一．名词解释
3.审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
4. 审计准则：又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。
5..审计证据： 审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。
审计证据的特性：（1）审计证据的客观性；（2）审计证据的相关性；（3常诚）审计证据合法性。
6.工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料
7.审计的重要性：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
审计重要性与审计风险之间存在反向关系，即审计重要性水平越高，审计风险越低；反之，审计重要性水平越低，审计风险越高。
8.审计风险：是指财务报表存在重大错报或漏报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
9内部控制：内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
10.期后事项审计：期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
11. 函证：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 函证的范围（多选题）①单项金额重大或账龄较长的项目；②与债务人发生纠纷的项目；③关联方项目；④交易频繁，但余额较小或余额为零的项目；⑤主要客户项目；⑥非正常项目。
12. 监盘：监盘，意指监视、监控数据，图表等的即时动态显示画面，以达到利用即时数据进行动态分析，审计，操作控制的目的，例如股票盘面分析，工业生产中的DCS控制系统等
二．选择题
A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股
C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务；
2. 张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。
问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是
（2）经济利益是直接的还是间接的？间接
（3）这一情形是否损害独立性？否
3.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托，这一情形的防范措施可能有？ (ABC)
A委派更有经验的人来进行该项审计 B请其他注册会计师复核工作或提供建议
C进行业务质量控制复核 D针对这一情况与公司管理层沟通
A委派更有经验的人来进行该项审计 B请其他注册会计师复核工作或提供建议
C进行业务质量控制复核 D针对这一情况与公司管理层沟通
4.指出下列哪些属于鉴证业务报告？（用选项表示） ABD
A审计报告(无保留意见) B验资报告 C代编财务报表业务报告 D审阅报告
5.请根据背景资料指出哪些属于鉴证业务报告？ ABCD
A 审计报告 B审阅报告 C内部控制审核报告 D审计报告
6.请根据背景资料指出哪项属于财务报表审计业务报告? B
A验资报告 B审计报告 C审阅报告 D基本建设工程决算审核报告
7.下列是三个和发会计师事务所的业务报告，如果会计师张平不愿意承担太多责任，那么在你看来，他通常最愿意出具下面业务报告中的哪一种？ A
A审核报告 B验资报告 C审计报告
8.立信会计师事务所认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该所的看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该所的看法，下面的报告中，哪个验证了这一看法？ A
A验资报告 B审计报告 C审阅报告
9. 网中会计师事务所出具了下列报告（如背景资料所示），请问下列哪项为该业务的鉴证对象？ B
A 临夏股份有限公司财务报表 B 临夏股份有限公司财务状况、经营成果和现金流量
C 临夏股份有限公司管理层 D 临夏股份有限公司的内部控制
10.凌风股份有限公司为凌风股份有限公司的分公司编制了报表，网中会计师事务所对其报表出具的报告如背景单据所示，涉及的鉴证业务三方关系为哪三方？（用选项表示） ABD
A 网中会计师事务所 B 凌风股份有限公司
C 凌风股份有限公司分公司 D 凌风股份有限公司全体股东
11.刘海在审计侃林股份有限公司过程中发现一张转帐凭证无后附销售发票和发运凭证，但刘海未对之重视，事务所出具了后附的审计报告。但事后公司破产，得知对方企业神六股份有限公司是虚构的。刘海在审计过程中违反了执行鉴证业务的哪项要求？ 违反了职业怀疑态度
12. 1.审计过程中，中信会计师事务所发现开元股份有限公司记录的2008年12月24日的一笔应收天兴股份有限公司的账款，如转账凭证所示，现追查发现2009年1月3日有一张银行进账单，相互核对可以得到下列与2008年12月31日应收账款相关的哪些数据？ AB
A 存在 B 准确性与计价 C 完整性 D 截止
13.天发股份有限公司2008年7月1日销售一批货物给新天地股份有限公司，2008年12月31日未取得销售款，公司计提了10%的坏账准备，为获取与坏账准备计价有关的审计证据，采用哪项措施最有效？C
A 检查出库单 B 检查销售发票 C 检查日后收款情况
14.下面是涌泉股份有限公司的两个单据,哪种证据通常情况下较为可靠？A
A中国人民保险公司保险费收据 B差旅费报销单
15.下面是优康事务所得到被审计单位正大股份有限公司的两张单据，哪种证据通常情况下更为可靠？B
A折旧费计提表 B参观被审计单位经营场所的记录
16.下面是正则会计师事务所获得的乐陶股份有限公司的两个审计证据，哪项证据在通常情况下更为可靠？B
A收款收据 B中国农业银行进账单(收账通知)
17.注册会计师王林在对广海公司2008年度的会计报表进行审计时，从有关记录审查至“已付款”支票。请指出该审计程序获取的 审计证据类型，并指出获取了什么审计证据？
背景材料：付款凭证 转账支票存根
具体的审计目标：金额的真实性
获取的审计证据：书面证据
18.注册会计师王林在对广海公司2007年度的会计报表进行审计时，重新计算应付利息费用。请指出该审计程序属于什么审计证据，对应哪项审计目标？
具体的审计目标：数据的准确性
获取的审计证据：书面证据
19.注册会计师王林在对广海公司2007年度的会计报表进行审计时，向管理当局询问存货过时情况。请指出该审计程序获取了什么审计证据，与哪些具体目标相关。
具体的审计目标：计价和分摊
具体的审计目标：计价和分摊
获取的审计证据：口头证据
20.注册会计师王林在对广海公司2007年度的会计报表进行审计时， 计算存货周转率并与同行资料相比较。请指出该审计程序属于哪一种实质性测试，获取了什么审计证据？
实质性测试的种类：分析性测试
获取的审计证据：书面证据
21.注册会计师王林在对广海公司2008年度的会计报表进行审计时，抽查报表日后销售收入、退货记录、发运单和货运凭证等。请指出该审计程序获取了什么审计证据，与哪些具体目标相关。
具体的审计目标：截止
获取的审计证据：书面证据
22.正达会计师事务所在审计华源股份有限公司会计报表时，发现该公司2008年11月25日对天兴有限责任公司发出一笔货物中，有增值税专用发票、出库单、转账凭证，但是应收账款
明细账中无该记录。金额涉及117万，重要性水平为300万，假设只发现该项错误，则应出具以下的哪种报告？ A
A审计报告(无保留意见) B审计报告(否定意见) C审计报告(保留意见) D审计报告(无法表示意见)
23.飞达会计师事务所在审计开元股份有限公司2008年财务报表时，受到管理层的限制，导致价值300万元的存货无法实施监盘，而该公司财务报表层次的重要性水平为250万元。则应出具何种报告？ D
A审计报告(保留意见) B审计报告(否定意见) C审计报告(无保留意见) D审计报告(无法表示意见)
24.海天会计师事务所在审计雷风股份有限公司2008年度财务报表时发现，该公司于2008年6月30日安装并验收投入使用了一大型电子显示屏，公司把该显示屏当作固定资产管理。该公司有固定资产验收单、固定资产卡片正反面，但是无折旧相应的凭证记录（本应计提折旧100万），该公司财务报表层次的重要性水平为60万，本年利润为20万，则应出具的报告应为下列哪种？ B
A审计报告(保留意见) B审计报告(否定意见) C审计报告(无保留意见) D审计报告(无法表示意见)
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