消费税题目消费税练习一、单项选择1、下列单位中不属于消费税纳税人的是(        )A.对外批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工应税消费品的单位C.进口小汽车的单位D.受托加工应税消费品的单位2、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是(      )A. 电动汽车      B...

2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版单选题（共30题）1、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（  ）卷烟消费税A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】 B2、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。A.销售葡萄酒收...

2022-2025年卷烟行业现状分析与投资前景报告汇报人：***卷烟消费税X            时间：xx年xx月xx日1 . 行业发展概述2 .行业环境分析3 .行业现状分析4 .行业格局及趋势CONTENT 目 录行业发展概述PART 01行业定义定义卷烟分类情况而言，按照价格可划分为五个等级，分别是一类烟～五类烟，其中一类烟价...

2022年12月第25卷第24期中国管理信息化China Management InformationizationDec.,2022Vol.25,No.24减税降费背景下消费税征收环节后移的改革研究王 慧（湖北经济学院法商学院，武汉430205）［摘 要］在减税降费背景下，我国地方政府财政压力日益增大。为了拓宽地方收入来源和引导地方政府改善消费环境，我国加快建立现代财税制度，明确新一轮消费税改革...

消费税练习题附答案第二章消费税一、判断题（　）1、应征增值税的货物均应征收消费税。（　）2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。（　）3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。（　）4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。（　）5、对应税消费品征收消费税后，...

2022年卷烟行业市场分析报告汇报人：XX汇报时间：XX年X月X日目录CONTENTS1市场背景2市场环境分析3行业现状分析4行业发展格局趋势1市场背景什么是卷烟？卷烟消费税卷烟分类情况而言，按照价格可划分为五个等级，分别是一类烟～五类烟，其中一类烟价格最高，单条在零售价在一百八十以上，包括软硬中华、多种类云溪、黄鹤楼、和天下等，二类烟主要包括利、红塔山、珍品兰州和锦绣黄山等。高档烟包括一类和二...

注册会计师-税法-基础练习题-第三章消费税法-第三节应纳税额的计算[单选题]1.甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业（江南博哥）代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5％，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（ ）。A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元D.14.6万元 ...

2022 经济法第四章第三节消费税法律制度您的姓名：  [填空题] *_________________________________1. 1. 某化妆品厂 2022 年 7 月销售化妆品取得含税收入 45.2 万元,收取手续费 1.5 万 元;另取得逾期包装物押金收入 1 万元。已知,增值税税率为 13%,消费税税率为      30%。根据消费税法律制...

中国消费税基本情况摘要: 消费税作为一个政府调节生产消费和社会财富再分配的手段，被世界各国广泛采用，而且征收力度在逐年加大。目前消费税在发达国家的税收收入中一般都占10%以上，消费税收入占GDP的比重一般也都在3%以上 消费税是对过度消耗资源和危害生态环境的商品(如汽油、柴油、汽车、轮胎)，过度消费不利于人类健康的商品(如烟、酒)以及只有少数富人才能消费得起的商品(如贵重首饰)等征收的一种税。 消...

一、单选题1. 下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为(    )。 (A) 啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒(B) 商场销售高档手表(C) 出国人员免税商店销售金银首饰(D) 汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】B【解析】消费税是在应税消费品生产、进口、委托加工环节一次性课征；只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳交消费税，因而出国人员免税商店销售金银...

国家税务总局关于印发《卷烟消费税计税价格审核管理办法(试行)》的通知 文章属性 ∙【制定机关】国家税务总局 ∙【公布日期】2000.07.13 ∙【文 号】国税发[2000]130号 ∙【施行日期】2001.01.01 ∙【效力等级】部门规范性文件 ∙【时效性】失效 ∙【主题分类】消费税 正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月...

范文范例学习指导消费税习题及答案一、单项选择题1. 根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（ ）。A. 征收方法具有单一性 B. 税收调节具有特殊性C. 消费税具有转嫁性 D. 征税项目具有选择性【答案】 A2.《 消费税暂行条例》 中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（ ）在境内。A.生产地 B. 销售地 C.起运...

第三章消费税法一、单项选择题1、下列关于批发环节消费税(de)规定中不正确(de)是（）.A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算(de)，一并征收消费税C、从事卷烟批发业务(de)单位向个人销售卷烟，复合计征消费税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳(de)消费税税款2、下列消费品(de)生产经营环节，既征收增值税又征收消费税(d...

1.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。  A、卷烟生产企业生产销售卷烟  B、日化企业将自产化妆品用于职工福利  C、外贸企业进口彩电视机  D、商业企业的销售摩托车答案：AB  解析：本题考核点是消费税纳税范围。彩电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；摩托车是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消...

