南开大学2021年9月《税务会计》作业考核试题及答案参考
1. 可在企业所得税前扣除的税金包括(  )。
A.土地增值税
B.出口关税
C.增值税
D.资源税
参考答案：ABD
2. 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。(  )
A.对
B.错
参考答案：B
3. 某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是(  )。
A.生产成本×(1+成本利润率)
B.生产成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)
C.生产成本×(1+成本利润率)/(1-增值税税率)
D.生产成本×(1+成本利润率)/(1+消费税税率)
参考答案：C
4. 单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。暂免征税的固定资产应同时具备(  )条件。
A.属于企业固定资产目录所列货物
B.固定资产价值在2000元以上
C.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物
D.销售价格不超过原价
参考答案：ACD
5. 下列房产转让行为应征收土地增值税的是(  )。
A.继承房屋
B.无偿赠与房屋给直系亲属
C.被兼并企业将房屋并入兼并企业
D.合作建房有偿转让的
参考答案：D
6. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(  )。
A.商场应按120万元计算确定销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
参考答案：AD
7. 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是(  )。
A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额
C.均应视为投资回收，冲减投资成本
D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除
参考答案：C
8. 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：(  )
A.查账征收
B.核定征收
平价化妆品C.委托纳税
D.邮寄申报纳税
参考答案：ABCD
9. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按(  )计算。
A.扣除折旧额后的销售额
B.不扣除折旧额后的销售额
C.折扣额
D.加上折扣额后的销售额
参考答案：A
10. 以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。(  )
A.正确
B.错误
参考答案：B
11. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织旅游收入20万元，付给接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为(  )。
A.0.75万元
B.0.77万元
C.0.87万元
D.1.87万元
参考答案：B
12. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。(  )
A.正确
B.错误
参考答案：B
13. 某居民企业2015年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%。则财务费用的纳税调整额为(  )。
A.5.5万元
B.14.5万元
C.34.5万元
D.20万元
参考答案：A
14. 体现税收征税的深度的是(  )。
A.征税对象
B.税率
C.税目
D.纳税人
参考答案：B
15. 城市维护建设税的两个显著特征是(  )
A.属于一种附加税
B.具有特定目的，专款专用
C.流转税
D.行为税
参考答案：AB
16. 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有(  )。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天
参考答案：AC
17. 我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是(  )。
A.居民税收管辖权
B.收入来源地税收管辖权
C.公民税收管辖权
D.国籍税收管辖权
参考答案：B
18. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是(  )。
A.折扣额
B.不扣除折扣额的销售额
C.扣除折扣额的销售额
D.加上折扣额的销售额
参考答案：C
19. 下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是(  )。
A.航空煤油
B.电池
C.果啤
D.汽车轮胎
参考答案：D
20. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有(  )。
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD
21. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是(  )。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
参考答案：C
22. 关税税额在人民币(  )元以下的一票货物，可以免征关税。
A.10
B.20
C.50
D.100
参考答案：C