增值税会计处理规定首页|我要纠错|宽屏课程目录本章小节记事本增值税会计处理规定（1） 正在学习增值税会计处理规定（2） 未学习增值税会计处理规定（3） 未学习增值税会计处理规定（4） 未学习增值税会计处理规定（5） 未学习增值税会计处理规定（6） 未学习增值税会计处理规定（1）前  言2011年，经国务院批准，启动营改增试点方案。2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开...

财政部对于财会2016年22号文件的规定“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。进项业务会计处理：【情况一】所有进项业务，如果购进（建）前，即可明确本业务不属于可抵扣范围的，如贷款服务、餐饮服务等，取得增值税...

1.企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时。不 会涉及的科目有（D ） oA.主营业务收入B.银行存款C.预计负债D.应收退货成本2. （ A ）是为了核算企业为履行合同所发生的、不属于其他准则规范范围的 成本。A.履约成本B.合同成本C.主营业务成本D.其他业务成本3.影响固定资产折旧的因素不包括（D ）A.固定资产原值B.预计净残值C.预计使用寿命D.固定资产的类别4....

科目性质科目代码会计科目余额方向资产类1001库存现金借方资产类1002银行存款借方资产类1122应收账款-收款未存行借方资产类应收账款-优惠券-优惠券收款借方资产类应收账款-优惠券-优惠券退款借方资产类应收账款-优惠券-退货备用券借方资产类应收账款-预付卡消费借方资产类应收账款-租金借方资产类应收账款-物业管理费借方资产类应收账款-市场管理费借方资产类应收账款-形象展示位费借方资产类应收账款-其...

CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION/营改增后差额计税会计处理存在问题的解析徐瑞峰(山东长恒信会计师事务所有限公司，山东济宁272100)［摘要］我国增值税制度实现严格的税款抵扣制度，纳税人只有在取得增值税专用发票后才可能抵扣进项税额，获得抵税的好处。但在现实工作中，很多企业无法取得增值税专用发票，或者由于业务特点(如属于免税项目或非应税项目)不能抵扣进项税额，从...

营改增必看的8个会计分录（含案例）1.一般纳税人采购货物或接受的应税劳务和应税服务【情形】取得专用发票、完税凭证、免税农产品销售发票或农产品收购发票、海关进口增值税专用缴款书【案例】C银行5月对其可视化操作系统进行改造，接受美国B公司技术指导，合同总价为20万元。当月改造完成，美国B公司在中国境内无代理机构，A公司办理扣缴增值税手续，取得扣缴通用缴款书，并将扣税后的价款支付给B公司。书面合同、付款...

一些常见行业的会计处理特点（上）    第五课 一些常见行业的会计处理特点（上）一、批发、零售餐饮业会计科目批发业、零售业是小微企业中最常见的业态。批发、零售并没有本质的区别。一般意义上说，批发是指面向下级分销商的销售行为，零售是指面向终端客户的销售行为，跟销售数量没有必然联系。与批发零售业相关的会计处理，须注意处理好增值税、仓库账和销售成本这几方面的会计业务。（一）增值税业务...

增值税会计处理规定一、单选题 1、下列应计入“应交税费”二级科目的是  ;A、待抵扣进项税额 B、进项税额 C、销项税额抵减 D、已交税金 正确答案A您的答案 2、一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额,计入“应交税费——应交增值税”下的  ;A、进项税额 B、减免税款 C、销项税额 D、待转销销项税额 正确答案B您的答案 3、小规模纳税人需在“应交税费”科目下设置的...

餐饮行业会计科目及其核算说明目录餐饮行业会计科目及其核算说明    2一、餐饮行业会计科目一览表    2二、餐饮行业会计科目使用说明    12第１０１号科目 现 金    12第１０２号科目 银行存款    12第１０９号科目 其他货币资金    13第１１１号科目 短期投资...

会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作，可是我想学习，并边学边用，我们这里是铜矿工厂，老板让我先学做单，但是我不知道都是怎么做的，请会的帮帮忙，最佳答案一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司，属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司借：固定资产贷：其他应付款...

