税务会计的⼯作流程及⼯作职责是什么
⼀、报税作业流程
1.电⼦申报系统
1.1发票认证
1.1.1报税员在每⽉30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票⾯信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票⾯整洁⽆损)，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票;
1.1.2对合格的增值税发票进⾏电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5⼨盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进⾏认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈⾄提交的软盘中，当⽉认证完毕的进项发票必须在当⽉抵扣。
1.1.3将载有反馈信息的软盘读⼊电⼦申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进⾏抵扣，要在读⼊的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税
1.2.1抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2报税员每⽉1-10前，在防伪开票系统对上⽉开具的销项发票进⾏抄税处理，将上⽉开具增值税专⽤发票的信息读⼊⾦税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上⽉的抄税⼯作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每⽉的销项发票导⼊电⼦报税系统中，形成销项税额。
1.3⼿⼯发票的录⼊
1.3.1报税员将每⽉开⽴的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每⽉纳税申报完成前输⼊到电⼦申报系统中，作为当⽉的进项税额。
1.3.2将当⽉开⽴的普通销售发票录⼊到电⼦报税系统中。
1.3.3其他应税劳务，将本⽉的⽆票销售情况，录⼊电⼦申报系统中，作为⽆票销售额。
抄税流程1.4⽣成电⼦申报数据及报表
1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集⼯作后，按电⼦申报系统的要求填报增值税申报表等⼀系列报表(报表载于系统中),⽣成电⼦数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2、免抵退申报系统:
2.1报税员根据政府统⼀格式的出⼝报关单(⽩单)录⼊免抵退税申报系统本期出⼝信息；根据已报关出⼝的报关单(黄单))、外汇核销单、出⼝发票录⼊本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电⼦信息反馈⾄报盘中再由企业读⼊该信息。
2.2读⼊预审反馈信息后，即可⽣成”免抵退”正式申报盘向税务机关进⾏正式申报，并打印相关表。
2.3“免抵退申报表”的数据应与”电⼦申报表”的数据核对，确保准确⽆误。
3.个⼈所得税申报系统
3.1录⼊公司员⼯基本资料
3.2每⽉⼯资核算后，跟⼯资核算员索取每⽉公司员⼯薪资情况表，导⼊系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果⼀样。
4.地⽅税收纳税申报
4.1根据总帐⼈员提供的营收收⼊/本⽉申报国税的征税货物和劳务销售额，录⼊纳税申报表中。
4.2按照本⽉开具的租赁业发票/服务业发票的⾦额录⼊纳税申报表。
4.3填写本⽉发票的领⽤存
5.企业所得税申报
5.1每季终了后15⽇内申报本⽉经营利润。
5.2年度终了后4个⽉内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。
⼆、税款申报作业流程
2.1抄报税完成后，企业就可以进⾏本⽉电⼦申报及免抵退申报。⼀般情况下销项税额与进项税额的差额就是本⽉应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。
如有出⼝销售则应计算出⼝退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本⽉应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额)-退税的⾦额，进项税额则等于本⽉认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。
2.2报税申报资料
2.2.1国税
申报时间：次⽉1-10前申报上⽉税款。
申报内容：
①《增值税纳税申报表》及6个附表
②《资产负债表》
③《损益表》
④《免抵退税出⼝货物明细申报表》
⑤《免抵退税出⼝货物单证收齐明细申报表》
⑥《免抵退税汇总申报表》
⑦《增值税专⽤发票认证结果清单》
⑧《企业所得税申报表》(每季度终了15⽇前申报)
2.2.2地税
申报时间：次⽉1-15前申报上⽉税款
申报内容：
①《XX省地⽅税收纳税申报表》及其5个附表
②《扣缴个⼈所得税汇总报告表》和《扣缴个⼈所得税明细报关表》
2.2.3报表审核：
报税员将以上报表按要求打印，由财务经理审核，交副董办秘书安排签章及盖印，即可向税务机关进⾏申报.
三、税款缴纳作业流程
增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴，将缴款书送⾄开户银⾏(税款的缴纳须在10⽇前，地税15⽇前，遇节假⽇顺延)，由银⾏进⾏转账处理，完成税款缴纳⼯作。
四、相关资料的存档
每⽉报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电⼦申报系统⼀系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个⼈所得税申报表》按每⽉⼀册
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