2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。1.下列税收政策中，属于扩张性税收政策手段的是（  A  ）A.降低税率          B.开征新税          C.扩大税基&nbs...

2022年税务师之税法一通关试题库(有答案)单选题（共60题）1、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（ ）计算保险费。A.货价的3‰B.货价加运费的3‰C.货价的5‰D.货价加运费的5‰【答案】 B2、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】 D3、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，...

2023年税务师之税法一押题练习试题B卷含答案单选题（共40题）1、某矿山企业为增值税一般纳税人， 主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资...

最全税率表（全18个税种） 财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。我国现行税种有...

2022年税务师《税法一》真题及答案（完整版）一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．从税法的内容来看，税法具有（）。A．单一性B．程序性C．综合性D．实体性【答案】C【解析】从内容来看，税法具有综合性。2．下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。A．税法借用了民法的概念B．税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C．税法调整手段具有综合性，民...

十八大税种计算公式十八大税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税。以下是部分税种的计算公式：1. 增值税：一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额，小规模纳税人应纳税额=不含税销售额×征收率。车辆购置税计算2. 消费税：应纳税额=销售额×税率，非应税消费品组成计税价...

个人车辆买个公司1、增值税：免征【政策依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：（七）销售的自己使用过的物品。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条车辆购置税计算条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。2、附加税费：免征附加税费是指城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【政策依据...

２023年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一2０23年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题（国税卷）一一、单项选择题(多选、少选、错选、不选均不得分)，共2５题，每题1分，计2５分。1.2０23年我国增值税实行全面“转型”指旳是（）。A. 由过去旳生产型转为收入型B. 由过去旳收入型转为消费型C．由过去旳生产型转为消费型Ｄ. 由过去旳消费型转为生产型２.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农...

一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.86【正确答案】 C【答...

税务会计复习题（带答案）税务会计复习题车辆购置税计算⼀、计算及分录题(⼀)、华泰公司为增值税⼀般纳税⼈，本⽉在国内购进A原材料，取得专⽤发票，列明价款200000元，税率1７%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款２5000元，税款4250元。另⽀付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票与增值税专⽤发票尚未认证。该公司开出银⾏承兑汇票⽀付货款与税款，并开出转...

汽车4S店会计核算及账务处理大全一、4S店会计核算流程和相关业务4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。二、4S店相关业务问答1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出？解答：汽...一、4S店会计核算流程和相关业务4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。二、4S店相关业务问答1.4s店涉及哪...

增值税应纳税额的计算（一）一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣。销项税额=销售额×税率1.销售额（1）概念：指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。解释：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔...

第七节  一般计税方法一、增值税销项税额（一）一般销售方式下的销售额销售额的包含项目销售额中不包含的项目（1）向购买方收取的全部价款（含消费税等价内税）（2）向购买方收取的价外费用（1）向购买方收取的销项税（2）特殊的往来款：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税②符合两个条件的代垫运输费用③符合三个条件代为收取的政府性基金和行政事业性收费④销货同时代办保险收取的保险费、代购买方...

计算车辆购置税时有什么依据车辆购置税计算问题：车辆购置税的计税依据是什么回答：根据《中华⼈民共和国车辆购置税暂⾏条例》(国务院令第294号)的规定：车辆购置税实⾏从价定率的办法计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率车辆购置税的税率为10%。纳税⼈购买⾃⽤的应税车辆的计税价格，为纳税⼈购买应税车辆⽽⽀付给销售者的全部价款和价外费⽤，不包括增值税税款。在《国家税务总局关于使⽤新版...

北京 2023年精算师考试《精算管理》真题模拟汇编（共59题）1、企业从职工工资中代扣代缴的个人所得税，应借记的会计科目是（）。（单选题）A. 其他应付款B. 应付职工薪酬代扣代缴个人所得税会计分录C. 银行存款D. 应交税费——应交个人所得税试题答案：B2、某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万...

企业所得税审计涉及会计分录1、计提工资借：管理费用（制造费用等）---工资贷：应付工资2、计提个人所得税借：应付工资贷：应交税金---应交个人所得税3、代扣个人社保费借：应付工资贷：其他应付款---代扣职工社保费4、发放工资借：应付工资贷：现金5、交纳个人所得税、社保费借：应交税金---应交个人所得税借：其他应付款---代扣职工社保费借：管理费用---社保费贷：银行存款计提工资:借：生产成本--基...

