1、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制筷子12万元。另外没收逾期未退回的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2013年12月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。要求：计算该企业当月应纳消费税税额。2、甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收...

注册税务师考试辅导《税法一》第三章讲义7卷烟回购　五、卷烟回购  对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业（简称回购企业），从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的，则征收消费税：  回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关已...

1、全年取得产品销售收入为9000万元，其他业务收入1000万元，主营业务成本4500万元；其他业务成本500万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳销售税金及附加2250万元；发生的管理费用1200万元，（其中新技术的研究开发费用为30万元、业务招待费用85万元）；发生财务费用200万元（该费用均符合税法规定标准内发生）；发放职员标准工资费870万元。取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万...

注册税务师《税法一》真题单选题2011年注册税务师《税法一》真题（单选题）单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公...

税务师考试《税法一》考试题含答案2017年税务师考试《税法一》考试题（含答案）一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)1.某油田在2015年12月份开采原油50万吨，销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税率为6%。该油田在12月份应纳资源税为( )万元。A.875B.520C.1125D.1350『正确答案』D『答...

第四章 消费税四、判断题1、从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。(    )    2、消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。(       ...

2022年税务师之税法一历年经典题含答案单选题（共60题）1、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A...

2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版单选题（共30题）1、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（  ）卷烟消费税A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】 B2、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。A.销售葡萄酒收...

2023年税务师之税法一题库附答案（优品）单选题（共60题）1、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，...

2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷)单选题（共30题）1、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务： A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C2、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款4...

国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(二) 文章属性 ∙【制定机关】国家税务总局 ∙【公布日期】2012.06.14 ∙【文 号】国家税务总局公告2012年第24号 ∙【施行日期】2011.01.01 ∙【效力等级】部门规范性文件 ∙【时效性】部分失效 ∙【主题分类】增值税,消费税 正文*注：本篇法规中的“第四条第（二）项第2目第（5）之②、第四条第（三）项、第五条第（...

《税法》第三章消费税法习题及答案解析一、单项选择题1.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年5月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2019年5月应缴纳的消费税为（    ）元。  A.2400      &nbs...

2022 经济法第四章第三节消费税法律制度您的姓名：  [填空题] *_________________________________1. 1. 某化妆品厂 2022 年 7 月销售化妆品取得含税收入 45.2 万元,收取手续费 1.5 万 元;另取得逾期包装物押金收入 1 万元。已知,增值税税率为 13%,消费税税率为      30%。根据消费税法律制...

消费税会计练习参考答案二、多项选择题7．某卷烟厂9月生产销售A 品牌卷烟200 000条，共取得含税收入18 720 000元，该卷烟厂当月应纳增值税和消费税各是（  AD  ）。(应纳消费税=200000×200×0.003+18720000÷1.17×56%，应纳增值税=18720000÷1.17×17%)A 增值税为272 000元     ...

第四章 增值税、消费税法律制度一、单项选择题1、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（  ）。A、（10000×13%＋3000×11%）＝1630元 B、（10000×13%＋3000×11%）×（1...

消费税计税依据消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税三种计征办法。一、从价定率计征的计税依据实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。由于消费税实行价内税,增值税实行价外税,这种情况决定了实行从价定率征收的消费品,原则上消费税税基和增值税税基是一致的,即都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据。(一)销售额的确定销售额为纳税人销售应税消费品从购买方...

项目三 消费税会计业务操作参考答案任务一  纳税人和征税范围的确定一、判断题1．√  2．×  3．√  4．×  5．×  6．√  7．√  8．×  9．√  10．×二、单项选择题1．A  2．A  3．C  4．C  5．B&...

2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)单选题（共40题）1、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下： A.5418B.4326C.5496D.3664【答案】 C2、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。...

2023年税务师之税法一综合试卷单选题（共60题）1、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.3.39B.3.69C.4.05D.3.65【答案】 C2、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年...

2019年初级会计师考试《经济法基础》精选试题及答案7含答案一、单项选择题1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 457元。已知增值税税率为17%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A、[49 140+2 457÷(1+17%)]÷(1-30%)×3...

2023年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共40题）1、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（　）万元。A.3306B.3328C.3636D.360...

2023年税务师之税法一自我检测试卷B卷附答案单选题（共60题）1、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：A.335.40B.330.00C.332.40D.336.00【答案】 A2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D...

2023年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共40题）1、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（ ）。A.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】 C2、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时...

2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析单选题（共40题）1、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】 D2、下列各项中，应征收土地增值税的是（　）。A.张某出租自己的闲置住房B.张某继承父亲的房屋C.张某转让一间商铺D.张某将自己的住房用于抵押，住房...

2023年税务师之税法一题库及精品答案单选题（共35题）1、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务： A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23卷烟消费税【答案】 C2、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）...

2023年税务师之税法一自我提分评估(附答案)单选题（共50题）1、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（　）万元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】 D2、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1...

注册税务师税法（二）模拟题2020年(37)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目需要缴纳消费税的是(    )。A. 进口完税价格10元一张的面膜B. 出厂销售价格(不含增值税)20元一只(50克)的护手霜C. 进口完税价格600元一瓶(50毫升)的香水D. 影视演员化妆用的80元一罐(1000克)的卸妆油2...

《税法及纳税会计》作业题（含答案）一、单选题1.税收的主体是（）。 [单选题] *A.国家和政府(正确答案)B.国有企业单位C.社会团体D.个人2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。 [单选题] *A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案)C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税汽车轮胎生产的小...

2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案单选题（共40题）1、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000...

2023年税务师之税法一通关题库(附答案)单选题（共30题）1、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（　）。 A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本...