一、单选题1. 下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为(    )。 (A) 啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒(B) 商场销售高档手表(C) 出国人员免税商店销售金银首饰(D) 汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】B【解析】消费税是在应税消费品生产、进口、委托加工环节一次性课征；只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳交消费税，因而出国人员免税商店销售金银...

专题二  消费税法一、计算题某首饰商城系增值税一般纳税人，2014年1月发生以下业务：（1）采取以旧换新方式向消费者销售金手镯1000个，每个新手镯零售价0.8万元，每个旧手镯作价0.5万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得收入117万元，其中镀金项链零售收入50万元，银手镯零售收入67万元。（3）当月为王某定制加工金银首饰，王某提供的原材料不含税价款为10万元，王某另外支...

2022年消费税调研报告 2022年消费税调研报告1  不久前，经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟草制品消费税政策作了重大调整。主要内容有：  一、甲乙类香烟划分标准调整，由原来50元的分界线上调至70元，即每标准条（200支）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟为甲类卷烟，低于此价格的为乙类卷烟。  二、甲乙类香烟消费税税率调整，甲类香烟的消费税...

范文范例学习指导消费税习题及答案一、单项选择题1. 根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（ ）。A. 征收方法具有单一性 B. 税收调节具有特殊性C. 消费税具有转嫁性 D. 征税项目具有选择性【答案】 A2.《 消费税暂行条例》 中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（ ）在境内。A.生产地 B. 销售地 C.起运...

消费税的筹划第一节 消费税的纳税法规 —、纳税人消费税的纳税人，是在中华人民共和国国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。“单位”，是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。“个人”是指个体经营者及其他个人。二、消费税的征税范围消费税征税范围：主要有烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、...

消费税会计练习参考答案二、多项选择题7．某卷烟厂9月生产销售A 品牌卷烟200 000条，共取得含税收入18 720 000元，该卷烟厂当月应纳增值税和消费税各是（  AD  ）。(应纳消费税=200000×200×0.003+18720000÷1.17×56%，应纳增值税=18720000÷1.17×17%)A 增值税为272 000元     ...

第三章消费税法一、单项选择题1、下列关于批发环节消费税(de)规定中不正确(de)是（）.A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算(de)，一并征收消费税C、从事卷烟批发业务(de)单位向个人销售卷烟，复合计征消费税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳(de)消费税税款2、下列消费品(de)生产经营环节，既征收增值税又征收消费税(d...

委托加工与自行加工的税负比较委托加工与自行加工应税消费品的税负不同。纳税人可以结合本企业的实际情况合理选择委托加工、彻底委托加工或自行加工。天津财经学院盖地教授曾对此作过精辟的分析，盖教授在《中国税务报》2000年4月26日第七版发表了《委托加工与自行加工税负有差异》一文，里面说到：税法规定，委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费...

消费税计税依据消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税三种计征办法。一、从价定率计征的计税依据实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。由于消费税实行价内税,增值税实行价外税,这种情况决定了实行从价定率征收的消费品,原则上消费税税基和增值税税基是一致的,即都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据。(一)销售额的确定销售额为纳税人销售应税消费品从购买方...

1.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。  A、卷烟生产企业生产销售卷烟  B、日化企业将自产化妆品用于职工福利  C、外贸企业进口彩电视机  D、商业企业的销售摩托车答案：AB  解析：本题考核点是消费税纳税范围。彩电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；摩托车是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消...

消费税征(免、退)税的特殊规定一、金银首饰零售环节征收消费税的规定根据《财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》[(1994)财税字第95号]的规定,金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。(一)纳税义务人卷烟消费税在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人,为金银首饰消费税的纳税义务人。委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的,受托方是纳税人。(二...

项目三 消费税会计业务操作参考答案任务一  纳税人和征税范围的确定一、判断题1．√  2．×  3．√  4．×  5．×  6．√  7．√  8．×  9．√  10．×二、单项选择题1．A  2．A  3．C  4．C  5．B&...

附件3卷烟消费税纳税申报表（批发）税款所属期：        年    月  日 至      年  月  日                      &nbs...

第三章消费税法一、单项选择题1.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A．进口烟丝B．进口服装C．零售高档化妆品D．零售白酒2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A．批发环节销售的高档化妆品B．零售环节销售的金银首饰C．生产环节销售的玻璃水杯D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车3.委托加工的特点是（）。A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B．委托...

