外帐会计做账报税流程一般纳税人:1、月初（1日至5日）销项发票上传（需用IC卡） 在增值税专用发票比对分析系统中，销项申报→销项上传；          2、月初抄税（需用IC卡、电子钥匙）  在防伪开票系统中  报税处理→抄税处理          3、报税（需用电子钥匙）...

抄税流程增值税一般纳税人账务处理流程一、“进项税额”的帐务处理  1.国内购进货物;企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税进项税额”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“应付票据”...

计提个税会计分录怎么写个税怎么退我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。与社保⼯资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所⽰：计提⼯资借：管理费⽤-⼯资(包含个⼈应扣社保与个税及⽔电费)销售费⽤-⼯资⽣产成本-基本⽣产成本-直接⼈⼯制造费⽤-⼯资贷：应付职⼯薪酬-⼯资发放⼯资时...

2022年《初级会计实务》押题密卷22022年《初级会计实务》押题密卷2单选题 （共28题，共28分）1.某企业将应交资源税的自产矿产品用于其产品生产。不考虑其他因素，该企业确认应交资源税时，应借记的会计科目是（ ）。A.管理费用B.税金及附加C.生产成本D.销售费用2.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。A.应付存入保证金B.应付供货单位货款C.应付职工防暑降温费D.应付股东现金...

工业企业会计做账流程  做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报. 抄税报税流程：一、抄税  [1] 抄税就是把当月开出的发票的详细资料（包括：购货方全称、税号、发票的号码、编码、无税金额、税款、商品名称、数量等）全部记入税控IC卡，然后报税务部门读入他...

工业企业会计做账的基本流程工业企业会计做账的基本流程工业企业做账的基本流程是怎样的你知道吗?你对工业企业做账的基本流程了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的工业企业做账的基本流程的知识，欢迎阅读。做账流程：收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报税流程：上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月...

关于砂厂的做账范本1.    假如新开一些沙石厂会计要做哪些帐啦一、大致环节： 1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、依据记账凭证登记明细分类账。4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依据科目汇总表登记总账。6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。假如企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，...

一个会计做账的实际过程第一篇：一个会计做账的实际过程一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）借：固定资产贷：其他应付款——A2． 7月6日老板A代...

财务常用的18个会计分录一、补贴收入”在会计报表如何设置问题    对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。    “补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。二、被税局检查需要补交的所得税处理1）...

（5）视同销售问题①《增值税暂行条例实施细则》中规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加...

增值税专票入账暂不抵扣如何账务处理如何开增值税发票1、取得增值税专用发票，需要将成本费用做账，但是当月不想抵扣增值税，这时可以使用"应交税费--待认证进项税额"核算；以后抵扣时，再转入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目.2、【案例】某企业2019年11月采购材料一批，取得增值税专用发票上面注明金额10万元，税额1.3万元，款项已支付.3、11月份未做进项税认证，账务处理：借：原材料10万应交...

红字增值税发票的会计处理方法（原创版4篇）目录（篇1）1.红字增值税发票的定义及用途  2.红字增值税发票的会计处理方法    2.1 进项税额转出    2.2 销项税额处理    2.3 账务处理示例  3.注意事项及常见问题正文（篇1）红字增值税发票的会计处理方法一、红字增值税发票的定义及用途红字增值税发票是指在...

增值税发票怎么做账开具增值税发票之后，如果是一般纳税人企业，则借：银行存款(应收账款)，贷：主营业务收入(其他业务收入)/应交税金-应交增值税(销项税)。      1、一般纳税人企业  如何开增值税发票  借：银行存款(应收账款)   贷：主营业务收入(其他业务收入)   应交税金-应交增值税(销项税)   2、小规...

国内贸易如何开票可以的，是一般纳税人 都是可以开具发票的。执行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与一般发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于执行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它具有完税凭证的作用。  更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，坚持了税赋的完整，体现了增值税的作用。     增值税专用发票...

账务处理应交税费的会计账务处理一、个人所得税1.计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应交税费一代扣代缴个人所得税2.实际上交时借：应交税费一代扣代缴个人所得税贷：银行存款二、消费税1计算应交时借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税2.应税消费品用于在建工程非生产机构、长期投资等其他方面时借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应交税费一应交消费税3.企业委托加工应税消费品，受托方...

第二节　应交税费的核算二、消费税（五）委托加工应税消费品和外购应税消费品的账务处理1.委托加工的应税消费品【教材例13-9】黄河公司委托外单位加工材料（非金银首饰）一批，原材料价款为40 000元，加工费用20 000元，收到普通发票一张，由受托方代收代缴的消费税为3 000元，材料已经加工完毕入库，加工费用已经支付。假如黄河公司原材料按实际成本核算。根据上述资料，黄河公司应作如下会计处理：用于连...

税务会计复习题（带答案）税务会计复习题车辆购置税计算⼀、计算及分录题(⼀)、华泰公司为增值税⼀般纳税⼈，本⽉在国内购进A原材料，取得专⽤发票，列明价款200000元，税率1７%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款２5000元，税款4250元。另⽀付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票与增值税专⽤发票尚未认证。该公司开出银⾏承兑汇票⽀付货款与税款，并开出转...

