(依据2013年小企业会计准则)
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
贷:银行存款
收到时:
(1) 收到本年度减免税
借:银行存款
贷:所得税费用
(2)收到以前年度减免税
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理,也可进行以下处理:
计算时:
贷:所得税费用
(2)收到以前年度减免税
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理,也可进行以下处理:
计算时:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
确认时:
借:应交税费-企业所得税
贷:所得税费用
贷:所得税费用
三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免:
(1)所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本。
收到退税时:
借:银行存款
贷:资本公积-其他资本公积
借:银行存款
贷:资本公积-其他资本公积
(3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人的资金。
收到退税时:
借:银行存款
贷:其他应交款———××部门
曾轶可机场遭刁难
其他应付款———××蔡依林阿信跳舞项目
使用的时候:
借:其他应付款———××微笑的狗恐怖原图项目
贷:银行存款或现金
上述1-两厢和三厢的区别3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
(4)所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。
上述1-两厢和三厢的区别3项退税均没有对企业税后利润产生影响。
(4)所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。
收到退税时:
借记:银行存款
贷:资本公积———中国四大名茶其他资本公积
其他应交款———××部门。
使用的时候:
借:其他应付款———××部门
贷:银行存款或现金
二○一三年四月二十八日
发布评论