2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案单选题（共30题）1、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】 B2、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是( )。A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人B.年应税销售额90万元以上的其他个人C.非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业【答案】...

It is not difficult to make a decision, but the hard part is to put it into action and stick to it to the end.简单易用　轻享办公（页眉可删）增值税一般纳税人申报需要什么材料，有哪些流程？ 申报流程是：首先进行网上申报，申报成功后打印申报表，然后带税控IC卡、打印的各纳税申报表、发票汇总表、...

                      关于进项抵扣情况说明    我公司在实行核定扣除之前根据税政科要求按照农产品抵扣13%做账报税税率计算进项，根据每月购  价乘以13%取得进项税额。我公司在2016年2月上报核定扣除申请，于4月初获得税政科通知...

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知 文章属性 ∙【制定机关】国家税务总局 ∙【公布日期】1995.10.18 ∙【文 号】国税发[1995]192号 ∙【施行日期】1995.10.18 ∙【效力等级】部门规范性文件 ∙【时效性】部分失效 ∙【主题分类】增值税 正文*注：本篇法规中第一条的（二）、（四）、（五）款已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日...

增值税专票入账暂不抵扣如何账务处理如何开增值税发票1、取得增值税专用发票，需要将成本费用做账，但是当月不想抵扣增值税，这时可以使用"应交税费--待认证进项税额"核算；以后抵扣时，再转入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目.2、【案例】某企业2019年11月采购材料一批，取得增值税专用发票上面注明金额10万元，税额1.3万元，款项已支付.3、11月份未做进项税认证，账务处理：借：原材料10万应交...

事业单位营改增会计处理一、事业单位制度原文2101应缴税费一、本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。事业单位代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。事业单位应缴纳的印花税不需要预提应缴税费，直接通过支出等有关科目核算，不在本科目核算。二、本科目应当按照应缴纳的税费种类进行明细核算。属于增值...

增值税申报纳税表中还有一个“其他”栏要填！      营改增后，增值税申报表调整变动很大，而报表中“其他”这两个字眼却容易为纳税人所忽略。小编在此温馨提醒，千万别忽视了申报表中的“其他”!小规模纳税人申报表中的“其他免税销售额”，一般纳税人申报表中的“开具其他发票”、“其他扣税凭证”和“其他应作进项税额转出的情形”，在实务申报中可是大有学问的。  01&nb...

出口未收汇的业务如何进行退税和账务处理？[会计实务，会计实操]申请退税怎么办理我公司是生产企业，截止到2014年4月20日，有一笔2013年的货款，一直未收汇，按照政策做免税处理，具体如何操作。退税和账务两方面？
您公司应该原已申报出口退税，且已办理退税，截止到2014年4月20日，有一笔2013年出口的货物未收汇，需做免税处理。原来已办理的退税如何处理呢？根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货...

因技术淘汰报废的材料是否作进项税额转出？问：企业技术淘汰报废的材料是否作进项税转出？转出税率是多少？答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；税率是多少《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称不得抵扣进项税额的非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。参照《安徽省国家税务局关于若干...

铁路运输 公路运输 税率是多少的税率分别是多少专家您好：我公司是新建企业需要从外地和国外购进设备 ，这样他们要给我们开具什么税率的增值税发票 税率分别是多少？（铁路和公路） 谢谢  专家回复：                    1、依据财税【2013】106号   ...

  一、制造业增值税税负率是多少  1、一般增值税的税负率是销售总额的1％。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4％，工业6％（现统一按3％征收），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例。  2、具体计算：税负率＝当期应纳增值税／当期应税销售收入当期应纳增值税＝当期销项税额－实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额＝期初...

增值税会计处理规定首页|我要纠错|宽屏课程目录本章小节记事本增值税会计处理规定（1） 正在学习增值税会计处理规定（2） 未学习增值税会计处理规定（3） 未学习增值税会计处理规定（4） 未学习增值税会计处理规定（5） 未学习增值税会计处理规定（6） 未学习增值税会计处理规定（1）前  言2011年，经国务院批准，启动营改增试点方案。2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开...

财政部对于财会2016年22号文件的规定“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。进项业务会计处理：【情况一】所有进项业务，如果购进（建）前，即可明确本业务不属于可抵扣范围的，如贷款服务、餐饮服务等，取得增值税...

中国建筑股份有限公司增值税会计处理规定——建筑业务1 增值税相关会计核算1.1 会计核算基本原则总部各部门、事业部、区域公司、办事处、技术中心、职工食堂、集采中心和以股份资质承接工程项目的单位等是不同会计核算主体，均应按照《会计准则》、《增值税会计处理规定》（财税〔2016〕22号）、《股份公司会计核算制度》、增值税相关规定设置会计科目并进行增值税税款核算。1.2 会计科目设置公司在“应交税费”科...