汽车4S店会计核算及账务处理大全一、4S店会计核算流程和相关业务4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。二、4S店相关业务问答1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出？解答：汽...一、4S店会计核算流程和相关业务4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。二、4S店相关业务问答1.4s店涉及哪...

税收计算公式汇总：1、增值税（1）一般纳税人：  应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税）（2）小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3%2、消费税（1）从价计税时 应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率（2）从量计税时 应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准3、营业税：应交营业税=营业收入×税率4、关税：应交关税=完税价格×税率5、城建税=（增值税+营业税+消费税）×7%（外资不用交...

代扣代缴个人所得税会计分录代扣代缴税款的会计处理(一)代扣代缴营业税的会计处理： 根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。 1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录 借：应付帐款--×××单位 贷：应交税费--应交营业税 借：应交税费--应交营业税 贷：银行存款 (二)代扣代缴个人所得税的会...

缴纳个税、附加税、所得税费用的会计账务处理分录1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等(1)计算确认时：借：税金及附加贷：应交税费(2)实际缴纳时：借：应交税费贷：银行存款(3)期末结转到本年利润：借：本年利润贷：税金及附加2、印花税(不通过应交税费核算)借：税金及附加贷：银行存款3、交纳增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款4、个人所得税代扣代缴个人所得税会计分录企业职工按...

企业所得税审计涉及会计分录1、计提工资借：管理费用（制造费用等）---工资贷：应付工资2、计提个人所得税借：应付工资贷：应交税金---应交个人所得税3、代扣个人社保费借：应付工资贷：其他应付款---代扣职工社保费4、发放工资借：应付工资贷：现金5、交纳个人所得税、社保费借：应交税金---应交个人所得税借：其他应付款---代扣职工社保费借：管理费用---社保费贷：银行存款计提工资:借：生产成本--基...

2014期中财务会计考试第一篇：2014期中财务会计考试一、单项选择题（每题1分）1、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）A．资本公积B．其他应付款C．营业外收入D．其他业务收入2、某企业为增值税一般纳税人，2004年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船使用税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述...

负债-1代扣代缴个人所得税会计分录(总分：145.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：31，分数：31.00)1.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是( )。（分数：1.00） A.在途物资 B.委托加工物资 √ C.应交税费—应交消费税 D.营业税金及附加解析： 委托加工应税消费品...

一、开办费(de)列支范围（一）开办费(de)具体内容1，筹建人员开支(de)费用（1）筹建人员(de)劳务费用：具体包括筹办人员(de)工资奖金等工资性支出，以及应交纳(de)各种社会保险.在筹建期间发生(de)如医疗费等福利性费用，如果筹建期较短可据实列支，筹建期较长(de)，可按工资总额(de)14％计提职工福利费予以解决.（2）差旅费：包括市内交通费和外埠差旅费.（3）董事会费和联合委员会...

工资表上计算的个税和申报系统中自动计算的个税相差几分钱的账务处理01把握大原则先把差额调平大原则就是：以个税申报系统的数据为准。当工资表中的个税与申报系统出现不一致时，如果还来得及调整当月的工资表，直接将当月工资表中的个税额修改正确即可。代扣代缴个人所得税会计分录如果工资表已经来不及修改，可以试试采取以下措施：一、工资表中个税额>个税系统个税额举个例子：工资表中应发工资总数为100元，代扣个...

个⼈所得税是怎么扣的⼤家都知道在我们国家，⽆论是上班的⼈还是企业，都是需要进⾏缴纳税收的。本⼈所缴纳的税收是不同的，根据个⼈的⼯资的⾼低不同来进⾏缴纳。⽽我们个⼈所得税是如何去扣的呢?下⾯店铺⼩编为您解答⼀下相关知识，希望对您有帮助。⼀、个⼈所得税是怎么扣的不应纳个⼈所得税税额=应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数扣除标准5000元/⽉(⼯资、薪⾦所得适⽤)应纳税所得额=扣除三险⼀⾦后⽉收⼊-扣除标...

记账实操-退回来的税款会计处理退回来的税款怎么做会计分录个人所得税款退款时：借：银行存款贷：应交税费——应交个人所得税附加税等相关税费退款时：借：银行存款代扣代缴个人所得税会计分录贷：应交税费——应交城市维护建设税(或房产税等科目)增值税退款时：借：银行存款借：应交税费——应交增值税(已交增值税)(红字)所得税退款时：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税企业退回税款，应当通过“银行存款”科目以及...

一、短期借款： 1、借入短期借款： 借：银行存款     贷：短期借款 2、按月计提利息： 借：财务费用     贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息： 借：财务费用       应付利息     贷：银行存款             ...

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！企业代扣代缴的税费的账户核算一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算代扣代缴个人所得税会计分录一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。实际工作中，企业当月预交增值税时，通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“应交税费——未交增值税”账户核算。【例1】2009年9月20日，甲公司预交增值...