公司购买车辆税收筹划方案背景在国家政策鼓励和支持下，越来越多的企业选择购买车辆用于公司经营。然而，在购买车辆的过程中，往往会涉及到一些税收方面的问题，如增值税和所得税等。因此，对于公司购买车辆，如何做好税收筹划，成为了许多企业关注的问题。车辆购置税计算增值税对于增值税方面，公司购买车辆的增值税可抵扣。具体操作方法如下：1.车辆购置税用于计入进项税额车辆购置税是一种特殊的增值税税目，金额通常较高。公...

一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.86【正确答案】 C【答...

《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一 一、判断题1. ×  2 √    3. √    4. √    5. ×    6. ×    7. √    8. ×  9. ×    10. ×    1...

事业单位营改增会计处理一、事业单位制度原文2101应缴税费一、本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。事业单位代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。事业单位应缴纳的印花税不需要预提应缴税费，直接通过支出等有关科目核算，不在本科目核算。二、本科目应当按照应缴纳的税费种类进行明细核算。属于增值...

现代经济信息186房地产利润“营改增”对房地产企业税负、净利润及现金流的影响司　岩  中垠地产有限公司摘要：营改增是一项新型税收政策，有助于消除重复征税，降低企业税负。实施营改增主要是为推进产业结构优化，实现国民经济快速增长。房地产行业是我国国民经济的主要主柱产业，现已实施营改增改革。本文主要分析了营改增对房地产企业税负、净利润和现金流的影响，为房地产行业提供参考。关键词：营改增；房地产...

第一章测试1.税收与其他财政收入形式的区别点是（）A:税收形式特征B:国家主体C:税收本质D:国家政体答案:A2.中国周朝典型的财政收入形式叫（）A:一条鞭法B:九赋制C:租庸调D:田赋答案:B3.能够起到减税优惠效果的方法有（）A:起征点B:免税C:减税D:免征额答案:ABCD4.按照税收负担转嫁的税收分类有（）A:直接税首套房契税退税一般退多少B:从价税C:从量税D:间接税答案:AD5.现代直...

增值税申报纳税表中还有一个“其他”栏要填！      营改增后，增值税申报表调整变动很大，而报表中“其他”这两个字眼却容易为纳税人所忽略。小编在此温馨提醒，千万别忽视了申报表中的“其他”!小规模纳税人申报表中的“其他免税销售额”，一般纳税人申报表中的“开具其他发票”、“其他扣税凭证”和“其他应作进项税额转出的情形”，在实务申报中可是大有学问的。  01&nb...

一般纳税人与小规模纳税人的区别  一般纳税人和小规模纳税人的代理记账最明显的区别就是价格，但两类公司为什么会存在价格差异？两类公司做账有什么区别呢？  1.做账单据不同  做账的基本原因是业务的发生，做账依据就是业务发生后产生的单据。一般纳税人的营业额比较高，所产生的票据不管是从数量还是金额上都比小规模要大。  另外，一般纳税人的涉税事物比小规模纳税人多，一...

小规模转一般纳税人的操作流程作为小规模纳税人，您是否也有以下疑问：（1）公司为新办的小规模纳税人，销售额未超过500万，因业务发展所需是否可以申请办理一般纳税人? 小规模期间取得的进项票能抵扣吗?（2）公司是小规模纳税人，本月累计销售额已超出500万元，税局会强制转一般纳税人吗？是当月必须转还是次月转？要补税吗?超标准不想转一般纳税人可以吗？上述这些问题您都清楚吗？一起来看看陕西财税专家的解小规模...

申报期：每月1日至15日为申报期（遇法定节假日顺延）。即时受理。一、办税服务中心办理（一）增值税进项税额确认1、防伪发票认证时限（其它抵扣凭证采集时限）纳税人申报抵扣的增值税专用发票、公路内河货物运输发票必须自发票开具之日起180日内报送税务机关进行认证，其它抵扣凭证必须自发票开具之日起180日内进行清单采集，否则不得抵扣进项税额。2、防伪发票认证方式上门认证：纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专...

运输业营改增税负控制换算办法地税税种及税率（运输业税率为11%，购进消耗品税率为17%）一、各种消耗与费用占总收入比例：1、燃油：占含税总收入的33.33%左右(百公里耗油45升)2、轮胎：占含税总收入的15~20%左右3、润滑油类：占含税总收入的5~10%左右4、保养维修费：占含税总收入的13.95~14%左右5、人工费：（每台车2-4人）占含税总收入的20~22%左右6、综合税负3.69%（含...

房贷要交满一年才能抵扣个税吗？这是很多人关心的问题。在中国，购房者可以通过按揭贷款的方式购买房屋，而且在还款的过程中，可以享受到一定的税收优惠政策。很多人对这些政策并不了解，甚至存在一些误解。本文将为大家详细介绍房贷抵扣个税的相关政策和注意事项。我们需要了解的是，房贷抵扣个税是指购房者可以在计算个人所得税时，将按揭还款利息和房屋公积金贷款利息抵扣掉一部分。这样可以减少购房者的个人所得税负担。这个政...

所得税的抵扣与退税申请流程1. 所得税的抵扣所得税抵扣是税务政策的一种措施，旨在减轻纳税人的负担。按照税法规定，纳税人可以通过抵扣合法的成本、费用和捐赠等项目来减少应纳税额。以下是所得税抵扣的一般流程：（1）明确抵扣项目：首先，纳税人需要明确自己符合哪些抵扣项目的条件。一般常见的抵扣项目包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。（2）准备资料：准备相关的文件和凭证，如子女学校证明、住房贷款利息缴纳证...

