《税务会计》试题A
一、单项选择题（10分，每题1分）
A.5263.16 B.3000 C.4761.90 D.5000
2．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（ ）元。
A.4260 B.5790 C.5800 D.4965
3个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（ ）缴纳。
A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商
4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。
A.288 B.576 C.840 D.864
5．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.车辆购置税 B.印花税 C.企业所得税 D.契税
6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。
A.房地产开发成本 B.地价款 C.房地产开发费用 D.增值税税金
7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）万元。
A.1.785 B.1.80 C.2.025 D.2.04
8．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天
C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天
9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业当年度应纳所得税额是（ ）万元。
A.148.75 B.163.75 C.166.25 D.151.25
10．根据车辆购置税法的规定，下列符合车辆购置税申报纳税地点的是（ ）。
A.个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税
B.个人纳税人向其工作机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.个人纳税人向销售汽车商店所在地的主管税务机关申报纳税
D.个人纳税人向生产汽车工厂所在地的主管税务机关申报纳税
二、多项选择题（20分，每题2分）
1．我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（ ）。
A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率
2．下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A.医院提供并销售药品
B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件
3．关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（ ）。
A．啤酒、黄酒采用比例税率
B．进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量
C．生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
D．外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣
车辆购置税计算4．下列各项中，适用9%税率计征增值税的有（ ）。
A.建筑服务 B.转让土地使用权
C.销售不动产 D.金融服务
5.下列各项中，属于城建税计税依据的有（ ）。
A．实际应纳增值税、消费税的税额
B．纳税人滞纳增值税、消费税而加收的滞纳金
C．纳税人逃避增值税、消费税的被处的
D．纳税人逃避增值税、消费税被查补的税款
6．属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A.零售烟、酒 B.零售劳保用品
C.零售化妆品 D.零售食品
7．我国《土地增值税暂行条例》规定,属于计算增值额的法定扣除项目有（ ）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．开发土地的成本、费用
C．新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价
D．与转让房地产有关的税金
8．房产税的计税依据有( )。
A．房产净值 B．房产余值 C．租金收入 D．房产市价
9．根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
10．根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（ ）。
A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
B.企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除
C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
三、计算题（第1小题12分，每题13分，共计25分）
1．甲企业为增值税小规模纳税人，2023年2月发生以下业务：
（1）销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入30000元。
（2）销售自己使用过的包装物，开具普通发票，收取价税合计金额11330元。
（3）销售自己使用过的机器设备一台，取得含税销售收入20703元，该设备购入时不含税价款为40000元，已计提折旧12000元。
（4）采取以旧换新方式销售金项链1条，新项链对外零售价格6386元，旧项链作价1236元，
向消费者收取新旧项链差价款5150元；另外，以旧换新方式销售热水器一台，新热水器对外零售价格5253元，旧热水器作价824元，向消费者收取新旧差价款4429元。
（5）月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为6000元。
（6）将自建的一栋厂房出售，取得含税收入总额为840000元。
（已知：纳税人发生的上述销售自己使用过的固定资产业务，未放弃减税）
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
要求：计算该企业当期应缴纳的增值税。
2．某制造企业为居民企业，假定上年经营业务如下：
产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元
（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。
要求：计算企业该年度应纳的企业所得税。
四、业务题（第1小题20分，第2小题25分，共计45分）
1．某增值税一般纳税人以管材制造为主业，某年9月发生以下业务：
（1）外购一批原料（已入库），取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款13万元；货款已通过银行存款支付。
（2）上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。
（3）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。
（4）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和
押金8万元（押金期限为6个月）。款项已存入银行。
（5）外购原材料（货已入库，款项已存入银行），取得的增值税专用发票上注明税款1.13万元；委托某企业制作一批礼品，取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。
（6）从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。
（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）
要求：根据以上经济业务编写会计分录。
2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2020年12月31日预计2022年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25％。
(1)2020年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。
(2)2020年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。
(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
(4)2020年税前会计利润为1 000万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税
税费用并做会计处理。
《税务会计》试题A参考答案
一、单项选择题
1．A 2．B 3．B 4．A 5.B 6．C 7．D 8．B 9．C 10．A
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