国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知 文章属性 ∙【制定机关】国家税务总局 ∙【公布日期】2009.05.25 ∙【文 号】国税函[2009]272号 ∙【施行日期】2009.05.01 ∙【效力等级】部门规范性文件 ∙【时效性】部分失效 ∙【主题分类】消费税 正文*注：本篇法规中附件2《各牌号规格卷烟消费税计税价格》填表说明已被《国家税务总局关于更正＜各牌号规格卷烟消费税计...

《税法》五大税种思考题答案第二章增值税【思考题1】某摩托车厂生产出最新型号的摩托车，不含税销售单价为5000元/辆，2007年12月21日发货给外省的分支机构200辆摩托车用于销售，则该业务是否计算销项税？为什么？<；解答>该业务计算销项税。因为税法规定：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。【思考题...

第九章  其他税种检查方法本章主要介绍资源税、城市维护建设税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税、房产税、印花税、车辆购置税等常见涉税问题及检查方法，重点内容包括各税的具体特点和稽查技巧。第一节  资源税检查方法一、纳税义务人、扣缴义务人和征税范围的检查(一)政策依据在中华人民共和国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人为资源税的纳税义务人。（《资源税暂行条例》第一条）收购未...

中华人民共和国增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17％。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：1．粮食、食用植物油；．2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭...

公司企业缴税的税务类型主要有哪些？(⼀)、按纳税⼈所属国税、地税管理分类：1、国税、地税共管户指纳税⼈需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理。2、纯地税户指纳税⼈只需要在地税办理有关税务，受地税单独管理。⼀般在税种核定时，纳税⼈应缴纳的各项税种需要分别到国税、地税办理的即是国税、地税共管户，⽽涉及的税种只需要到地税办理的就是纯地税户。(⼆)、把增值税纳税⼈按年销售规模和企业会计核算⽔...

企业所得税和一般纳税人增值税一样吗很不一样，征税对象、计税基础、税率都不一样。企业所得税是有法人资格的企业交纳的一种税，计税基础为应纳税所得额，即应税收入-应税成本费用后的金额。税率一般为25%。一般纳税人增值税是由符合一般纳税人条件（年销售金额大于规定金额）的有法人地位或无法人地位的企业或者自然人交纳的一种税，计税基础为销售收入（不用扣减成本费用），且仅由销售有形货物（房地产除外）及提供加工、修...

个体户如何更改核定征收除由集贸市场代征税款的个体工商户外，自2019年1月1起终止定期定额征收方式.终止定期定额后，个体工商户征收方式转为查账征收.请按照有关规定，及时、足额申报缴纳相关税款.这意味个体工商户也将被纳入监管，不仅要建账，而且征收方式转为查账征收.通俗一点说就是：查账征收方式最好是除了有专职的会计人员之外，要严格遵守会计制度和法律法规，比起核定征收方式要更规范和严格.问：核定征收是什...

  消费税的计算公式：  1、从价计税时  应纳税额=应税消费品销售额×适用税率  2、从量计税时  应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准  3、自产自用应税消费品  a、用于连续生产应税消费品的，不纳税;  b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销...

账务处理应缴纳的消费税计算公式纳税人在生产销售环节应缴纳的消费税，包括直接对外销售应税消费品应缴纳的消费税和自产自用应税消费品应缴纳的消费税。一、直接对外销售应纳消费税的计算直接对外销售应税消费品涉及从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）三种办法计算应纳税额。>卷烟消费税...

注册会计师-税法-历年试题精选-第3章消费税法[单选题]1.（2021年）化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()A.将自产香水用于市场推广，纳税义务发生（江南博哥）时间为移送使用的当天B.进口一批香水精，纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天C.委托加工厂加工一批香粉，纳税义务发生时间为合同约定支付加工费的当天D.采用预收货款方式销售成套化妆品，纳税义务发生...

第三节  消费税法律制度 五、消费税应纳税额的计算（一）销售额的确定根据《消费税暂行条例》的规定，消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种方法。1.从价计征销售额的确定（1卷烟消费税）销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款。解释：价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴基金、集资费、返还利润...

第 08 讲    特别环节应纳消费税的计算（知识点 5）特别环节〔双环节〕应纳消费税的计算★★（考情分析）重要考点一、卷烟批发环节应纳消费税的计算卷烟消费税纳税环节：生产〔进口〕— 批发 —— 零售消费税    消费税    ×〔复合〕    〔加征、复合〕 相关内容如下：（例题·单项选择题）卷烟批发企业甲 2021...