用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算为避免重复征税，根据国税发[1993]156号《消费税若干具体问题的规定》，及国税发[1994]130号《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》、财税[2006]33号《关于调整和完善消费税政策的通知》的规定用外购已税消费品连续生产应税消费品，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除购进的应税消费品已纳消费税税额，但仅适用于以下情况：&...

2019年初级会计师考试《经济法基础》精选试题及答案7含答案一、单项选择题1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 457元。已知增值税税率为17%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A、[49 140+2 457÷(1+17%)]÷(1-30%)×3...

2023年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共40题）1、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（　）万元。A.3306B.3328C.3636D.360...

一、单选题 1、关于计征消费税的纳税环节描述不正确的是( )。 A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税 B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税 C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税 D、汽车轮胎应在生产环节缴纳消费税 【正确答案】C 【您的答案】 2、下列属于消费税的范围的是( )。 A、高尔夫球包 B、木制非一次性筷子 C、普通护肤品 D、自行车 【正确答案】A【您的答案】 3、消费税纳...

注册税务师税法（二）模拟题2020年(37)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目需要缴纳消费税的是(    )。A. 进口完税价格10元一张的面膜B. 出厂销售价格(不含增值税)20元一只(50克)的护手霜C. 进口完税价格600元一瓶(50毫升)的香水D. 影视演员化妆用的80元一罐(1000克)的卸妆油2...

《税法及纳税会计》作业题（含答案）一、单选题1.税收的主体是（）。 [单选题] *A.国家和政府(正确答案)B.国有企业单位C.社会团体D.个人2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。 [单选题] *A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案)C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税汽车轮胎生产的小...

2020年初级会计职称《经济法基础》练习题十九含答案  【例题•单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2018年9月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。  A.2400  B.3600  C.2800  D.3200  【...

税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-841、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元，代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给职工；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（...

注册税务师税法（二）模拟题2020年(50)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是(    )。A. 缴纳增值税的商贸企业B. 缴纳消费税的私营企业C. 缴纳增值税的外国企业D. 只缴纳车辆购置税的自然人2. 2.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是(    )。A. 城市维护建设税根据纳税人所...

第八课经济法第4章 消费税自助练习1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。A、进口小汽车的外贸企业B、委托加工卷烟的受托方C、零售金银首饰的商场D、生产高档化妆品的企业正确答案：B 试题解析：选项B：在委托加工应税消费品业务中，消费税的纳税人是委托方，受托方（个人除外）只是消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人。2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中...

2020年初级会计师经济法基础考点专项 消费税计算含答案知识点：消费税计算考点频率:★★★★难度：中题型：选择、判断、不定项【例题•单选题】某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年3月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105.3万元。己知实木地板适用的増值税税率为16%,消费税税率为 5%。该厂当月应纳消费税税额为（）oA. 105.3x5%=5.27（万元）B. 105.3:...

第 19 讲 消费税应纳税额计算  考点 3.4 消费税应纳税额计算★★★      一、从价定率      应纳税额＝销售额×税率      销售额是纳税人销售应税消费品向购置方收取的 全部价款和 价外费用。      （提示） 不包含向购货方收取的增值税税款。&n...

消费税练习题一、单选。1、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（  ）A、进口卷烟      B、进口服装        C、零售化妆品    D、零售白酒2、下列项目中，应征收消费税的是（  ）    A、啤酒屋销售的自制扎啤   ...

第7单元  消费税法律制度本单元考点框架考点1：消费税的纳税人（★）P1501.在中华人民共和国境内从事消费税应税行为的单位和个人，为消费税的纳税人。2.由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人往往同时也是增值税纳税人。考点2：应税消费品（消费税税目）（★★★）P1521.烟：包括卷烟、雪茄烟和烟丝。2.酒（1）酒，包括白酒、黄酒、啤酒和其他...

第六章 消费税纳税评估指标及运用第一节 概述 一、 消费税概述● 什么是消费税及征税科目税　目子　目一、烟1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝二、酒及酒精1.粮食白酒2.薯类白酒3.黄酒4.啤酒5.其他酒6.酒精三、化妆品包括成套化妆品四、贵重首饰及珠宝玉石　五、鞭炮、焰火　六、成品油包括汽油、柴油等7个子目七、汽车轮胎　八、摩托车轻便摩托车、摩托车（两轮、三轮）九、小汽车　十、高尔夫球及球具　十一、高档手...

1.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率计征办法征收消费税的是（　）。(1.5分)A.黄酒B.柴油C.白酒D.高档手表参考答案D解析选项AB，从量定额计征消费税；选项C，卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；选项D，从价定率计征消费税。2.2018年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，1吨药酒赠送给了客户，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类...