计算题1 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下：  （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。  （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。  （3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为20...

第三章 消费税法一、单项选择题1、下列环节既征消费税又征增值税的是（）。A.粮食白酒的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节2、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2011年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，...

第三章  消费税法（单元测试）一、单项选择题1.下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（    ）。A.自产烟丝用于连续生产卷烟B.企业受托加工化妆品C.自产香水精用于连续生产普通护肤品D.自产小轿车用于奖励优秀职工2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（    ）。A.指甲油B.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒C.乙醇汽油D.农用拖拉...

自产自用应税消费品应纳税额的计算自产自用，是指纳税人生产应税消费品后,不是直接用于对外销售,而是用于连续生产应税消费品或用于其他方面。一、用于连续生产应税消费品的规定按照《消费税暂行条例》的规定,纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的,不纳税。所谓“纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的”，是指作为生产最终应税消费品的直接材料,并构成最终产品实体的应税消费品。对自产自用...

2023年注册税务师《税法一》多项练习及答案08多选题1．按照现行消费税规定，下列属于消费品应纳消费税的有（）。A．红木筷子B．鞭炮引线C．翻新轮胎D．合成金银首饰E．批发的卷烟2．依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税合用税率的说法中，错误的有（）。A．残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C．白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税...

1.某酒厂2009年5月发生以下业务：以外购粮食白酒和自产糠麩白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。计算应纳消费税。（比例税率20%，定额税率0.5元/斤）从量计征的消费税＝1×2000×0.5＝1000元＝0.1（万元）从价计征的消费税＝3.8×20%＝0.76（万元）应纳消费税＝0.1＋0.76＝0.86（万元）2.某烟厂3月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款...

第三章消费税法一、单项选择题1、下列批发环节消费税的规定中不正确的是;A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟，复合计征消费税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款2、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是;A、啤酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C...

第三章消费税法本章考情分析1.地位：《税法》考试的比较重要的税种之一。2.题型：单选题、多选题、计算问答题、综合题（特别是计算问答题）。3.分值：15分左右，预计分值在10-15分。本章基本结构框架第一节纳税义务人与征税范围第二节税目与税率（熟悉）第三节计税依据（掌握）第四节应纳税额的计算（掌握）第五节征收管理消费税基本原理1.消费税概念消费税，是对特定的消费品和特定的消费行为在特定的环节征收的一...

消费税消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。消费税的特点：①征税范围具有选择性。②征税环节具有单一性。③平均税率水平比较高且税负差异大。④征收方法具有灵活性。消费税和增值税的关系：缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税；而缴纳消费税的货物除饮食业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒外（缴消和营），都是增值税征税范围的货物，且都属于适用增值税17%税率的货物的范围，不涉...

2022年中国烟草产品消费税调整情况    经国务院批准，财政部、国家税务总局近日对烟产品消费税政策作了重大调整，除烟产品生产环节的消费税政策有了较大转变，调整了计税价格，提高了消费税税率外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从5月1日起执行。     政策调整后，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36...

卷烟消费税卷烟消费税计算公式     1.甲类卷烟，即每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，税率调整为56%。2.乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，税率调整为36%。卷烟的从量定额税率不变。    财税〔2009〕84号文件第二条规定，在卷烟批发环节加征一道从价税。对在我国境内从事卷烟批...

卷烟在什么环节征收消费税？卷烟在什么环节征收消费税？卷烟消费税在生产和批发两个环节征收。卷烟生产企业将卷烟批发给烟草批发企业，那么生产企业要交定额税及56%或36%从价税。批发商销售给零售商以及不是消费税纳税人要缴纳11%的从价税，加0.005元/支。批发商之间销售不缴纳消费税。税率：11%加0.005元/支，计算公式：应纳消费税=销售额(不含增值税)×11%+从量税  卷烟在什么环节要...

烟草消费税如何计算社会上有很多的男⼠都会抽烟，他们抽烟的价格还是⽐较贵的，但是烟草本⾝的价格不贵，⼤部分都属于税费，那么关于烟草消费税是怎样进⾏计算的？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。⼀、烟草消费税如何计算烟草税主要包括增值税和消费税，两种税种的税率分别是：增值税：根据《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼆条，烟草属于货物销售，增值税税率为17%...

注册会计师-税法-强化练习题-第三章消费税法[单选题]1.下列关于消费税税目——烟的说法，正确的是()。A.卷烟无论在生产销售环节还是批发环节，均采用复合计税方法计征消费税B.卷烟、雪茄烟（江南博哥）、烟丝在生产、委托加工、进口环节征收消费税后，在批发环节加征一道消费税C.从事卷烟批发的纳税人之间销售的卷烟征收消费税D.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应各自向机构所在地的...

财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知 财税[2009]84号 财政部 国家税务总局  2009-05-26  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：  为了适当增加财政收入 完善烟产品消费税制度 经国务院批准 现将调整烟产品消费税政策问题通知如下：  一、调整烟产品生产环节消费税政策  （一...