⼀般纳税⼈，税控服务费280元的会计分录该怎么做？1@翠* 问：法⼈注册资本是300万，未全部到位，前任会计已经做帐300万的实收资本，借⽅⾛了其他应收款。现在企业的费⽤有⼀部份没有⽤现⾦⽀付，⽽是⽤的法⼈的私⼈银⾏卡⽀付，问⼀下这个钱可以直接冲抵其他应收款吗？答：可以的。2@李*问：期末调汇怎么做？假如是每⽉1号的中间汇率为记账汇率，在录⼊软件时的具体流程？答：在财务软件：账务处理-期末调汇-填...

销项负数发票还报税吗报税怎么报 销项负数发票还报税吗，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。销项负数发票还报税吗？销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。当月正常结账，正常结转应交税金（如果销项大于进项），正常结转收入。次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表（一）收入表，收入数据...

营业税金及附加怎么算      营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。大家知道营业税金及附加怎么算呢?下面一起来看看!          营业税金及附加计算方式      1、营业税是以营业收入额为课税对象的一个税种。旅游、饮食服务企业从事生产、零售、服务的单位和个人，...

耕地占用税会计分录怎么做  耕地占用税会计分录  (一)企业购建固定资产缴纳的耕地占用税，计入固定资产价值的，企业应作如下会计分录：  1、计提工程项目应缴纳的耕地税时  借：在建工程  贷：应交税费──应交耕地占用税  2、缴纳耕地占用税时  借：应交税费──应交耕地占用税  贷：银行存款  (二)企业缴纳...

城建税怎么做账计提城建税时：借：税金及附加，贷：应交税费——应交城市维护建设税;实际缴纳税费时：　借：应交税费——应交城市维护建设税，贷：银行存款。      计提城建税时：   借：税金及附加   贷：应交税费——应交城市维护建设税   实际缴纳税费时：   借：应交税费——应交城市维护建设税   贷：银行存款 &n...

税局在核定税种时并没有核定房产税但有房产税应税收入应该怎么办税局在核定税种时并没有核定房产税，但是我们被委托管理产权人的商铺，收到商铺租金需要交纳房产税，但电子税务局那里并没有申报填写，这个房产税应该怎么交？ 租金在我们公司的账户，不用转。因为产权人还是产权单位。他叫了房产税，然后我们再将这笔房产税转给他。但是账务处理不知道应该怎么做？ 正常缴纳房产税，账务处理室这样的： 计提时：借：税金及附加 ...

汽车4S店业务流程及会计分录总结精华总结版！哈哈 1、客户订车及首付款       借：现金（银行存款）            贷：预收账款 -购车订金2、办理个人车贷按揭，收到按揭款（备注：其中 厂家自己的汽车金融公司往往有一些利息优惠或贴息政策）   ...

全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）《初级会计实务》每日一练（2020年12月1日-2020年12月31日）一、单项选择题 1、2019年6月5日，甲公司委托某量具厂加工一批量具，发出材料的计划成本为80 000元，材料成本差异率为5％，以银行存款支付运费（不含增值税）2 000元。6月25日以银行存款支付上述量具的加工费20 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为2 600元。6月30...

一、A企业委托B企业加工量具一批，5月10日发出原材料10000元，同时支付运杂费100元，5月20日支付加工费8000元（不含增值税，增值税率17%）5月20日量具加工完成验收入库，假定款项均已存款支付。  要求做出相关会计分录二、（1）甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工。（2）甲企业向其支付加工费4万元和增值税0.68万元，另支付消费税16万元。假定不考虑其他相关...

2022年初级会计师《会计实务》试题及答案(新版)1、[单选题]下列各项中，企业不应通过“其他应收款”科目核算的是(  )。A.应向客户收取的租出包装物租金B.应向客户收取的赊销商品价款C.应向保险公司收取的财产意外损失赔款D.应向职工收取代垫的水电费【答案】B【解析】选项B计入应收账款。2、[多选题]下列各项中，自行研发无形资产业务的会计处理表述正确的有()。报考初级会计师的条件A.满...

