（因地区税法、规定、操作等差异，此流程仅作参考。仅以一般纳税人为例，小规模纳税人基本相同）
一、税前及登陆
1.纳税识别号统一，所得税、地税、国税全部统一。
2.所得税为季度报税，每三个月一报。每逢3月、6月、9月、12月月底登记计提所得税会计分录；4月、7月、10、1月月初申报所得税，并在拿到回执单后登记报税会计分录。
二、填写报表
1．“企业所得税季度纳税申报表”：
（1）用此数：②营业收入＝主营业务收入3个月总和。
（2）减去：③营业成本＝主营业务成本3个月总和（倒挤）。
（3）等于：④利润总额＝等数（②－③）。
（5）乘以：税率（25％）＝0.25，即25％
（6）等于：应纳所得税额＝等数，应为倒挤数。
三、计算倒挤数：
1.“应纳所得税额”应按照固定数（如750元）倒挤出“③营业成本”。
2.“②营业收入”数额，必须能与之前报税时报表中的数额相吻合，因此不能管修改。但“③营业成本”数额可以和之前报税时报表中的数额不相符，因此可倒挤此会计科目数额。
3.举例：
①750÷25％＝3000（元）“④利润总额”
②已知“②营业收入”数额（3个月之和）实际（与报表相符）为15030元。
③因此“③营业成本”应＝15030－3000＝12030（元）
④12030元即为倒挤出的“③营业成本”数额。
4.企业所得税应交数额，用固定数（如750元）即可，不用多交以加掩饰。
5．（1）15030（3个月收入总数）÷3（个月）
＝5010元（每月申报增值税时应填写“主营业务收入”数）。
地税申报（2）5010（每月报税收入数）×17%（一般纳税人增值税率）
＝851.7元（每月“应纳增值税额”）
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