待处理财产处理流程核准：
审核：
制订：端午节祝福语大全
保密级别普通文件编号CWA0006生效日期2005-10-26版本A
文件名称待处理财产处理流程编号/版本CWA0006/A文件路径：E/公司文控中心/财务部第2页共4页1.目的规范公司待处理财产的处理程序，盘活资产，降低公司损失。
22..范围适用于公司所有待处理财产的处理过程。
3.定义待处理财产：是指公司实际发生的但仍未处理的各项资产的损失及盈余，包括待处理应收账款(预付账款)、待处理存货、待处理固定资产、待处理应付账款(预收账款)及其它待处理项目。
4.职责4.1总裁：《待处理财产清单》的批准。
4.2财务部：亚当-兰伯特
4.2.1负责识别制定待处理应收账款(预付账款)、待处理固定资产、待处理应付账款(预收账款)的《待处理财产清单》；4.2.2核实相关部门的待处理财产清单及跟催处理进度并进行相
审核：
制订：端午节祝福语大全
保密级别普通文件编号CWA0006生效日期2005-10-26版本A
文件名称待处理财产处理流程编号/版本CWA0006/A文件路径：E/公司文控中心/财务部第2页共4页1.目的规范公司待处理财产的处理程序，盘活资产，降低公司损失。
22..范围适用于公司所有待处理财产的处理过程。
3.定义待处理财产：是指公司实际发生的但仍未处理的各项资产的损失及盈余，包括待处理应收账款(预付账款)、待处理存货、待处理固定资产、待处理应付账款(预收账款)及其它待处理项目。
4.职责4.1总裁：《待处理财产清单》的批准。
4.2财务部：亚当-兰伯特
4.2.1负责识别制定待处理应收账款(预付账款)、待处理固定资产、待处理应付账款(预收账款)的《待处理财产清单》；4.2.2核实相关部门的待处理财产清单及跟催处理进度并进行相
应的账务处理；4.3物流分部：
4.3.1负责识别制定待处理存货的《待处理财产清单》；4.3.2负责待处理库存的处理4.4相关部门：
4.4.1每半年整理本部门的待处理应收账款(预付账款)，识别出坏账；4.4.2负责处理本部门责任的待处理财产。
5.程序5.1待处理财产的确认标准5.1.1待处理应收账款(预付账款)的确认标准应收账款(预付账款)逾期两年，则纳入到待处理应收账款。餐馆名字
5.1.2待处理存货的确认标准5.1.2.1盘点差异：各事业部对存货进行盘点后，实物库存与账面库存的差异作为待处理存货；5.1.2.2不良品库存：经品管认定为不良品的材料、半成品、产成品属于待处理存货；5.1.2.3滞销库存：最后一次出货时间为半年以上的存货,作为滞销存货;5.1.2.4其它：经每季度检讨认为需处理的库存；
文件名称待处理财产处理流程编号/版本CWA0006/A文件路径：E/公司文控中心/财务部第2页共4页5.1.3待处理固定资产的确认标准5.1.3.1盘点差异：各事业部对固定资产进行盘点后，实物与账面固定资产的差异作为待处理固定资产；5.1.3.2损坏或遗失：在使用期限内的固定资产，在使用过程中出现损坏或遗失,作为待处理固定资产；5.1.3.3不再使用的固定
4.3.1负责识别制定待处理存货的《待处理财产清单》；4.3.2负责待处理库存的处理4.4相关部门：
4.4.1每半年整理本部门的待处理应收账款(预付账款)，识别出坏账；4.4.2负责处理本部门责任的待处理财产。
5.程序5.1待处理财产的确认标准5.1.1待处理应收账款(预付账款)的确认标准应收账款(预付账款)逾期两年，则纳入到待处理应收账款。餐馆名字
5.1.2待处理存货的确认标准5.1.2.1盘点差异：各事业部对存货进行盘点后，实物库存与账面库存的差异作为待处理存货；5.1.2.2不良品库存：经品管认定为不良品的材料、半成品、产成品属于待处理存货；5.1.2.3滞销库存：最后一次出货时间为半年以上的存货,作为滞销存货;5.1.2.4其它：经每季度检讨认为需处理的库存；
文件名称待处理财产处理流程编号/版本CWA0006/A文件路径：E/公司文控中心/财务部第2页共4页5.1.3待处理固定资产的确认标准5.1.3.1盘点差异：各事业部对固定资产进行盘点后，实物与账面固定资产的差异作为待处理固定资产；5.1.3.2损坏或遗失：在使用期限内的固定资产，在使用过程中出现损坏或遗失,作为待处理固定资产；5.1.3.3不再使用的固定
资产:因不符合使用要求或其它原因不再使用的固定资产，作为待处理固定资产；5.1.4待处理应付账款(预收账款)的确认标准供应商撤销或其它原因造成不能支付的款项,或供应商超过2年没有追索记录的,作为待处理应付账款(预收账款)；5.1.5其他待处理财产公司内部因部门撤消或合并等原因不予支付（收取）的款项，双方应同时转入待处理财产项目；5.2待处理财产的确认5.2.1财务部每6月份、12月份对公司的账面资产进行清理，识别并制定《待处理财产清单》后提交财务部经理审核。其包括1)待处理应收账款(预付账款)；2)待处理固定资产；3)待处理应付账款(预收账款)；4)其它待处理财产。
5.2.2物流分部每季度最后一个月（最好明确时间，如每季度最后一个月）对存货进行清理，识别出待处理存货后制定《待处理财产清单》经物流分部经理审核后提交给财务部经理审核。
周滨简历5.2.3审核后的《待处理财产清单》呈报事业部总经理或总裁批准后方可处理并交财务部作为账务处理的依据。
5.3待处理财产的处理:5.3.1待处理应收账款(预付账款)的处理5.3.1.1坏账识别各事业部在每半年整理本事业部的待处理应收账款(预付账款)，识别出坏账。以下情况视为坏账损失。
5.2.2物流分部每季度最后一个月（最好明确时间，如每季度最后一个月）对存货进行清理，识别出待处理存货后制定《待处理财产清单》经物流分部经理审核后提交给财务部经理审核。
周滨简历5.2.3审核后的《待处理财产清单》呈报事业部总经理或总裁批准后方可处理并交财务部作为账务处理的依据。
5.3待处理财产的处理:5.3.1待处理应收账款(预付账款)的处理5.3.1.1坏账识别各事业部在每半年整理本事业部的待处理应收账款(预付账款)，识别出坏账。以下情况视为坏账损失。
文件名称待处理财产处理流程编号/版本CWA0006/A文件路径：E/公司文控中心/财务部第2页共4页1)债务人被依法宣告破产、撤销的：应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；2)债务人死亡或者依法被宣告失踪或死亡的：其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；3)涉诉的应收款项：已生效的被判决或裁定败诉的，或者虽然胜诉但无法执行而终止执行的，作为坏账损失；4)逾期2年的应收款项：具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认2年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；5.3.1.2对于坏账以外的待处理应收账款(预付账款)，由事业部继续跟催收款。春节火车票
5.3.1.3对于坏账，财务部与事业部进行协商，确定坏账的承担部门及金额，并报告总裁批准。
5.3.2待处理存货处理5.3.2.1盘点差异部分在各事业部盘点时，对其盘点差异进行处理。
1)盘盈时：如不能到原因，则记入到该事业部利润，并进行调账。
2)盘亏时：如不能到原因，则与相关部门协商确定承担部门及金额，并进行调账。
5.3.1.3对于坏账，财务部与事业部进行协商，确定坏账的承担部门及金额，并报告总裁批准。
5.3.2待处理存货处理5.3.2.1盘点差异部分在各事业部盘点时，对其盘点差异进行处理。
1)盘盈时：如不能到原因，则记入到该事业部利润，并进行调账。
2)盘亏时：如不能到原因，则与相关部门协商确定承担部门及金额，并进行调账。
3)对于盘点差异的处理，必须根据权限得到批准。
5.3.2.2不良品库存根据品管部门判定结果进行处理。
1)属供应商责任部分，由物流分部负责向供应商追回损失；2)属公司责任部分，由不良品所属部门负责进行变卖、报废等处理，扣除处理收入后的损失由不良品所属部门部门承担。
5.3.2.3滞销库存及其他由滞销品所负责部门根据《呆滞品处理流程》进行变卖、报废等处理，扣除处理收入后的损失由滞销品所属部门部门承担。
5.3.3待处理固定资产的处理5.3.3.1盘点差异部分在各事业部年度盘点时，对其盘点差异进行处理。
1)盘盈时：如不能到原因，则入到该事业部利润，并进行调账。
文件名称待处理财产处理流程编号/版本CWA0006/A文件路径：E/公司文控中心/财务部第2页共4页2)盘亏时：如不能到原因，则与相关部门协商确定承担部门及金额，并进行调账。
3)对于盘点差异的处理，必须根据权限得到批准。
5.3.3.2损坏或遗失1）损坏：报废并由使用部门承担损失；2）遗失：由保管责任部门承担。
5.3.2.2不良品库存根据品管部门判定结果进行处理。
1)属供应商责任部分，由物流分部负责向供应商追回损失；2)属公司责任部分，由不良品所属部门负责进行变卖、报废等处理，扣除处理收入后的损失由不良品所属部门部门承担。
5.3.2.3滞销库存及其他由滞销品所负责部门根据《呆滞品处理流程》进行变卖、报废等处理，扣除处理收入后的损失由滞销品所属部门部门承担。
5.3.3待处理固定资产的处理5.3.3.1盘点差异部分在各事业部年度盘点时，对其盘点差异进行处理。
1)盘盈时：如不能到原因，则入到该事业部利润，并进行调账。
文件名称待处理财产处理流程编号/版本CWA0006/A文件路径：E/公司文控中心/财务部第2页共4页2)盘亏时：如不能到原因，则与相关部门协商确定承担部门及金额，并进行调账。
3)对于盘点差异的处理，必须根据权限得到批准。
5.3.3.2损坏或遗失1）损坏：报废并由使用部门承担损失；2）遗失：由保管责任部门承担。
5.3.3.3不再使用的固定资产经批准后，由相关部门对其进行处置，处置后的收入减去该固定资产的账面净值后的差额，作为该部门的收益或损失；5.3.4待处理应付账款(预收账款)的处理根据公司会计政策转入资本公积。
5.3.5其他待处理财产的处理内部各部门协商处理。
5.4处理过程的跟进财务部负责跟进各部门列入《待处理财产清单》中各项资产的处置，督促各部门及时进行清理。
5.5总部业务稽查经理根据《年度工作计划》及《业务稽查管理流程》，对待处理财产的处理状况进行监察及纠正。
王思聪谈做电影6.参考文件6.1《呆滞品处理流程》6.2《业务稽查管理流程》7.附件7.1《待处理财产清单》
文件名称待处理财产处理流程编号/版本CWA0006/A文件路径：E/公司文控中心/财务部第2页共4页待处理财产清单待处理财产项目:版本/编号：CWA006-01-A客户(供应商)名称或存货(固定资产)型号账面金额发生时间原因审批:审核:制订::
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