如何开增值税发票货物部分退回怎么开票《增值税专用发票使用规定》中有相关规定如下：  第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。   《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 经认证结果为"认证相符'并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳...

如何开票和报税前提是你的单位是一般纳税人，在销售商品时，使用防伪税控软件给对方开具增值税专用发票，必须要注意的是销售商品的单价是含税的还是不含税的，一般是含税单价，在录入时，点击"含税'按钮，反之亦然。  在月末做帐时，用你当月开具的所有未作废的增值税专用发票(即销项)的税额减去"应交税金'帐户的期初借方余额，再减去当月已验过的别人开给你的增值税专用发票(即进项)的税额，结果就是你当月应...

“营改增”后税法关于项目名称和项目地址的规定：                    1、国家税务总局公告2016年第23号公告（公告自2016年5月1日起施行）        四、增值税发票开具        &nbs...

申请《开具红字增值税专用发票申请单》情况说明我司:北京华彩盛业印刷有限公司于2012年5月3日开予中图北斗文化传媒(北京有限公司金额为捌万贰仟柒佰零叁元玖角捌分(￥82703.98,税额为壹万肆仟零伍拾玖元陆角捌分(￥14059.68增值税发票一张,对方于次月认证。因发票专用章不清晰未能认证成功(开票内容、名称、金额均无误,特申请开具红字增值税专用发票。如何开增值税发票北京华彩盛业印刷有限公司20...

财会税务知识问答更新时间： 4/22/2008   1、一般纳税人的认定问题    一企业问：已开业的小规模工业企业会计核算健全，实际年应税销售额在100万元以下，30万元以上的，可以视为一般纳税人。请问是否是应税额超过100万元以上就不能视为一般纳税人？     答：凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为一般纳税人： 如何开增值税发票 ...

提供建筑服务发票备注栏如何填写？未按要求填写有何风险？ 发布时间：2017-01-22 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第 （三）款： 提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。  对于以上规定，实务操作中要注意把握以下三点...

增值税作业答案增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，...

企业一般纳税人如何开票1、一般纳税人可以自己领购和开具增值税专用发票，税率为17%或13%，而小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票的税率为4%(商业)或6%(工业);  2、一般纳税人可以抵扣进项税，小规模纳税人不得抵扣进项税; 3、一般纳税人收取小规模纳税人代开的增值税专用发票，只可以抵扣4%或6%;    4、一般纳税人的税控软件、〔电脑〕、打印机可以抵扣进项...

增值税发票的开具要求和注意事项增值税发票是指按照国家税收法规要求开具的一种税务凭证，用于记录和申报纳税人增值税的纳税情况。正确开具增值税发票能够规范纳税行为、保障合法权益，同时也是国家税收管理的重要手段。本文将介绍增值税发票的开具要求和注意事项。一、增值税发票的开具要求1.基本信息的填写增值税发票必须准确填写纳税人的名称、纳税人识别号、企业地址、电话号码等基本信息。这些信息的准确填写对于保障发票的...

第 二 章　增值税法      一、单项选择题. 1.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是　. A．某商店为厂家代销服装 B．某公司将外购饮料用于个人消费 C．某企业将外购钢材用于在建工程 D．某企业将外购食品用于职工福利 2.下列经营行为,属增值税征收范围的是　. A．某社会团体下属企业销售货物 B．个人向受雇企业提供修理修配劳务 C．某工...

增值税专用发票操作指南一、了解增值税专用发票的基本知识1.定义和分类：增值税专用发票是由国家税务部门核发的具有法律效力的凭证，专用于纳税人之间发生的商品购销和劳务、一般项目服务的交易。根据票据形式和用途的不同，增值税专用发票分为普通形式和电子形式。2.基本内容：增值税专用发票包括发票名称、发票代码、发票号码、开票日期、销售方信息、购买方信息、商品或服务的名称、数量、单价、金额、税率、税额等基本信息...

增值税专用发票的开具时间及要求增值税一般纳税人在销售商品，提供增值税应税劳务时，应开具增值税专用发票或增值税普通发票。《中华人民共和国发票管理办法》第四章第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；” 一、开具时间 发票的开具时间，关系到增值税义务发生时间和完税时间，在发票开具时间上，法律法规是有严格限定的，纳税人应按要...

劳务派遣差额怎么开票一、选择简易计税方法差额征税：  方式一：通过增值税发票〔管理〕新系统中正常开票功能，以取得的全部价款和价外费用，依5%征收率全额开具增值税一般发票。   方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额，依5%征收率到〔税务〕机关申请代开增值税专...

销售自己使用过的汽车如何开票企业销售自己使用过的汽车可以自开增值税一般发票。  关于纳税人销售自己使用过的固定资产或旧货不得开具增值税专用发票。   1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡依据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革假设干问题的通知》和财税文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具一般发票，不得开具增值税专用发票。  ...

增值税发票申请操作指南增值税发票是企业在进行销售和购买商品或者提供劳务时的重要凭证之一。申请增值税发票需要一定的操作技巧和流程。本文将提供一份详细的增值税发票申请操作指南，帮助企业正确、高效地完成申请流程。一、增值税发票概述增值税发票是税务部门颁发给纳税人，用于记载和说明纳税人应税销售或者进项税额的专用票据。在企业经营活动中，合规合法地申请和使用增值税发票至关重要。二、增值税发票申请流程1. 准备...

