情境三 消费税计算与申报参考答案第二部分：职业判断能力训练一、单项选择题1．C    2．A      3．B    4．B  5．A    6．B  7．C  8．A    9．A    10．D  11．C ...

注册税务师税法（二）模拟题2020年(3)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.下列应税消费品中，同时缴纳增值税和消费税的是(    )。A. 批发卷烟        B. 批发雪茄烟C. 批发烟丝        D. 批发白酒2. 2.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核...

第四章　消费税法律制度及第六章 关税等一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（  ）。A.汽车轮胎B.食用酒精C.铂金首饰D.体育上用的发令纸【答案】C【解析】选项ABD均不属于消费税的征税范围。2.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（  ）。A.高档化妆品B.金银首饰C.卷烟D.成品油【答案】D【解析】啤酒、黄酒、成品油的消费...

第三章  消费税相关题整理 1. 【例题·多选题】下列各项中，属于消费税特点的有（　ACD）。A.征收范围具有选择性  B.征税具有普遍性  C.征收方法具有灵活性    D.税负具有转嫁性 2. 【例题·多选题】下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC　）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位  B.委托加工应税消费品的单位C....

消费税练习 三、计算题 1. 某增值税一般纳税人从另一单位（也是一般纳税人）外购某种化妆品用于连续生产另一种化妆品，外购化妆品的含税价为20万元，对方开具普通发票，生产的化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税为多少？【答案】30/(1+17%)×30%- 20/(1+17%)×30%=2.56412. 某卷烟厂4月外购烟丝50万元。期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元...

消费税知识点一、税率：消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况确定的1、卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基；2、卷烟适用税率：a.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的， 应以该牌号规 格卷烟销售当月的加权平均价格确定征税类别和适用税率；b.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后， 应按照新的销售 价格确定征税类别和适用税率；c.纳税人自产...

初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2020年(121)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为(    )。A. 报关进口的当天B. 发出应税消费品的当天C. 书面合同约定的收款日期的当天D. 取得索取销售款凭据的当天2. 2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是(  &nb...

国家税务总局关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告卷烟消费税国家税务总局公告2015年第35号2015.5.12根据《财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》（财税〔2015〕60号）规定，现将卷烟批发环节消费税纳税申报有关事项公告如下：一、卷烟批发环节消费税纳税人（以下简称纳税人）2015年5月1日至2015年5月31日的消费税，按以下过渡方式办理纳税申报：（一）纳税人按税款所属期分...

消费税法　  第三节　应纳税额计算   三种计税方法计税公式1.从价定率计税应纳税额=销售额×比例税率2.从量定额计税（啤酒、黄酒、成品油）卷烟消费税应纳税额=销售数量×单位税额3.复合计税（粮食白酒、薯类白酒、 卷烟）应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额  一、计税销售额规定：  1.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。...

1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。A、进口小汽车的外贸企业B、委托加工卷烟的受托方C、零售金银首饰的商场D、生产高档化妆品的企业正确答案：B 试题解析：选项B：在委托加工应税消费品业务中，消费税的纳税人是委托方，受托方（个人除外）只是消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人。2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。A...

第六节自产自用应税消费品▪一、用于连续生产的应税消费品——不纳税▪如卷烟厂生产的烟丝，如果直接对外销售，应缴纳消费税。但如果烟丝用于本厂连续生产卷烟，这样，用于连续生产卷烟的烟丝就不缴纳消费税，只对生产销售的卷烟征收消费税。二、用于其他方面——移送▪①生产非应税消费品；这种情况下缴消费税，不缴增值税▪②在建工程、管理部门、非生产机构；这种情况下消费税及增值税视同销售，所得税不视同销售▪③馈赠、赞助...

注册税务师税法一（消费税）历年真题试卷汇编1(总分124,考试时间90分钟)1. 单项选择题单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。1. 根据消费税规定，成品油纳税环节是 (        )。(2012年真题)A. 批发环节        B. 加油站加油环节C. 生产销售环节 ...

第四章  消费税纳税筹划案例分析计算题1.某地区有两家制酒企业A和B,两者均为独立核算的法人企业;企业A主要经营粮食类白酒,以当地生产的玉米和高粱为原料进行酿造,按照现行消费税法规定,粮食白酒的消费税税率为比例税率20％加定额税率元/500克;企业B以企业A生产的粮食白酒为原料,生产系列药酒,按照现行消费税税法规定,药酒的比例税率为10％,无定额税率;企业A每年要向企业B提供价值2亿元...

XX财贸职业学院202X年税法专业之《消费税》试卷一、单项选择题1、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。A、用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B、啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税【正确答案】B【该题针对“消费税特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点...

第五章消费税练习题1.假定某外贸公司从国外进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为800万元。当月将该批进口化妆品以1300万元的不含增值税的价格出售给国内某商场。当月商场完成零售额800万元（含税）。假定该化妆品的关税税率为8%，消费税税率为30% 试分别计算：（12分）（1）外贸公司在进口环节缴纳的关税？（2）外贸公司在进口环节缴纳的消费税?（3）外贸公司在进口环节缴纳的增值税?（4）外贸公司...

