1、非营改增地区,适用"营业税-租赁业'税目,开服务业发票,营业税税率5%。
2、营改增地区,适用"增值税-提供有形动产租赁服务'税目,一般纳税人税率为17%,小规模纳税人征收率3%。一般纳税人可以使用增值税专用发票和"增值税一般发票'。小规模纳税人可以在〔税务〕机关代开"增值税专用发票',或开具"通用'。
增值税一般发票与全国通用的区别:
1.国税通用属于增值税一般发票,国税通用使用的是开票软件,严格来讲不属于税控系统,常用于小规模纳税人;
2.增值税一般发票,与增值税专用发票共一个税控系统,常用于一般纳税人。
3.营改增后,新增加的货物运输增值税专用发票,其没有对应的货物运输增值税一般发票,虽然也是一般纳税人,其开具一般发票时使用的是国税通用。
4.除以上不同外,关于收票方(购货方)来说,效果是一样的,都属于不能抵扣的国税一般发票。
2机械租赁费可以开增值税专用发票吗
可以。
但租赁的增值税税率不低,第十五条 增值税税率:
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
经营租赁服务,是指在约按时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
设备租赁是承租人为租赁其从制造商或卖主那里自行选定的设备而与出租人订立较长期限的租赁。
设备租赁行为中,一般规定,在一按时间内 (至少为一年以上),以出租人在法律上拥有出租设备所有权为前提,收取租金为代价,将该项设备的使用权出租给承租人; 承租人则对租
用设备在经济上拥有使用权,即在规定的时间内(通常称之为租期) 它有权占有,并正常使用该项租赁设备,但必须按期支付租金。
设备租赁是以商品资本形式表现的借贷资本的运动形式,兼有商品信贷和资金信贷的两重性。出租人通过出租设备商品的形式,向承租人提供了信贷便利,承租人直接借入设备商品,取得了商品的使用权,实质上是获得了一笔资金信贷。
3企业处理旧的机械设备如何交税
依据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》规定:"一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税调整为按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。'
因此,贵公司转让上述旧固定资产设备属于销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,开具一般发票。
处理设备如何交税?
如何开增值税发票 固定资产的处理是执行消费性增值税后,比较容易处理错误的一个业务。从你的表述推断,你是一般纳税人企业。如果该设备购买时没有抵扣进项税额,现在处理按照收入/1.04 *4%*50% 缴纳增值税,按照〔会计〕处理方法缴销企业所得税。
如果设备购买时,按17%抵扣了增值税,你按照17%的税率开具增值税一般发票即可。
4机械设备租赁发票如何抵税
一般状况下,机器设备的进项发票f于是进项税可以抵扣销项税。
出租设备当然应该开具增值税专用发票,依据不含税的收入计算增值税销项税额的。
依据相关规定:
增值税一般纳税人购入货物或劳务从事应税事项,依法取得增值税专用发票所涉进项税额可以依法抵扣销项税。
如果租赁设备用于生产经营等应税事项的。
那么,依法取得的专票所涉进项税则可抵扣销项税。
因此,通常是可以进行抵扣的。
出租自己的设备不用缴纳增值税吗?
出租设备属于有形动产租赁,因此是必须要缴纳增值税的;
有形动产租赁,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。
因此,企业把自有动产(机器设备)出租,属于营改增范畴;
增值税一般纳税人要按照17%的税率计算增值税销项税额。
分录如下:
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
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