The following text is amended on 12 November 2020.
新个人所得税自行纳税申报表A表及填表说明

附件5                      个人所得税自行纳税申报表(A表)
税款所属期:自    年  月  日至    年  月  日                                                        金额单位:人民币元(列至角分)
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姓名
国籍(地区)
身份证件
类型
身份证件
号码
自行申报情形
□从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得              □没有扣缴义务人                  □其他情形
任职受雇
单位名称
所得期间
所得项目
收入额
免税所得
税前扣除项目
减除费用
准予扣除的捐赠额
应纳税所得额
税率%
速算扣除数
应纳税额
减免税额
已缴税额
应补(退)税额
基本养老保险费
基本医疗保险费
失业保险费
住房公积金
财产原值
允许扣除的税费
其他
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
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谨声明:此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家相关法律法规规定填写的,是真实的、完整的、可靠的。
纳税人签字:                    年  月  日
代理机构(人)公章:
经办人:             
经办人执业证件号码:
主管税务机关受理专用章:
受理人:
代理申报日期:    年  月  日
受理日期:    年    月  日
国家税务总局监制
填表说明:
一、适用范围
本表适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得,没有扣缴义务人的”,以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报。纳税人在办理申报时,须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表(B表)》。
二、申报期限
次月十五日内。自行申报纳税人应在此期限内将每月应纳税款缴入国库,并向税务机关报送本表。纳税人不能按规定期限报送本表时,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则有关规定办理延期申报。
三、本表各栏填写如下:
(一)表头项目
1.税款所属期:是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间,应填写具体的起止年月日。
2.姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。
3.国籍(地区):填写纳税人的国籍或者地区。
4.身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
(1)在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。
(2)在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的,填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
5.身份证件号码:填写能识别纳税人唯一身份的号码。
(1)在中国境内有住所的纳税人,填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。
(2)在中国境内无住所的纳税人,如果税务机关赋予18位纳税人识别号的,填写该号码;没有,则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。
6.自行申报情形:纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。
(二)表内各栏
纳税人在填报“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”时,第1~4列需分行列示各任职受雇单位发放的工薪,同时,另起一行在第4列“收入额”栏填写上述工薪的合计数,并在此行填写第5~22列。
纳税人在填报“取得应纳税所得,没有扣缴义务人的”和“国务院规定的其他情形”时,需分行列示。任静 付笛声
1.第1列“任职受雇单位名称”:填写纳税人任职受雇单位的名称全称。在多家单位任职受雇的,须分行列示。如果没有,则不填。
2.第2列“所得期间”:填写纳税人取得所得的起止时间。
3.第3列“所得项目”:按照税法第二条规定的项目填写。纳税人取得多项所得时,须分行填写。
4.第4列“收入额”:填写纳税人实际取得的全部收入额。
5.第5列“免税所得”:是指税法第四条规定可以免税的所得。
6.第6~13列“税前扣除项目”:是指按照税法及其他法律法规规定,可在税前扣除的项目。
(1)第6~9列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项,是指按照国家规定,可在个人应纳税所得额中扣除的部分。
(2)第10列“财产原值”:该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。
(3)第11列“允许扣除的税费”:该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。
1适用“劳务报酬所得”时,填写劳务发生过程中实际缴纳的税费;
2适用“特许权使用费”时,填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费;
3适用“财产租赁所得”时,填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费;
4适用“财产转让所得”时,填写转让财产过程中发生的合理税费。
(4)第12列“其他”:是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。
(5)第13列“合计”:为各所得项目对应税前扣除项目的合计数。
7.第14列“减除费用”:是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的,则不填。
8.第15列“准予扣除的捐赠额”:是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定,可以在税前扣除的捐赠额。
9.第16列“应纳税所得额”:根据相关列次计算填报。第16列=第4列-第5列-第13列-第14列-第15列安七炫宋茜
10.第17列 “税率”及第18列“速算扣除数”:按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的,则不填。
11.第19列“应纳税额”:根据相关列次计算填报。第19列=第16列×第17列-第18列
12.第20列“减免税额”:是指符合税法规定可以减免的税额。其中,纳税人取得“稿酬所得”时,其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%,填入此栏。
13.第21列“已缴税额”:是指纳税人当期已实际被扣缴或缴纳的个人所得税税款。
14.第22列“应补(退)税额”:根据相关列次计算填报。第22列=第19列-第20列-第21列