出⼝退税账务处理有哪些注意事项
外贸企业做了出⼝退税后,企业的银⾏账户钱多了,这时会计⼈员就需要进⾏账务处理,保证企业的账务整齐不凌乱。那么出⼝退税账务处理的注意事项有哪些?下⾯店铺⼩编来为你解答,希望对你有所帮助。
出⼝退税账务处理有哪些注意事项?
tf家族王源吻照(1)出⼝货物免税,可以在账务处理上是出⼝销售时反映出来,⽽不需要贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借:应收账款/银⾏存款贷:主营业务收⼊
梦见水灾(2)出⼝货物抵税,是指⽣产企业出⼝⾃产货物所耗⽤的零部件原材料、动⼒、燃料等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料,⽆论⽤于⽣产出⼝货物还是⽤于⽣产内销货物,其进项税额均可抵扣。因为存在出⼝货物的征税率与退税率不⼀致的情况,所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况,此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出⼝企业在收到《⽣产企业进料加⼯贸易免税核销证明》和《⽣产企业进料加⼯贸易免税证明》之后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”⽤红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。⽣产企业发⽣国外运费、保险、佣⾦费⽤⽀出时,采⽤出⼝货物征退税率之差分摊计算的⽅式,冲减“不得抵扣税额”,⽤红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。
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宋慧乔曾计划备孕(3)出⼝货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出⼝退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出⼝抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出⼝退税款”。即:借:其他应收款——应收出⼝退税款应交税费——应交增值税(出⼝抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出⼝退税)注:出⼝抵减内销产品应纳税额专栏,反应为出⼝企业销售出⼝货物后向贷记“应交税费——应交增值税(出⼝退税)”。应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科⽬,定的⽅法是出⼝企业申请退税时,依照退税申报数完成税务处理。根据当期的免抵额借记本科⽬,贷记“应交税费——应交增值税(出⼝退税)”。
双卡单模(4)纳税⼈向税务机关申报出⼝退税的办理从⽽收到退回的税款,应借记“银⾏存款”,贷记“其他应收款——应收出⼝退税款”。
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