年注册税务师考试税法一第三章消费税练习题和答案解析第一大题：单项选择题、某酒厂销售自产苹果啤酒吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款元，收取包装物押金元；销售苦瓜啤酒吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款元，收取包装物押金元，同时收取包装物租金元。该啤酒厂应缴纳的消费税为()元。、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按()。.应税消费品的平均税率计征....

一、单项选择题  1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。 A．一般消费税     B．特别消费税   C．总量消费税 D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。 A．啤酒屋销售的自制扎啤           B．土杂商店出售的烟火鞭炮 C．黄河牌卡车...

消费税会计——消费税的计算1、销售额的确定  销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用所包括和不包括的内容，与增值税相同。以外汇结算销售额的，其销售额以结算当日或当月1日的外汇牌价（中间价）折合人民币计算。一旦确定后，一年内不得变更。  纳税人以外购已税烟丝生产的卷烟、已税酒和酒精生产的酒，已税化妆品生产的化妆品、已税护肤护发品生产的护肤护发品、已...

消费税选择题1、下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC）。  A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位    B.委托加工应税消费品的单位  C.进口应税消费品的单位      D.受托加工应税消费品的单位2、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（AB　）。A.批发环节销售的卷烟     ...

第三章 消费税法一、单项选择题1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（    ）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费...

第五章消费税纳税筹划案例分析案例一卷烟消费税一、案例名称：消费税计税依据有讲究二、案例适用：“消费税的税收筹划”三、案例内容：北京市某化工厂为增值税一般纳税人，其经营项目包括化妆品、护肤护发品、痱子粉、爽身粉和民用洗涤灵等日常用品。去年2月，该化工厂向一小规模纳税人销售化妆品20万元，痱子粉、爽身粉5万元，民用洗涤灵10万元，并开具普通发票，本月该厂各项进项税额为3万元，月末该厂财务人员申报应纳消...

消费税习题及答案一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定,下列选项中,不属于消费税特点的是    ;　A.征收方法具有单一性            B.税收调节具有特殊性　C.消费税具有转嫁性                D.征税...

第二章 消费税习题第二章消费税1.某日化厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售化妆品，开具增值税专用发票注明的销售额为300000元；开具普通发票注明的销售额为46800元。要求计算该日化厂3月份应缴纳的消费税额。2.某炼油厂采购原油40吨，加工成无铅汽油12吨，其应纳消费税额应如何计算？3.某卷烟厂出售卷烟20个标准箱，每标准条挑拨价格80元，共计400000元，烟丝45000元，采用托收承付...

消费税(Excise Tax)，是一种古老的税种，其雏形最早产生于古罗马帝国时期。当时，由于农业、手工业的发展，城市的兴起与商业的繁荣，于是相继开征了诸如盐税、酒税等产品税，这就是消费税的原形。消费税作为流转税的主体税种，不仅可以保证国家财政收入的稳定增长，而且还可以调节产业结构和消费结构，限制某些奢侈品、高能耗品的生产，正确引导消费。同时，它也体现了一个国家的产业政策和消费政策。消费税发展至今，...

单项选择题1.某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元.代垫辅助材料款5000元，该厂该批同类高档化妆品销售价格为50000元。该厂应代收代缴消费税（    ）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）A.7058.82B.7500C.8294.12D.8338.24【答案】B【解析】该厂应代收代缴消费税=...

2022成品油消费税税率多少在购买汽油柴油煤油之类的时候都是要加收⼀些税费的，这个税费⼀般指的是消费税，不同品种油的消费税⽐例也不⼀样，那么购买成品油所涉及到的消费税的税率是如何规定的呢？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容。2022成品油消费税税率是多少附：消费税税⽬税率表税  ⽬税  率⼀、烟  1.卷烟  　（1）甲类卷烟&nb...

第三章  消费税一、单项选择题1.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（  ）。 A．“免税但不退税”  B.“不免税也不退税”C．“不免税但退税”  D.“免税并退税”2.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎以60作价给门市部，门市部将其零销，取得含税销售额77.22...

一、单项选择题1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是(  B  ）.A。零售环节销售的卷烟            B。零售环节销售的金基合金首饰C。生产环节销售的普通护肤护发品  D。进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ...

关于消费税征收环节后移的改革探讨作者：张荷芳来源：《现代经济信息》2020年第16期        摘要：在消费新一轮改革背景下，我国明确了消费税征收环节后移和收入下划地方的改革方向，提出部分品目先行改革试点，逐步推动。本文选择卷烟和白酒消费品作为消费税后移征收环节的研究对象，分析了消费税后移对行业带来的影响，如引发地区间收入不均、增加税收征管成本、加重行业...

第3章消费税法（课后习题及答案）消费税法（课后习题及答案）一、单项选择题1.下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（）。A.自产烟丝用于连续生产卷烟B.企业受托加工化妆品C.自产香水精用于连续生产普通护肤品D.自产小轿车用于奖励优秀职工2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（）。A.指甲油B.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒C.乙醇汽油D.农用拖拉机专用轮胎3.某啤酒厂为增值税一般纳税...