财会税务知识问答更新时间： 4/22/2008   1、一般纳税人的认定问题    一企业问：已开业的小规模工业企业会计核算健全，实际年应税销售额在100万元以下，30万元以上的，可以视为一般纳税人。请问是否是应税额超过100万元以上就不能视为一般纳税人？     答：凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为一般纳税人： 如何开增值税发票 ...

增值税作业答案增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，...

第 二 章　增值税法      一、单项选择题. 1.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是　. A．某商店为厂家代销服装 B．某公司将外购饮料用于个人消费 C．某企业将外购钢材用于在建工程 D．某企业将外购食品用于职工福利 2.下列经营行为,属增值税征收范围的是　. A．某社会团体下属企业销售货物 B．个人向受雇企业提供修理修配劳务 C．某工...

增值税专用发票的开具时间及要求增值税一般纳税人在销售商品，提供增值税应税劳务时，应开具增值税专用发票或增值税普通发票。《中华人民共和国发票管理办法》第四章第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；” 一、开具时间 发票的开具时间，关系到增值税义务发生时间和完税时间，在发票开具时间上，法律法规是有严格限定的，纳税人应按要...

（5）视同销售问题①《增值税暂行条例实施细则》中规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加...

销售货物没开票如何处理一、一般纳税人销售货物不开发票，属于不开票收入的会计处理是：如何开增值税发票  借：银行存款等   贷：主营业务收入   应交税费-应交增值税-销项税     二、法律许可条件下，在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售，开发票没有实际意义。但这部分收入也是经营者的应税收入，必须要依法申报纳税，这部分收入就是未开票收入。...

接收增值税专用发票注意事项（一）项目齐全，与实际交易相符1、购货单位；纳税人识别号；地址、电话；开户行及帐号应核对无误，如有误，应退回开票单位重开2、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税额应填写齐全，并与对应签订合同核对一致，如有误，应退回开票单位重开3、收款人、复核、开票人要填写齐全，且复核和开票人不能是同一个人（二）字迹清楚，不得压线、错格如何开增值税发票打印字迹应清晰对格...

一般纳税人销售货物给小规模纳税人开什么增值税发票？非请自来。个人观点开专票、普票两者皆可。开具专票或普票，具体情形具体分析吧。专用发票开具范围（摘取与本题有关部分）：1.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，应向购买方开具专用发票。由此可见并未对购买方纳税人作出规定。按理应开具专用发票。2.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发...

药品如何开票作为纳税人，有一般纳税人和小规模纳税人之分。  一、通常的单体药店都是小规模纳税人，又有两种情形：   第一，交定税，比如每月交1000元税，或500元税，视店大店小而定，且各地掌控标准不一，它的制订也是依据药店平均的月收入制订的，类似"包干'，收入多了也不多交，少了也不少交，每年核定一次，有利于税务核算，个体药店基本上都采纳这种纳税方式，所以，不好说3000元的发...

正确开具发票的七大注意事项【会计实务经验之谈】企业日常业务离不开发票的填开，正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。但是，实际工作中，往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏，那么，怎样做到防患于未然呢？如何开增值税发票1、开具发票的时间务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；...

不动产转让如何开票转让不动产可以开具增值税专用发票。一般纳税人自行开具。小规模纳税人转让其取得的不动产，应当向地税局申请代开增值税专用发票。如何开增值税发票  补充：增值税专用发票哪个是发票号哪个是发票号码   左上角是发票代码，右上角是发票号码。   同批买回来的发票都是同代码的，所以每张发票代码都一样。   只有发票号码会递增。   增值税专用...

交通运输业怎么开票  交通运输业怎么开票   交通运输业怎么开票?以下就是交通运输业怎么开票关于等等的介绍，希望对您有帮助。     营改增政策中，物流企业属于"物流辅助服务'范围，年收入额(不含税)在500万元以上为增值税一般纳税人，适用6%的增值税税率，低于500万元，则为小规模纳税人。   一般纳税人能同时开具增值税专用和一般两种发票。因为...

国家税务总局公告2014年第39号关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告发布日期：2014-07-09现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下：  纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：　 一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；  二、纳税人向受票方纳税人...

正常交易，物流（货物）、票据流（发票）、资金（货款）三者是一致的。财税字[1994]26号五、关于代购货物征税问题代购货物同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度法规如何核算，均征收增值税。（一）受托方不垫付资金；（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；如何开增值税发票（三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征...