企业增值税的税率是多少？11%。根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号⽂件的规定：⾃2017年7⽉1⽇起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。⼀、定义增值税税率就是税额占货物或应税劳务销售额的⽐率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了⼀档基本税率和⼀档低税率，此外还有对出⼝货物实施的零税率。税率是多少...

最新营改增对工程造价影响有哪些税率是多少最新营改增对工程造价影响有哪些“营改增”将冲击原有造价模式，解构目前的造价体系，其课税对象、计税方式以及计税依据都将发生重大变化，工程计价规则、计价依据、造价信息、合约规划等都发生深刻的变革。下面是店铺为大家分享最新营改增对工程造价影响有哪些，欢迎大家阅读浏览。一、营改增将冲击原有造价模式营改增对工程造价产生全面又深刻的影响。营改增不只是税制的变化，而是一切...

营改增政策相关问题解答说明：本市的营改增试点将于2012年12月1日开始，为了让大家有准对性地了解营改增带来的政策变化，结合本所实际工作特点，以问题解答的形式整理了相关政策要点，供大家学习时参考。系统性的学习资料详见《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法辅导》，请大家下载学习。1、什么是应税服务？应税服务是指《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定的服务项目...

税率是多少一般纳税人厂房出租如何开票带上你的税务登记证(副本)，与承租方的租赁合同，经办人的身份证，到你主管的地税局的办税服务大厅办理：  1、营业税：按租赁收入依5%税率计征;   2、城建税：按营业税额依7%税率计征;     3、教育费附加：按营业税额依3%的征收率计征(有的地方还开征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有1.5%。) &nbs...

不允许抵扣的进项税会计科目有哪些不允许抵扣的进项税会计科目有哪些 一、应付职工薪酬应付福利费 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。 因此，为本单位职工福利所支付的餐饮费、旅游费等所开具的增值税专用发票，不可以作进项抵扣，企业应在认证的当月转入增值税应交增值税进项税转出。 二、管理...

中国建筑股份有限公司增值税会计处理规定——建筑业务1 增值税相关会计核算1.1 会计核算基本原则总部各部门、事业部、区域公司、办事处、技术中心、职工食堂、集采中心和以股份资质承接工程项目的单位等是不同会计核算主体，均应按照《会计准则》、《增值税会计处理规定》（财税〔2016〕22号）、《股份公司会计核算制度》、增值税相关规定设置会计科目并进行增值税税款核算。1.2 会计科目设置公司在“应交税费”科...

购进各类旅客运输服务如何抵扣进项？？政策规定  《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）  六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。  （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：  1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；&nbs...

出差的高铁票能抵扣一、我公司位于北京，某员工3月28日乘高铁出差至山东，4月2日返程，取得了注明该员工身份信息、乘车日期分别为3月28日和4月2日的两张高铁车票。请问我公司可以将上述旅客运输费用纳入抵扣吗？答：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”）规定，自4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其...

差旅费：工作人员临时到驻地以外地区公务出差所发生的的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。（1）交通费：因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、飞机、轮船等交通工具产生的费用。（2）住宿费：因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所）发生的住房费用航空运输电子客票行程单（3）伙食补助费：因公出差期间给予的伙食补助费。按出差自然天数计算，按规定标准包干使用（4）市内交通费：因公出差期间发生在市内的交通...

进项抵扣分析下面就送给大家，六点判断标准：（1）看身份。一般纳税人才有抵扣资格，小规模由于适用的是较低的征收率，是没有抵扣这一说法的。（2）看来源。外来发票的项目是与个人消费类似的服务和商品，不能抵扣，但是出差员工的住宿费可以抵扣。比如：餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。因为这些项目很多都与个人相关，与公司交际应酬有关，一旦放开抵扣，对税局来说征管漏洞很大。另外还有一种来源不能抵扣，就是贷款利息支...

金蝶财务做账软件财税实操一张机票的财税账务处理许多财务人员经常会收到公司员工提供来的机票，而一张机票背后会涉及哪些税收知识呢？今天为大家盘点一下。基本知识点员工出差取得的国内航空机票，其进项税额允许从销项税额中抵扣。举个例子员工提供的机票金额900元，燃油附加费50元，民航发展基金40元，同时还附上了一张金额45元的改签费增值税普通发票，该如何抵扣进项税额？根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值...

车票可以抵扣进项税了，会计别给自己惹麻烦，这5个常识，要记牢    1、自2021年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率...

2021-2022年税务师之涉税服务实务题库与答案单选题（共80题）1、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】 C2、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检...

差旅费以及通行费增值税进项税额抵扣知识点小结差旅费、通行费是公司常见的支出，其进项税额抵扣问题也一直备受纳税人关注。笔者和小伙伴们一起梳理汇总：一、差旅费抵扣知识点1.只有国内旅客运输服务可以抵扣，国际运输不可以抵扣进项税额。2.只有合法雇员的旅客运输费用才允许抵扣进项税额。与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用才允许抵扣其进项税额。纳税人为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵...

 第五节  一般计税方法应纳税额的计算 二、进项税额的确认和计算（★★★）航空运输电子客票行程单（3）计算抵扣收费公路通行费的进项税通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。增值税一般纳税人支付的通行费，按照增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。不能取得通行费增值税电子普通发票的，在一定期限内，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同...

第五节  一般计税方法应纳税额的计算【知识点3】进项税额的确认和计算在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。一、准予从销项税额中抵扣的进项税额：（一）一般规定类型规定备注以票扣税1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额增值税（电子）普通发票不是抵扣凭证（特例除外）2.机动车销售统一发票3.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额1....

      火车票、飞机票、汽车票可以抵扣增值税        根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关政策规定：        六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。  &nb...