1、全年取得产品销售收入为9000万元，其他业务收入1000万元，主营业务成本4500万元；其他业务成本500万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳销售税金及附加2250万元；发生的管理费用1200万元，（其中新技术的研究开发费用为30万元、业务招待费用85万元）；发生财务费用200万元（该费用均符合税法规定标准内发生）；发放职员标准工资费870万元。取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万...

消费税会计练习参考答案二、多项选择题7．某卷烟厂9月生产销售A 品牌卷烟200 000条，共取得含税收入18 720 000元，该卷烟厂当月应纳增值税和消费税各是（  AD  ）。(应纳消费税=200000×200×0.003+18720000÷1.17×56%，应纳增值税=18720000÷1.17×17%)A 增值税为272 000元     ...

项目三 消费税会计业务操作参考答案任务一  纳税人和征税范围的确定一、判断题1．√  2．×  3．√  4．×  5．×  6．√  7．√  8．×  9．√  10．×二、单项选择题1．A  2．A  3．C  4．C  5．B&...

消费税会计——消费税的计算1、销售额的确定  销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用所包括和不包括的内容，与增值税相同。以外汇结算销售额的，其销售额以结算当日或当月1日的外汇牌价（中间价）折合人民币计算。一旦确定后，一年内不得变更。  纳税人以外购已税烟丝生产的卷烟、已税酒和酒精生产的酒，已税化妆品生产的化妆品、已税护肤护发品生产的护肤护发品、已...

企业的车险怎么做会计分录一般公司视车辆用途不同,计入不同的会计科目:如果是〔管理〕部门用车，汽车保险费计入管理费用科目;如果所销售部门用车,汽车保险费计入销售费用科目;如果是车间用车,那么要计入制造费用科目。    1、管理部门用车,汽车保险费计入管理费用科目   借:管理费用-车辆保险费   贷:银行存款/库存现金/应付账款   2、销售部门用...

车辆健康保险会计分录车辆保险费的会计分录为：1、企业销售业务支付车辆保险费并取得对应发票时，借：销售费用应交税费，贷：银行存款；2、企业日常支付车辆保险费并取得对应发票时，借：管理费用应交税费，贷：银行存款。1、企业销售业务支付车辆保险费并取得对应发票时：借：销售费用——车辆保险费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、企业日常支付车辆保险费并取得对应发票时：借：管理费用——车辆保险费应...

成本会计必备的全套会计分录成本会计要与其他部门进行沟通，实际上是与会计科目相对应的。首先，来看与成本相关的会计科目、会计分录。产品的流转：绿字体部分，每一步都产生了会计分录。存货的构成：    (一)材料入库    ( 1)材料已到达并验收入库(尚未付款、未收到发票)：借：原材料贷：应付账款—应付暂估款    (2)收到发票①通常手工账...

软件开发会计账务处理  2011-08-19 17:27:29|  分类： 默认分类 |  标签： |字号大中小 订阅 首先需要说明的是：1.软件开发企业如果是增值税一般纳税人，税负超3%的部分享受即征即退。双软企业所得税免二减三，属高新企业所得税税率按15%计征。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征...

初级会计职称会计实务考试试题  1。 某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2 000吨，将自产应税矿产品200吨用于其他产品的生产。已知税法规定该矿产品的资源税为12元/吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（      ）。  A．当月该企业应当交纳资源税为26 400元  B．计入营业税金及附加的金额为24 000元  C．...

2023 年初级会计职称考试《初级会计实务》真题及答案一、单项选择题1.某企业采用计划成本法分派辅助生产费用时，应将生产车间实际发生旳费用与按计划单位成本分派转出旳费用之间旳差额计入旳会计科目是（）。A.制造费用B.管理费用会计初级职称考试报名条件C.生产成本D.销售费用答案：B【解析】知识点：辅助生产费用旳归集和分派——计划成本分派法。计算辅助生产费用时，应将生产车间实际发生旳费用与按计划单位成...