公司出售汽车如何开票一、依据《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告 》的规定，一般纳税人企业销售自己使用过的不能抵扣且未抵扣的固定资产，选择简易办法依照3%征收率，减按2%征收增值税。关于开票与税务申报，大白菜提醒你二点：第一，你公司给客户只能开增值税一般发票，票面税率3%。第二，减按2%是这样在申报表上体现的，销售额和对应3%的税额填到增值税报表附表表一11行(3%简易办法征收率)处;...

不以骗取税款为目的的虚开发票行为不构成犯罪------被告人黄某某虚开增值税专用发票案辩护词尊敬的审判长、审判员：北京大成（南宁）律师事务所接受被告人黄某某家属的委托，并征得黄某某的同意，指派我担任被告人黄某某的辩护人，通过会见被告人黄某某，查阅本案卷宗，并通过参加刚才的法庭事实调查，现就本案的定性、社会危害性等发表如下辩护意见。本辩护人认为，被告人黄某某的行为不构成虚开增值税专用发票罪。主要的理...

（5）视同销售问题①《增值税暂行条例实施细则》中规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加...

增值税一般纳税人红字专用发票的开具方法新修订的《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，增值进行税额不得从销项税额中扣减。  开具红字专用发票的前提  从2007年1月1日起，国家税务总局修订后的...

没有税控盘可以报税么没有税控盘可以报税么始终是很多会计小伙伴关注的问题，税控软件是我们财会人员的一个工具，在使用这个工具前我们要做到对它有足够的了解。做到有的放失。每一个税控软件都是有说明书的，建议在安装使用前具体阅读一下。本文比网校就和大家介绍与没有税控盘报税有关的内容，一起来看看吧。没有税控盘可以报税么没有税控盘也能报税的。税控盘只是开发票时使用，报税时不需要税控盘的。如何开增值税发票只不过有...

关于纳税人销售自己使用过的固定资产一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产  （一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部  国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。  （二）小规模纳税人销售自己...

河南国税解答房地产业营改增的19个热点问题1、房地产开发企业收到预收款时如何开具发票？按照国家税务总局2016年第53号公告规定，房地产开发企业收到预收款时，应选择602为“销售自行开发的房地产项目预收款”，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，房地产开发企业收到预收款时，不得开具增值税专用发票。2、房地产开发企业收到预收款时如何预缴增值税？按照《国家税务总局关于发布...

销售货物没开票如何处理一、一般纳税人销售货物不开发票，属于不开票收入的会计处理是：如何开增值税发票  借：银行存款等   贷：主营业务收入   应交税费-应交增值税-销项税     二、法律许可条件下，在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售，开发票没有实际意义。但这部分收入也是经营者的应税收入，必须要依法申报纳税，这部分收入就是未开票收入。...

增值税专票入账暂不抵扣如何账务处理如何开增值税发票1、取得增值税专用发票，需要将成本费用做账，但是当月不想抵扣增值税，这时可以使用"应交税费--待认证进项税额"核算；以后抵扣时，再转入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目.2、【案例】某企业2019年11月采购材料一批，取得增值税专用发票上面注明金额10万元，税额1.3万元，款项已支付.3、11月份未做进项税认证，账务处理：借：原材料10万应交...

出租车辆怎么开票问：出租车子给另一个公司发票怎么开  答：如果你公司属于营业税改增值税的运输业一般纳税人，且承租方也是一般纳税人，那你公司要开具增值税专用发票，按17%的税率计算交纳增值税;   如果你公司是小规模纳税人，只能开具增值税一般发票，按照3%的征收率计算交纳增值税;   如果你公司是一般纳税人而承租方是小规模纳税人，只能开具增值税一般发票，也按照17%的税...

劳务派遣企业如何开票劳务派遣开增值税一般发票，具体有以下形式：    一、般纳税人提供劳务派遣服务。     1、可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税。     2、也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。       二、小规模纳税人提供劳务派遣服务。     1、可以全额按...

营改增后外地施工如何开票提问：建筑业营改增后以前的发票如何开?  1、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称"第三方')为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务 的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。&...

租赁汽车的如何租用的个人车辆，属于个人动产租赁行为，交纳增值税，应该去国税开发票，征收率为3%(一般纳税人为17%的增值税税率)。    《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)：《营业税改征增值税试点实施办法》：   第八条 应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务...

增值税发票赋码表【原创实用版】1.增值税发票赋码表的定义与作用  如何开增值税发票2.增值税发票赋码表的内容  3.增值税发票赋码表的填写与使用  4.增值税发票赋码表的重要性正文一、增值税发票赋码表的定义与作用增值税发票赋码表是我国税收管理制度的重要组成部分，主要用于记录和监控纳税人的发票开具情况。赋码表通过对发票进行编码，有利于税务部门对纳税人的开票行为进行有效监...

不征税发票能否换开为正式发票？一、加油卡可以获得增值税专用发票根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条的规定，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称预售单位）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关帐务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭...