电商会计

特殊行业会计处理系列——电商会计

电商会计的初始化设置

一、初始化前摸底

二、初始化方案

三、电商会计科目设置

四、基本财务分析报表

五、电商ERP的3点财务要求

一、初始化前摸底

1．公司的电商业务类型：BTC、BTB、OTO、跨境电商等；

2．公司基本商业模式：

如：研发→采购→生产→销售；

自由采购→销售；

品牌代理→销售；

3．公司有哪些经营平台，如天猫、京东、唯品会、拼多多、速卖通、亚马逊等；

4．工作流程制度：采购流程、资金费用审批流程、出入库准则等、预算管理；

5．公司对账务的要求：资金安全；提供哪些报表，财务分析；预算；价格制定；税务筹划，上市准备等；

6．业务部门的划分：如采购部、生产部、销售部、商品部、仓库等；

7．财务软件名称、电商业务软件名称及基本功能；

8．仓库分类设置、销售渠道；

9．当前纳税政策。

二、初始化方案

1．确定初始化统一截止时间点：月底，因为支付宝等各种月结账单按月扎账；（无法在月末取得数据的，必须推算到这个时间点，如盘点）；

2．导出淘宝后台的相关财务数据，包括支付宝月底余额、直通车钻展余额、天猫保证金、天猫技术年费押金；支付宝其他冻结款；各种活动押金、淘宝消费者保障金等（注意与业务部门沟通）；

3．盘点商品库存，包括成品库、退货仓、次品仓、发出商品仓（如唯品会入仓模式下的库存）；

4．往来账余额的确认，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等，并取得对方的签字确认，如无法取得对方确认，入账金额必须取得公司的批准；

5．银行存款；

6．淘宝贷款余额、余利宝余额；

7．在途资金：即已发货未到账金额，从“已卖出的宝贝”里导出状态为“已发货未确认”的订单

注意：售后退款的，商品在退回途中，暂时不用管它。

二、初始化方案

8．未缴税金；

9．实收资本与实缴额；

10．贷款与抵押明细；

11．对外担保明细；

12．其他财务信息。

注：京东等销售平台数据，参照天猫的做法，实际实施时再一一落地。

13．初始化数据依据与要求：见附表

初始化方案附表一

续表：

初始化方案附表二

项目	取数截止日	数据来源	会计科目	说明
存货		盘点表	库存商品等
银行存款		银行对账单	银行存款
现金		盘点现金	库存现金
有价证券		盘点	应收票据/应付票据	造册登记
淘宝贷款		天猫后台-淘宝贷款-网商贷	短期借款-淘宝贷款
余利宝		天猫后台-淘宝贷款-余利宝	其他货币资金-余利宝
在途资金		交易管理中已发货未到账金额	应收账款—未确认货款	因退款等，难度大准确率不高，但资金安全没问题，亦可使用账房数据
花呗未还金额		花呗账单	其他付应款-花呗透支款	一般淘宝的个体户会使用店铺名下的花呗
未缴税金		国税地税后台查看	应缴税费	打印应缴税费的申报表
实收资金		股东协议与银行进账单	实收资本	按已收到的入账
贷款与押金物		贷款协议等	短期借款-**银行	抵押物要登记备查
对外担保		咨询老板等、查合同	不记账	登记备查
其他事项		根据实际情况调查

三、电商会计科目设置