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某事化妆品生产企业为增值税一般人，适用企业所得
税税率为25%
篇一：某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。20
一、整体解读
试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。
1．回归教材，注重基础
试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战
胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。
2．适当设置题目难度与区分度
选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。
3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察
在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。
篇二：税务会计
1．某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。201X年生产经营(来自:WWw. : 某事化妆品生产企业为增值税一般人，适用企业所得税税率为25% )情况如下：
（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
（2）将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付铁路运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。
（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
（6）取得国债利息收入160万元。
（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
（其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）
v根据以上资料，回答以下问题：
v<1> 、201X年企业缴纳的下列税费，正确的有( )。
vA、全年应缴纳增值税698.05万元
vB、全年应缴纳消费税1965万元
vC、全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元
vD、全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
v<2> 、201X年该企业实现的会计利润是()万元。
7本布局
vA、478.69B、498.69 C、510.69D、523.69
v<3> 、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有
( )。
vA、支付的广告费230万元
vB、支付银行借款的逾期罚息20万元
vC、支付新技术开发费100万元
vD、支付给贫困山区的捐赠款70万元
v<4> 、计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有()。
vA、实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
vB、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
vC、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
vD、实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
v<5> 、201X年该企业的应纳税所得额是( )万元。
vA、369.81B、374.84C、382.3D、385.1
v<6> 、201X年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
vA、92.45 B、93.71C、95.58 D、96.28
2.宏达公司系一般纳税人，6月份销售商品累计开出增值税专用发票的价款为9000000元，税款为1530000元；销售给小规模纳税人商品，累计开出普通发
票上注明的含税销售额为468000元；还捐赠一批产品，其成本为110000元；
以自产的产品作为股利分配给股东，其成本为201X00元，市场售价为250000元。当月购进货物并取得增值税专用发票上注明的价款累计额为5000000元，
税款累计为850000元，其中用于集体福利的货物价款为800000元；当月用电
并取得增值税专用发票上注明的电费为40000元，税款为6800元，款项已支付；当月购进固定资产（生产用设备）并取得增值税专用发票注明的价款为
4000000元，税款为680000元。
要求：（1）计算当期销项税额
（2）计算当期准予抵扣的进项税额