张雅茹北影门完整版生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。
一、税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：
1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；
2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；
3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。
二、会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。
1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。
此时，账务处理如下：
借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金———未交增值税
借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。
此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。
此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
salman khan基本流程
我们的挑战第三期一、出口业务和退税业务的衔接
出口业务一般是业务员做，业务员操作的具体流程:
(1)国外客户主动询价
(2)提供样品、报价、签合同
(3)安排采购
(4)商检、订舱
(5)装货、报关、确认提单(有的需要报检)
(6)向客户交单，收集相关单据
(7)收款
退税业务一般是会计人员，会计人员的工作
(1)出口业务开发票记账
蔡卓妍陈伟霆电影段曦和张杰(2)纳税申报
(3)退税申报
135端口二、出口业务涉及的单据
1.出口报关单(全称：中华人民共和国海关出口货物报关单)
发布评论