2010年注册会计师考试模拟试题 ——-《税法》第三章单项选择题1。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按（ ）。 A.应税消费品的平均税率计征 B。应税消费品的最高税率计征 C。应税消费品的不同税率，分别计征 D。应税消费品的最低税率计征 【正确答案】：B【答案解析】：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售...

一、单项选择题1、关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（）。A、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税B、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税C、黄酒、白酒适用从量计征的规定D、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金2、以下关于消费税相关政策的描述不正确的是...

委托加工的避税筹划技巧与案例 一、原理与思路委托加工应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。按照规定，对于受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴...

专题三　消费税稽查实务卷烟消费税   本专题主要讲授消费税检查方法及检查案例分析，依据的政策主要有：《中华人民共和国消费税暂行条例》及实施细则、《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）、《关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函[2009]380号）、《关于卷烟消费税计税价格管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕41号）等。 ...

第二单元  消费税法律制度二、消费税纳税环节2.委托加工环节（1）委托方是消费税的纳税义务人，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（2）委托加工收回的应税消费品对外出售①委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；②委托方以高于受托方计税价格出售的...

烟类应税消费品消费税纳税申报表                            税款所属期：        年    月  日 至      年&...

班级        姓名        学号        得分        第三章 消费税法1、单项选择题（选出最符合题意的唯一选项）1.某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公...

第三章 消费税法 一、单项选择1、某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆，每辆单价19.8万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5%，则该公司应纳消费税为（ ）。A.1176万元        B.703.59万元        C.888.46万元       ...

专题二　消费税 制度一、消费税的概念〔了解〕  消费税是对我国境内从事生产、托付加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。  二、消费税的特点〔了解〕  1.征税范围具有选择性；  2.征税环节具有单一性  3.税率设计具有灵活性、差异性  4.征收方法具有多样性  5.税款征收具有重叠性&...

第三章  消费税法习题答案与解析【例题1】下列关于消费税特点的说法，正确的有( )。  A.征收范围具有选择性  B.征收环节具有单一性  C.征收方法具有灵活性  D税负具有可转嫁性【答案】【例题2】下列单位中属于消费税纳税人的有(　)。  A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位  B.委托加工应税消费品的单位 ...

消费税的计算消费税采用从价定率和从量定额两种计税方法。  （一）以价定率应纳税额的计算  采用从价定率方法计算应纳税额，其计算公式为：  应纳消费税额＝销售额×适用税率  当应税消费品的适用税率已定时，应纳税额的计算是否正确，关键取决于销售额的确认。而销售额的确认又因销售额形成的方式不同而有所区别，现分述如下：  1.销售自制应税消费品应纳税额的计...

注册税务师考试税法一第三章消费税练习题和答案解析第一大题：单项选取题1、某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票获得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同步收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳消费税为()元。A.7420B.6600C.7200D.75002、纳税人将应税消费品与...

第四章 消费税四、判断题1、从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。(    )    2、消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。(       ...

【手把手教你在电子税务局上申报消费税】一起学：消费税申报及其他展开全文 今天来学：消费税申报及其他壹成品油消费税申报纳税人可通过该模块完成成品油消费税申报。操作步骤1、进入界面功能入口：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】-【成品油消费税申报】。2、进行申报查询（1）填写成品油消费税纳税申报表按实际销售数量、价格、扣缴税额等进行如实申报，完成后保存。（2）选择本期减（免）税额...

税务师《税法一》章节训练营第三章 消费税消费税概述单项选择题下列关于消费税概念、特点和演变的说法，不正确的是（　）。A.消费税就是对特定的消费品或消费行为征收的一种税B.一般来说，消费税的征税对象主要是与居民消费相关的特定消费品和消费行为C.消费税不具有转嫁性D.为促进节能环保，经国务院批准，自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税正确答案：C答案解析：消费税具有转嫁性。单项选择题下列关于消费...

消费税题目消费税练习一、单项选择1、下列单位中不属于消费税纳税人的是(        )A.对外批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工应税消费品的单位C.进口小汽车的单位D.受托加工应税消费品的单位2、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是(      )A. 电动汽车      B...

消费税一、单选题　1.从概念上看，国内的消费税属于( )。  A.一般消费税  B.特别消费税  C.总量消费税D.收入消费税对的答案：B　2.下列项目中，应征消费税的是( )。  A.啤酒屋销售的自制扎啤  B.土杂商店发售的烟火鞭炮  C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车对的答案：A　3.如下不属于征收消费税的项目的是( )。&nbs...

《税法》第三章消费税法习题及答案解析一、单项选择题1.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年5月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2019年5月应缴纳的消费税为（    ）元。  A.2400      &nbs...