开具增值税发票之后，如果是一般纳税人企业，则借：银行存款(应收账款)，贷：主营业务收入(其他业务收入)/应交税金-应交增值税(销项税)。
1、一般纳税人企业 如何开增值税发票
借：银行存款(应收账款)
贷：主营业务收入(其他业务收入)
应交税金-应交增值税(销项税)
2、小规模企业
如果是小规模企业，因为增值税不存在进项、销项的问题，所以应交增值税不用设下级科目。
借：银行存款(应收账款)
贷：主营业务收入(其他业务收入)
贷：应交税金-应交增值税
分录格式：
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下;
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，说明借方在左，贷方在右。
〔会计〕分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
必须要指出的是，为了坚持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特别状况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
2增资税专业发票抵扣如何做账
取得增值税专用发票，抵扣后，会计分录如下：
借：〔管理〕费用/原材料等
贷：应交税费-应交增值税-进项税(发票认证后确认进项税可抵扣)
银行存款/现金
发票抵扣的意思是用发票上所载的税额来抵减应交税额，这种状况基本只发生在“增值税〞这个税种上。就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额〞来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额〞。
如果增值税专用发票已认证但不能抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本。比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里面去。
3增值税一般发票怎么申报
开具的增值税一般发票在报税时，在附表一“开具其他发票〞栏中依据不同税率的销售额填
列，主表中会自动生成。
1、第1至2列“开具税控增值税专用发票〞：反映本期开具防伪税控〞增值税专用发票〞、〞货物运输业增值税专用发票〞和税控〞机动车销售统一发票〞的状况。
2、第3至4列“开具其他发票〞：反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的状况。
一般发票与增值税发票在申报表上一样处理，只是一般发票不能直接看出金额和税额必须要作价税分开。
如果是增值税防伪税控一机多票企业，一机多票企业一般只能使用“增值税专用发票〞和〞增值税一般发票〞，其填列方法是一样的，分数填当月正数发票和红字发票份数的合计数，金额、税额填正数发票和红字发票相抵后的数额，相抵后如果是负数就填负数;这里的份数、金额、税额均不含作废发票。
如果是经批准除了使用“增值税专用发票〞和“增值税一般发票〞外还可以使用目前推行的新版一般发票，可能就麻烦了，因为这背离了〞增值税防伪税控一机多票〞的初衷，如果把新版发票份数、金额、税额加上上述的增值税一般发票的份数、金额、税额，在网上申报审核
时可能通不过，如在前台申报必须强行储存，但前台〔税务〕人员那是冒风险的。
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