增值税法练习题
单选题
1．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品
3．下列使用9%税率的项目有（ ）。
A.销售农机整机 B.销售农机零件
C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入
4．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。
A.18.79万元 B.18.86万元 C.16.69万元 D.21.42万元
如何开增值税发票5．某工业企业系增值税一般纳税人，2018年9月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款114161.54元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用9%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。
A.7659元 B.13595.4元 C.-1341元 D.4595.4元
6．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A.收到第一笔货款的当天 B.收到最后一笔贷款的当天
C.发出商品的当天 D.合同约定的收款日期当天
7．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。
A.固定业户在其机构所在地 B.非固定业户在其居住所在地
C.进口货物向保管地海关申报纳税
D.总机构分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
8. 某企业收购一批免税农产品用于生产税率为13%的产品，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ ）元。
A.13260 B.9180 C.17000 D.17340
9.税收法律是由（ ）制定的法律。
A、最高权力机关 B、国务院 C、财政部 D、国家税务总局
10. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。
A.税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D.税收法律本身
11. （ ）是税法规定的据以计算各种应征税款的依据。
A.征税对象 B.征税范围 C.计税依据 D.应纳税额
12. 增值税是一种（ ）。
A.流转税 B.所得税 C.资源税 D.行为税
13. 增值税纳税人进口货物的组成计税价格不包括（ ）。
A.关税完税价格 B.关税 C.消费税 D.增值税
14. （ ）是指计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入的固定资产价款全部一次性扣除。
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.利润型增值税 D.消费型增值税
15. 某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元（含税），则其本月应纳
增值税额为( )元。
A．54.4 B．374.4 C．273 D．540
16.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.单位为境内单位提供矿山勘探服务
B.单位向境内单位出租的厂房
C.单位向境内单位销售在的不动产
D.单位在境内向单位提供运输服务
17.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（ ）。
A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性法律
18.下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务 B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供服务 D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
19.甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A．【103000+721/（1+3%）】*3%=3111元
B．（103000+721）*3%=3111.63元
C．【103000/（1+3%）+721】*3%=3021.63元
D．（103000+721）/（1+3%）*3%=3021
20.下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.文化创意服务 B.车辆 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务
21.某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）元。
A.16500 B.3300 C.1650 D.不征税
22.某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（）元。
A.1300 B.14400 C.1000 D.1656.64
23.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。
A.10万元 B.9万元 C.11万元 D.18万元
24.我国A省的甲公司是增值税一般纳税人，2021年5月，该公司财务部为本公司业务员张某办理境内差旅费报销。张某提交境内出差的火车票，票面金额900元；长途汽车票，票面金额100元；返程的飞机票，票价和燃油附加费共计2500元。往返火车票、长途汽车票和飞机票均注明了旅客身份信息，就上述业务甲公司可抵扣的进项税为（）元。
A.235.55 B.283.65 C.288.99 D.315
二、多项选择题
1．增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）。（04年考题）
A.无合同约定的，在超过一年计入 B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D.无合同约定的，无论时候返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入
2．某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。（06年考题）
A.商场应按120万元计算销项税额 B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元 D.商场当月应抵扣的进项税额为12.58万元
3．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）。
A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾 B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利C.某企业将自产的钢材用于投资 D.某企业购进一批饮料用于福利发放
4．不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A.个人 B.年应税销售额500万元以下的商店 C.非企业向单位
D.不经常发生应税行为的企业
5．以下项目使用9%税率计算增值税的项目有（ ）。
A.商店销售食用油 B.农民销售自产粮食 C.农机厂销售农机整机 D.农机行销售农机零件
6．下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.用于生产免税产品 B.用于装修办公楼 C.转售给其他企业 D.用于对外投资
7．下列应计算增值税销项税的项目有（ ）。
A.将购入方便面发给职工做福利 B.将资产方便面发给职工做福利
C.将购入方便面给股东分红 D.将购入方便面捐献灾区
8．《增值税暂行条例》中规定免纳增值税的有（ ）。
A.农机厂销售农机具 B.药厂销售品
C.旧机动车经营单位销售旧机动车 D.农民销售自产农产品
9．税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。
A.以预收款方式销售货物的，已收到货款当天 B.委托他人代销货物的，为货物发出当天C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D.销售应税劳务，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
10.能够从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。
A.从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.从农业生产者手中购入粮食取得农产品销售发票
11. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年不含税销售额在500万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为200万元以下，从事运输劳务的纳税人
D.年不含税销售额为500万元以上，从事电信业务的纳税人
12.甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（）。
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