开票的税点怎么样算方法/步骤  1 首先，发票的税点是不同的，一般发票的税点有很多种，增值税的发票目前一般为17%的税点，也有比这个多的。   帮别人开发票的话，发票是必须要缴纳相应的税金的，那么帮别人开的话，相应的税金往往都应该由所必须要的人进行缴纳税金。   在发票左上方一般也有代开字样。     2 税金的计算，举个例子。   假...

第二章  增值税法一、单项选择题1．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（    ）。                                     ...

关于《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》的解读 文章属性 ∙【公布机关】国家税务总局 ∙【公布日期】2014.07.08 ∙【分 类】法规、规章解读 正文  关于《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》的解读  虚开增值税专用发票，以危害税收征管罪入刑，属于比较严重的刑事犯罪。纳税人对外开具增值税专用发票，是否属于虚开增值税专用发...

政府采购货物验收单浙江省电化教育馆：供应商浙江电化教育发展公司已将我单位下列采购货物安装调试完毕，并已在系统中粘贴了《政府集中采购货物售后服务联系单》，现经我单位验收合格，特此回复。（附产品验供应商：浙江电化教育发展公司用户单位（公章）安装人签名：验收人签名：：88845198                &...

电脑买卖合同范例买方：（简称甲方）卖方：（简称乙方）双方当事人在平等自愿、协商一致的基础上依据《合同法》订立本合同一、卖方销售以下产品二、质量乙方提供的货物必须是符合原厂质量检测标准和国家质量检测标准以及合同规格和性能要求。三、交货方式、时间、地点甲方须在本合同签订后日内交货,由乙方将货物送到到甲方学校（广西南宁秀灵路____号）所在地交货,由甲方当场交货验收。四、验收联想电脑型号货物到达后,由乙...

联想电脑销售合同范本【篇一：联想电脑购销售合同】 供货合同  甲  方：乙  方：云南捷硕科技有限公司 甲方向乙方订购以下货物： 经双方协商达成以下条款： 1、在签订合同之日甲方需预付乙方货款全额的50%（50750元），剩于货款在交货之日一次性付清。 2、付款方式：乙方开具发票，甲方以以下方式支付货款（现金、支票、电汇） 3、交货期限：自签订合同第二天开始计算，8到...

营业执照出售合同范本营业转让合同(3篇)营业执照出售合同范本 营业转让合同篇一    买方：______________________________________________     电报挂号：__________电传：__________电话：__________     卖方：________________________...

第一节　基本的税收知识  一、我国现行的税收体系  我国现行税制总共19个税种，按其性质和作用大致分为六类：  1.流转税类  包括增值税、消费税、营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。  2.资源税类  包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。  3.所得税类&nb...

财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知部分条款失效财税[2005]165号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(车辆购置税计算局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：     经研究，现对增值税若干政策问题明确如下：     一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税，纳税义务发生时间的确定     按照《国家...

2023年税务师之税法一高分题库附精品答案单选题（共30题）1、某超市为增值税一般纳税人， 2020年 8月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入 98000元。 2020年 8月该超市销项税额（ ）元。A.12364.24B.14717.24C.14345.90D.18027.59【答案】 A2、A公司为增值税一般纳税人，主要从事...

2023年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共30题）1、（2020年真题）2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。...

东财税法在线作业题库有答案一、单选题：1.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过满分：4A.1个月B.3个月C.半年D.1年正确答案:B2.房产税法规规定,房产税依照房产原值一次减除后的余值计算缴纳满分：4A.10%至15%B.10%至20%C.10%至25%D.10%至30%正确答案:D3.下列税种不属于征管法适用...

一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.86【正确答案】 C【答...

第七节  一般计税方法一、增值税销项税额（一）一般销售方式下的销售额销售额的包含项目销售额中不包含的项目（1）向购买方收取的全部价款（含消费税等价内税）（2）向购买方收取的价外费用（1）向购买方收取的销项税（2）特殊的往来款：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税②符合两个条件的代垫运输费用③符合三个条件代为收取的政府性基金和行政事业性收费④销货同时代办保险收取的保险费、代购买方...

2021年税收自查通用提纲一、增值税（一）进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）所发生的运费抵扣进项；是否有与购...

商场中促销的会计处理（共5篇）代扣代缴个人所得税会计分录第一篇：商场中促销的会计处理商场中促销的会计处理 会计发表于2007年11月05日 20:46 阅读(7)评论(0)分类： 个人日记对于此类销售行为在会计处理上的难点就在于赠送商品的入账问题。按税法规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物的行为，征收增值税。在此种销售方式中，应当将作为赠品处理的商品与普通销售的商品区分开来，...