关于自产自用和委托加工应税消费品的消费税管理问题●宋健  一、自产自用应税消费品问题所谓自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品，或用于其他方面。这种自产自用应税消费品形式，在实际经济活动中是常见的，但也是在是否纳税或如何纳税上最容易出现问题的。例如，有的企业把自己生产的应税消费品，以福利或奖励的等形式发给本厂职工，以为不是对外销售，不必...

2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)单选题（共40题）1、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下： A.5418B.4326C.5496D.3664【答案】 C2、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。...

用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算为避免重复征税，根据国税发[1993]156号《消费税若干具体问题的规定》，及国税发[1994]130号《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》、财税[2006]33号《关于调整和完善消费税政策的通知》的规定用外购已税消费品连续生产应税消费品，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除购进的应税消费品已纳消费税税额，但仅适用于以下情况：&...

注册税务师税法（二）模拟题2020年(37)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目需要缴纳消费税的是(    )。A. 进口完税价格10元一张的面膜B. 出厂销售价格(不含增值税)20元一只(50克)的护手霜C. 进口完税价格600元一瓶(50毫升)的香水D. 影视演员化妆用的80元一罐(1000克)的卸妆油2...

《税法及纳税会计》作业题（含答案）一、单选题1.税收的主体是（）。 [单选题] *A.国家和政府(正确答案)B.国有企业单位C.社会团体D.个人2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。 [单选题] *A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案)C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税汽车轮胎生产的小...

消费税若干具体问题的规定制定机关国家税务总局公布日期1993.12.28施行日期1994.01.01文号国税发[1993]156号主题类别消费税效力等级部门规范性文件时效性部分失效正文：-----------------------------------------------------------------------------------------------------------...

第7单元  消费税法律制度本单元考点框架考点1：消费税的纳税人（★）P1501.在中华人民共和国境内从事消费税应税行为的单位和个人，为消费税的纳税人。2.由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人往往同时也是增值税纳税人。考点2：应税消费品（消费税税目）（★★★）P1521.烟：包括卷烟、雪茄烟和烟丝。2.酒（1）酒，包括白酒、黄酒、啤酒和其他...

第三章  消费税相关题整理 1. 【例题·多选题】下列各项中，属于消费税特点的有（　ACD）。A.征收范围具有选择性  B.征税具有普遍性  C.征收方法具有灵活性    D.税负具有转嫁性 2. 【例题·多选题】下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC　）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位  B.委托加工应税消费品的单位C....

消费税知识点一、税率：消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况确定的1、卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基；2、卷烟适用税率：a.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的， 应以该牌号规 格卷烟销售当月的加权平均价格确定征税类别和适用税率；b.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后， 应按照新的销售 价格确定征税类别和适用税率；c.纳税人自产...

消费税法　  第三节　应纳税额计算   三种计税方法计税公式1.从价定率计税应纳税额=销售额×比例税率2.从量定额计税（啤酒、黄酒、成品油）卷烟消费税应纳税额=销售数量×单位税额3.复合计税（粮食白酒、薯类白酒、 卷烟）应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额  一、计税销售额规定：  1.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。...

第六节自产自用应税消费品▪一、用于连续生产的应税消费品——不纳税▪如卷烟厂生产的烟丝，如果直接对外销售，应缴纳消费税。但如果烟丝用于本厂连续生产卷烟，这样，用于连续生产卷烟的烟丝就不缴纳消费税，只对生产销售的卷烟征收消费税。二、用于其他方面——移送▪①生产非应税消费品；这种情况下缴消费税，不缴增值税▪②在建工程、管理部门、非生产机构；这种情况下消费税及增值税视同销售，所得税不视同销售▪③馈赠、赞助...

注册税务师税法一（消费税）历年真题试卷汇编1(总分124,考试时间90分钟)1. 单项选择题单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。1. 根据消费税规定，成品油纳税环节是 (        )。(2012年真题)A. 批发环节        B. 加油站加油环节C. 生产销售环节 ...

XX财贸职业学院202X年税法专业之《消费税》试卷一、单项选择题1、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。A、用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B、啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税【正确答案】B【该题针对“消费税特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点...

消费税选择题1、下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC）。  A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位    B.委托加工应税消费品的单位  C.进口应税消费品的单位      D.受托加工应税消费品的单位2、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（AB　）。A.批发环节销售的卷烟     ...

第三章 消费税法一、单项选择题1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（    ）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费...

第五章消费税纳税筹划案例分析案例一卷烟消费税一、案例名称：消费税计税依据有讲究二、案例适用：“消费税的税收筹划”三、案例内容：北京市某化工厂为增值税一般纳税人，其经营项目包括化妆品、护肤护发品、痱子粉、爽身粉和民用洗涤灵等日常用品。去年2月，该化工厂向一小规模纳税人销售化妆品20万元，痱子粉、爽身粉5万元，民用洗涤灵10万元，并开具普通发票，本月该厂各项进项税额为3万元，月末该厂财务人员申报应纳消...