增值税会计处理规定一、单选题 1、下列应计入“应交税费”二级科目的是  ;A、待抵扣进项税额 B、进项税额 C、销项税额抵减 D、已交税金 正确答案A您的答案 2、一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额,计入“应交税费——应交增值税”下的  ;A、进项税额 B、减免税款 C、销项税额 D、待转销销项税额 正确答案B您的答案 3、小规模纳税人需在“应交税费”科目下设置的...

购进各类旅客运输服务如何抵扣进项？？政策规定  《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）  六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。  （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：  1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；&nbs...

进项抵扣分析下面就送给大家，六点判断标准：（1）看身份。一般纳税人才有抵扣资格，小规模由于适用的是较低的征收率，是没有抵扣这一说法的。（2）看来源。外来发票的项目是与个人消费类似的服务和商品，不能抵扣，但是出差员工的住宿费可以抵扣。比如：餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。因为这些项目很多都与个人相关，与公司交际应酬有关，一旦放开抵扣，对税局来说征管漏洞很大。另外还有一种来源不能抵扣，就是贷款利息支...

报销打车票财务看行程吗建议是要。财政部税务总局海关总署公告2019年第39号财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告。纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额...

金蝶财务做账软件财税实操一张机票的财税账务处理许多财务人员经常会收到公司员工提供来的机票，而一张机票背后会涉及哪些税收知识呢？今天为大家盘点一下。基本知识点员工出差取得的国内航空机票，其进项税额允许从销项税额中抵扣。举个例子员工提供的机票金额900元，燃油附加费50元，民航发展基金40元，同时还附上了一张金额45元的改签费增值税普通发票，该如何抵扣进项税额？根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值...

车票可以抵扣进项税了，会计别给自己惹麻烦，这5个常识，要记牢    1、自2021年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率...

差旅费以及通行费增值税进项税额抵扣知识点小结差旅费、通行费是公司常见的支出，其进项税额抵扣问题也一直备受纳税人关注。笔者和小伙伴们一起梳理汇总：一、差旅费抵扣知识点1.只有国内旅客运输服务可以抵扣，国际运输不可以抵扣进项税额。2.只有合法雇员的旅客运输费用才允许抵扣进项税额。与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用才允许抵扣其进项税额。纳税人为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵...

第五节  一般计税方法应纳税额的计算【知识点3】进项税额的确认和计算在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。一、准予从销项税额中抵扣的进项税额：（一）一般规定类型规定备注以票扣税1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额增值税（电子）普通发票不是抵扣凭证（特例除外）2.机动车销售统一发票3.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额1....

39号公告关于深化增值税改革有关政策的公告关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除...

2023年初级会计师公式大全《经济法基础》一、增值税公式1：增值税应纳税额的相关计算公式（1）一般计税方法：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝不含税销售额×适用税率不含税销售额＝含税销售额／（1＋增值税税率）（2）简易计税法：应纳税额＝销售额×征收率不含税销售额＝含税销售额／（1＋征收率）公式2：组成计税价格的相关计算公式（1）非应税消费品的组成计税价格公式组成计税价格＝成本×（1＋成...

机票进项税额怎么填报案例分析：某纳税人2019年4月购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1张，注明的票价2700元，民航发展基金50元，燃油附加费120元.请问该纳税人应当如何填写增值税纳税申报表?按照政策规定，纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，需根据取得的凭证类型，分别计算进项税额.其中取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算...

航空运输电子客票行程单第五节  一般计税方法应纳税额的计算【考点2】进项税额的确认和计算②核定方法核定扣除是以销售产品为核心核定进项税额（销售扣税）。A.试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以3种方法核定：a.投入产出法参照国家标准、行业标准确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（农产品单耗数量）。当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×平均...

4月1日减增值税 2019年国家增值税税率调整文件全文关于深化增值税改革有关政策的公告财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。二、纳税人购进农产品，...

火车票税金计算公式摘要：1.火车票的税金计算公式  2.火车票的进项税额计算方法  3.旅客票价的计算方法  4.火车票退票手续费的计算方法  5.税负率的计算方法及应用正文：火车票的税金计算公式：航空运输电子客票行程单火车票的税金计算公式是根据国家税务总局公告 2019 年第 39 号文件中的规定来计算的。根据该文件，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额...

飞机票税额计算公式根据《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空运输...

购进各类旅客运输服务如何抵扣进项？航空运输电子客票行程单2019.5.4旅客运输服务自2019年4月1日起可以抵扣进项税额，而旅客运输服务是企业日常经营中常见的费用，为了帮助大家及时掌握最新政策，做好应对工作，我们整理了其中的相关要点，以供参考。政策规定《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）六、纳税人购进国内旅客运输服务，...