初级会计经济法基础:其他税收法律制度试题及答案(最新版)
1、不定项选择 2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发,支付土地出让金3000万元;写字楼开发成本2800万元,其中含公共配套设施费用500(江南博哥)万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明);当年写字楼全部销售完毕,取得销售收入共计9000万元;缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元;缴纳印花税4.5万元。已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求:根据以上资料,分析回答下列小题。 根据土地增值税的相关税收法律制度,下列表述正确的是()。
A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独作为税金扣除
D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除
正确答案:A, B, C
2、判断题 城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人,但不包括外国企业和个人。()
正确答案:
参考解析:城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人,包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位,以及个体工商户和其他个人。自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。
3、单选 下列关于城市维护建设税的说法,错误的是()。
A.进口货物不征收城市维护建设税
B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税
C.以纳税人实际缴纳的"三税"为计税依据
D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据
正确答案:D
参考解析:本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定,城市维护建设税是附加税,以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据,而非流转额。
4、不定项选择 2012年甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:(1)3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋,2012年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。(2)9栋用于生产经营,房产原值共计10000万元。(3)2栋用于对外投资,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2012年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本企业使用。已知:该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~3小题。 根据本题要点(3)所提示的内容,2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税()万元。
A.14.4
B.19.2
C.20
D.20.4
正确答案:C
5、多选 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定,下列各税中,属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()。
A.契税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
正确答案:B, C, D
参考解析:本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税,而契税是对买受人征收的。
6、多选 根据房产税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
A.对以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税
B.对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,实际上是以联营名义取得房屋租金,应当依法以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税
C.纳税人采取融资租赁方式租入房屋的,要按照从租计征方法计征房产税
D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税
正确答案:A, B, D
参考解析:纳税人采取融资租赁方式租入房屋的,要按照从价计征方法汁征房产税。
7、单选 下列各项中,减按2元/平方米征收耕地占用税的是()。
A.纳税人临时占用耕地
B.学校占用耕地建设校舍
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.公路线路占用耕地
正确答案:D
参考解析:本题考核耕地占用税减免税范围。纳税人临时占用耕地,应当缴纳耕地占用税;学校占用耕地,免征耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
8、不定项选择 某具有进出口经营权的外贸公司,2012年5月发生以下经营业务:(1)经有关部门批准从进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元,向海关缴纳了相关税款,并取得了海关进口增值税专用缴款书。(2)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。(3)201
0年6月1日,经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%),海关规定的监管年限为5年:2012年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。(4)经批准进口服装一批,成交价格为离岸价格(FOB)2.6万美元,运费及保险费共计0.4万美元。提示:小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元=6.8元人民币。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 进口科研设备应补关税()万元。
A.24
B.32
C.48
D.80
正确答案:C
9、多选 下列各项中,应该缴纳城镇土地使用税的有()。
A.校办工厂用地
B.民用机场占地
C.外商投资企业占地
D.宗教寺庙自用的土地
正确答案:A, B, C
参考解析:根据土地使用税法的规定,外商投资企业也属于征税范围;宗教寺庙自用的土地免征土地使用税。
10、判断题 由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人,其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。()
正确答案:
参考解析:本题考核城市维护建设税适用税率的确定。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人,其代收代扣的城市维护建设税适用"受托方所在地"的税率。
11、单选 根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于货车计税依据的是()。
A.排气量
B.整备质量
C.净吨位
D.购置价格
正确答案:B
参考解析:本题考核车船税的计税依据。货车按整备质量为计税依据。
12、不定项选择 某具有进出口经营权的外贸公司,2012年5月发生以下经营业务:(1)经有关部门批准从进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输
费用、保险费分别为9万元、1.38万元,向海关缴纳了相关税款,并取得了海关进口增值税专用缴款书。(2)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。(3)2010年6月1日,经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%),海关规定的监管年限为5年:2012年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。(4)经批准进口服装一批,成交价格为离岸价格(FOB)2.6万美元,运费及保险费共计0.4万美元。提示:小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元=6.8元人民币。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 进口服装应纳关税为()万元。
A.3.54
B.17.68
C.5.8
D.4.08
正确答案:D
13、不定项选择 位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米,拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米,房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米,房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米,企业厂区内道路及绿化用地8000平方米,厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份,将招待所从7月1日起出租给其他单位使用,租期12个月,每月收取租金5万元。已知:城镇土地使用税年单位税额4元/平方米;当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求:根据上述资料,回答下列问题。 该企业厂房2013年应缴纳的房产税为()万元。
A.21.12
B.26.4
C.25
D.23.88
正确答案:A
14、多选 下列船舶中,免征吨税的有()。
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C.捕捞渔船
D.非机动驳船
正确答案:A, B, C
参考解析:本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征,不得免征。
15、多选 下列各项中,属于关税征税对象的是()。
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的高级化妆品
D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车
正确答案:A, B, C, D
参考解析:关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品;物品是指入境旅客随声携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。
16、多选 下列关于教育费附加的规定,说法正确的有()。
小轿车使用年限A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税,不作为教育费附加的计税依据
B.对出口产品退还增值税、消费税的,可同时退还已征收的教育费附加
C.现行教育费附加征收比率为3%