西藏自治区人民政府关于开征卷烟批发环节消费税的通知 文章属性 ∙【制定机关】西藏自治区人民政府 ∙【公布日期】2009.07.24 ∙【字 号】藏政发[2009]46号 ∙【施行日期】2009.05.01 ∙【效力等级】地方规范性文件 卷烟消费税∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】消费税 正文西藏自治区人民政府关于开征卷烟批发环节消费税的通知（藏政发〔2009〕46号）各行署、拉萨市人民政府，自治...

从消费税角度探析卷烟定价的纳税筹划作者：裴潇来源：《商业会计》2012年第22期        摘要：财政部、国家税务总局发布《关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税[2009]84号），对卷烟产品的消费税政策作了重大调整，旨在规范卷烟行业计税标准。新政策从2009年5月1日起执行。因此卷烟价格的分界点成了税率变化的临界点，在该临界点附近的一定范围内，卷烟会...

消费税类型题计算一、计算卷烟消费税应注意哪些问题    (一)资料：甲卷烟厂要紧生产X牌卷烟，2003年8月发生如下经济业务：    (1)8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元。(2)8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明支付加工费40000元，税款6800元。(3...

财政部、国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知 文章属性 ∙【制定机关】财政部,国家税务总局 ∙【公布日期】2009.05.26 ∙【文 号】财税[2009]84号 ∙【施行日期】2009.05.01 ∙【效力等级】部门规范性文件 ∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】消费税 正文财政部、国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知  （财税[2009]84号）  各省、自治区...

第三节  应纳税额的计算五、特殊环节应纳消费税的计算（一）卷烟批发环节征收消费税的规定（★★）1.2015年5月10日之后税率为11%的比例税率加0.005元/支的定额税率。2.环节内不征收——批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。3.不能抵扣以前环节已缴纳的消费税。【例题1·多选题】以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（    ）。A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税...

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！如何办理烟类应税消费品消费税申报【业务描述】从事烟类应税消费品生产、委托加工、批发的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。国税业务。县级业务。卷烟消费税【政策依据】《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第51号)《卷烟消费税计税价格信...

2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》模拟卷学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元。已知增值税税率为13％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A...

第三节应纳税额的计算三、进口应税消费品应纳税额的计算（掌握，能力等级3）进口的应税消费品，于报关进口时由海关代征进口环节的消费税。由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税，自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（一）适用比例税率的进口应税消费品实行从价定率办法按组成计税价格计算应纳税额组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格X消费税税率公式中...

豪车消费税怎么算？对超豪华⼩汽车，在⽣产(进⼝)环节按现⾏税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。豪车汽车消费税的计算公式为：购车总额含增值税⾦额÷1.17×税率(10%)等于应缴豪车消费税。是消费购买某种商品时所需要缴纳的税收。在我们⽣活中，税收充满着我们⽣活的⽅⽅⾯⾯，其中购买车辆也需要缴纳消费税。除此之外，如果消费者购买的是豪车，即价格超过130万元的车辆，还需要加收这辆消...

2020年中国石油大学北京网络学院税收会计-第三次在线作业参考答案中国石油大学北京网络学院税收会计-第三次在线作业参考答案1.（2.5分）消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格D、不纳税我的答案：D 此题得分：2.5分2.（2.5分）进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计...

2023初级会计职称考试模拟题（附答案）1.【多选题】以下对财务报告编制要求表述正确的有()。A.企业应当以持续经营为基础编制财务报表B.企业编制财务报表的会计基础为权责发生制C.企业在列报当期财务报表时，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据D.财务报表项目应当以总额列报【答案】ABCD2.【多选题】下列各项中，应根据总账科目期末余额直接填列的资产负债表项目有( )。A.长期应付款...

不同税种下巧用临界点进行纳税筹划作者：彭新媛来源：《会计之友》2013年第19期        【摘 要】 纳税临界点，是指引起税负发生变化的收入、所得或者价格水平等。在实际业务操作过程中，一旦纳税人碰到了临界点，就可以通过增减收入或支出来避免承担较高的税负。文章结合案例从消费税、个人所得税、企业所得税、土地增值税、车船税五个方面，探讨了不同税种下利用临界点...

企业消费税四种税收筹划方法  《中华人民共和国消费税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》已经修订并分别由国务院令[2008]第539号及财政部令[2008]第051号发布，自2009年1月1日起施行。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。消...

《财务会计》考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（  C   ）为准绳。  A、会计制度                        B、会计准则  C、国家税收法律制度    &nbs...

工业企业结转成本的会计分录1、 原料成本购入借：原材料/在途物资       应交税费——应缴增值税（销项）（一般纳税人增值税是价外税） 贷：银行存款/应付账款/应付票据等   如原料为消费品，直接销售或加工非消费品应税产品则消费税计入原材料，如连续加工应税消费品则可以抵扣消费税。消费税需要单独借方列出。领用借：生产成本/制造费...