财 务 管 理 制 度
第一章 总则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》及税收管理法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于XXXX及其子公司所有部门，各部门、人员在工作中必须严格遵守本制度。
第二章 资金管理
第一节 现金管理规定
第四条 核定库存现金限额。为了加强现金管理，满足公司日常零星开支的需要，应依据与银行核定的库存现金限额并结合公司实际需要，确定库存现金限额，超过限额或暂不需要支付的现金，应送存银行。
第五条 按照国家金融制度规定的用途提取现金。从银行提取现金出纳员应填制《提取现金审批单》，写明用途、金额，由主管会计查看财务账上现金余额，审核是否需要提取，签字确认后交由财务主管领导审批，未经批准不准提取现金。
第六条 库存现金要做到日清月结，不得用白条抵库。公款不得向私人借支和垫付。
第七条 库存现金盘点制度应每周进行一次，由主管会计监督出纳员盘点，并出具《库存现金盘点表》，做到账实相符，保证资金安全。
第二节 银行存款及其他货币资金管理规定
第八条 银行票据的使用
（一）支票。 银行支票是银行业务的重要媒介，必须严格保管以防盗窃丢失。所以应由出纳人员专人保管、填写，按规定办理银行票据的核销、作废手续。
出纳员不得签发空头支票、远期支票、空白现金支票和没有收款单位、签发日期和用途的转账支票。
对出纳员负责登记的《支票使用登记簿》，主管会计每月检查一次，对发现的问题以文字的形式写出问题原因及处罚措施，报财务主管领导。财务主管领导不定期检查支票使用登记簿。
领用支票人应严格按规定用途及限额使用支票并妥善保管，因违反规定而造成经济损失的要追究使用人责任。
（二）其他银行票据
严格对各种有价证券的管理，对银行汇票、本票等银行票据进行认真登记，妥善保管。出纳员要特别注意对其他银行票据的使用，要严格登记日期、支付银行、支付银行账号、金额、收款单位、收款单位账号等，作备查、对账使用。
第九条 银行业务的管理规定
主管会计要定期（每月至少一次）与银行对账单核对银行账，严禁出纳员核对银行账。属于银行对账单或本单位记账错误的要立即按规定更正，将账面余额与对账单之间不符的未达账项按规定编制《银行存款余额调节表》调整平衡，并写明未达原因。
第十条 银行备案章的管理
（一）备案章的保管小轿车使用年限
银行备案应分人管理，出纳员保管名章，主管会计保管财务专用章。
（二）印章的使用
1、日常使用
日常使用较多的是收付款业务在银行票据上盖章。经办人将审批单交给主管会计，由主管会计对这笔经济业务按照资金管理规定和收付款的审批权限及资金预算申报情况进行审核，审核无误后进行账务处理，然后将财务主管领导审核后的会计凭证交给出纳填制银行票据，出纳员填制好银行票据加盖名章后，再次交给主管会计进行审核并加盖财务专用章。没有经过任何审核即在票据上盖章，甚至将章交给他人代盖，这是不允许的。
2、临时性交接
可能会存在保管章的人员临时有事或出差等，需临时将备案章交由其他财务人员临时保管。这种情况下要做临时交接，在《印章使用交接登记簿》上签字和审批，由财务主管领导根据财务工作的具体情况安排人员临时接管。待法定保管章的人员能够正常行使职责后立即交还，并签字审批。
3、外部门使用印章的管理
其他部门使用印章，必须填写《印章使用申请表》，由部门负责人签字同意后交到财务部持章人处，经持章人审核后盖章并要求经办人在《印章使用登记簿》上进行登记。
原则上公司印章不能外借，外借公司印章存在一定的风险。如必须外借，财务部必须派专人持章陪同。
第十一条 关于建立网上银行的管理
随着公司业务的发展，快捷、安全、高效的付款方式不断为企业所采纳，因此需要建立网上银行。为保证资金的安全，网银的建立程序和支付手段必须非常严密。
发布评论