2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)
1、[选择题]甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(当地省级人民政府规定的契税税率为4%，金额均不含增值税)
A.4
B.6
C.12
D.16
【答案】C
【解析】土地使用权交换、房屋交换，其契税计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，即交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
以房产作价投资或作股权转让，视同房屋买卖，由产权承受方按投资房产价值或房产买价缴纳契税。甲企业应缴纳契税=300×4%=12(万元)。
2、[选择题]下列关于契税计税依据的说法，正确的是( )。
A.契税的计税依据不含增值税
B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
C.承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金
D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定国债最新利率2022
【答案】A
【解析】选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内;选项C，不得因减免土地出让金而减免契税;选项D，由征收机关参照市场价格核定。
3、[选择题]根据增值税的规定，下列征收增值税的是( )。
A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B.存款利息
C.被保险人获得的保险赔付
D.货物期货
【答案】D
【解析】选项A、B和C不缴纳增值税。
4、[选择题]根据个人所得税法的相关规定，下列表述中，正确的有()。
B.非居民个人取得稿酬所得，有扣缴义务人的，由其代扣代缴税款，不办理汇算清缴
C.稿酬所得的收入额减按70%计算
D.累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。E,居民个人取得的工资、薪金所得，按照累计预扣法计算预扣税款
【答案】BCDE
【解析】选项A：扣缴义务人向居民个人支付“工资、薪金所得”时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
5、[选择题]下列工资、薪金所得免征个人所得税的是( )。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴
【答案】D
【解析】选项ABC，依照个人所得税的规定，均需照常纳税。
6、[选择题]纳税人在计算个人所得税时，允许在税前全额扣除的公益性捐赠有()。
A.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠
B.个人通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠。E,个人通过非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
【答案】ABE
【解析】选项CD：以纳税人申报的应纳税所得额的30%为限额扣除。
7、[选择题]当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是()。
A.分国分项限额法
B.分项限额法
C.综合限额法
D.分国限额法
【答案】D
8、[选择题]下列利息、股息、红利收入中，应计算缴纳个人所得税的有( )。
A.参加企业集资取得的利息
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.个人按规定比例缴付住房公积金而存入银行个人账户所取得的利息。E,职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业利润分配获得的股息、红利
【答案】AE
【解析】选项BC：国债和国家发行的金融债券利息收入，免予征收个人所得税;选项D：个人按规定比例缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行个人账户所取得的利息，暂免征收个人所得税。
9、[选择题]下列关于国际税法的表述错误的是( )。
A.国际税法是指调整在国家与国际社会协调相关税收过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总和
B.国际税法的调整对象就只是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系
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