2014期中财务会计考试第一篇：2014期中财务会计考试一、单项选择题（每题1分）1、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）A．资本公积B．其他应付款C．营业外收入D．其他业务收入2、某企业为增值税一般纳税人，2004年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船使用税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述...

负债-1代扣代缴个人所得税会计分录(总分：145.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：31，分数：31.00)1.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是( )。（分数：1.00） A.在途物资 B.委托加工物资 √ C.应交税费—应交消费税 D.营业税金及附加解析： 委托加工应税消费品...

2020年《初级会计实务》押题试卷（三）2020年《初级会计实务》押题试卷（三） 一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。）  1.下列各项中，不属于会计监督职能内容的是（　）。  A.会计对经济活动的合法性进行审查...

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！企业代扣代缴的税费的账户核算一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算代扣代缴个人所得税会计分录一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。实际工作中，企业当月预交增值税时，通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“应交税费——未交增值税”账户核算。【例1】2009年9月20日，甲公司预交增值...

精品文档Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查代扣代缴个人所得税会计分录代扣代缴个税手续费也应缴纳增值税营改增后，关于个人所得税代扣代缴手续费是否应缴纳增值税的问题成了争论的热点。很多纳税人认为不应缴纳，其理由主要有以下几条：一是代扣代缴个人所得税属于法定义务，因此是扣缴义务人的非经营活动。二是代扣代缴手续费属于税收收入的退还，不属于企业经营收入。三是代扣代缴不属...

2013年恩平市会计继续教育《小企业会计准则实务操作指南》考试试题Ａ姓名：　    　  会计证档案号：        　    得分    　一、单项选择题(每小题2分，共30分)1.小企业外部会计信息使用者主要为（ 　）。　A.税务部门和银行  　B.投资者&nbs...

单项选择题(每题1.5分)1.下列各项中，属于政府财务会计要素的是()。A.预算结余    B.预算收入C.净资产D.预算支出答案： C解析： 政府财务会计要素包括资产、负债、净资产(选项C)、收入和费用。2.事业单位为开展管理活动发生城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税等，应借记的会计科目为()。A.业务活动费用B.经营费用C.单位管理费...

企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的账务处理企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入，未计入收入，也没有计提增值税，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税和增值税的风险。账务处理：1、收到手续费时计入“其他收益”，若是一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税：借：银行存款      贷：其他收益代扣代缴个人所得税会计分录    &nb...

个税退付手续费的申报操作流程一年一度的个税代扣代缴手续费可以退付了，截止时间是2024年3月31日，宜早不宜晚，还没开始申请的公司要抓紧啦！1个税退付手续费开始申请！根据个人所得税法规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。自2024年1月1日至3月31日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费退付。操作步骤：第一步：...

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务纳税人收取得代扣代缴个人所得税手续费如何缴纳增值税案例概况南方如意科技股份有限公司（以下简称“如意公司”）是增值税一般纳税人，2016年9月28日收到主管税务机关返还的代扣代缴个人所得税手续费38万元。问该业务如何缴纳增值税？税务分析一、政策依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》...

《初级会计实务》第五章：负债一、单选题1.甲公司结算管理人员本月应付职工工资共300000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工资295000元，该企业会计处理中，不正确的是（）。A.借：管理费用300000贷：应付职工薪酬——工资300000B.借：应付职工薪酬——工资5000贷：应交税费——应交个人所得税5000C.借：其他应收款5000贷：应交税费——应交个人所得税5000D.借：应付职工...

2018-05-021个人所得税在中国境内有住所(zhù suǒ)的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。计算(jì suàn)应交时借：应付职工(zhígōng)薪酬等科目贷：应缴税(jiǎo shuì)费——应交个人所得税代扣代缴个人所得税会计分录实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。...

1、个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。计算应交时借：应付职工薪酬等科目  贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税  贷：银行存款2、消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸...

《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一 一、判断题1. ×  2 √    3. √    4. √    5. ×    6. ×    7. √    8. ×  9. ×    10. ×    1...