⼩企业会计的做账流程是什么样的
⼀、⼩企业会计做账⼤致环节
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科⽬汇总表
5、根据科⽬汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模⼩，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求
会计⼈员每发⽣⼀笔业务就要登记⼊明细分类账中。⽽总账中的数额是直接将科⽬汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，⼗天，⼗五天，或是⼀个⽉编制⼀次科⽬汇总表。如果业务相当⼤。也可以⼀天⼀编的。
⼆、⼩企业会计做账具体内容
1、每个⽉所要做的第⼀件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时⼀定要有财务(经理)有签字权的⼈签字后你在做)，然后⽉末或定期编制科⽬汇总表登记总账(之所以⽉末登记就是因为要通过科⽬汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发⽣⼀笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、⽉末还要注意提取折旧，待摊费⽤的摊销等，若是新的企业开办费在第⼀个⽉全部转⼊费⽤.计提折旧的分录是借管理费⽤或是制造费⽤贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使⽤年限计算出来的。⽉末还要提取税⾦及附加，实际是地税这⼀块。就是提取税⾦及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、⽉末编制完科⽬汇总表之后，编制两个分录。第⼀个分录：将损益类科⽬的总发⽣额转⼊本年利润，借主营业务收⼊(投资收益，其他业务收⼊等)贷本年利润。第⼆个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税⾦及附加，其他业务成本等)。转⼊后如果差额在借⽅则为亏损不需要交所得税，如果在贷⽅则说明盈利需交所得税，计算⽅法，所得税=贷⽅差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷
应交税⾦——应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损⼀定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算⽅法，采⽤应付税款法时，所得税科⽬和应交税⾦科⽬⾦额是相等的，采⽤纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科⽬和应交税⾦科⽬⾦额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资⾦，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科⽬的余额(是指总账科⽬上的最后⼀天上⾯所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科⽬汇总表的损益类科⽬(如管理费⽤，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发⽣额(发⽣额是指本⽉的发⽣额)编制利润表。(关于主营业务收⼊及应交税⾦，应该根据每⼀个⽉在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印⼀份表格上⾯会有具体的数字)
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在⽉末进⾏。
b、⽉末结现⾦，银⾏账，⼀定要账证相符，账实相符。每⽉⽉初根据银⾏对账单调银⾏账余额调节表，做账报税
注意分析未达款项。⽉初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当⽉开出的发票当⽉⼊账。每⽉分析往来的账龄和⾦额，包括：应收，应付，其他应收。
三、⼩企业会计编制报表问题
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现⾦流量表。⽽利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进⾏分配。⽽现⾦流量表只是根据税务部门的要求⽽进⾏编制，不同地区不同省要求不同。在四⽉年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费⽤⽉末没有余额，结帐⽅法采⽤表结法下，损益科⽬⽉末可留余额；制造费⽤如果有余额，是属于在产品的待分配费⽤，在负债表上视同存货。钟-书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
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