海关单证的账务处理？
我公司无进出口经营权的,一直有外贸公司代理.发票也是由它们开具给我们的.现在外贸公司直接将海关进口关税、进口增值税专用缴款书交给我司。所有款项及费用都是我司支付。请问我收到这两种单证该如何做账？急盼解答！谢谢！
交海关关税  借：库存商品——
                      贷：银行存款——
交海关增值税    借：应交税金——海关增值税
                          贷：银行存款——
月末结转成本 借：商品销售成本——
                        贷：库存商品——         
费用入费用户  借：经营费用——
                           贷：银行存款——
成本和费用月末都结转  借：本年利润——
                                      贷：商品销售成本_
                                            经营费用——
交海关关税
                       借：  营业外支出--
增大压强的方法                                贷：银或现金
我记账时，一个客的应收收款是3005.60元，现收到款是3010.00元，请问这4.40元的差额我应如何做分录？？是入营业外收入还是其他业务收入？？
应该记到财务费用 -销售折让
估价入账的处理?
我司有进出口权限，是一般纳税人。生产型企业。出口了一小部分产品（注明贸易方式进料对口，征免性质是进料加工），单上出口收入10万元，核算后出口的产品所用材料有5万元是免税进口的材料，另用3万元是国内购买材料），请教一下我该怎样做哪些分录，该怎样计算应交增值税额。另还请教一下，报关出口后，所开出口发票是要出口当月开据，还是在收汇时开具，有没有期限限制，如有限制，期限是多长时间
余文乐眼睛一般纳税人直接出口，应交增值税的计算：
应纳税额=销项税额-（可抵扣进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额
其中常见的进项税额转出有：
①当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*汇率*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免税购进原材料价格*汇率*（出口货物征税率-出口货物退税率）-上期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额----（征退税率之差）
若为正数则反映为“免抵退税不得免征和抵扣税额”，若为负数则留抵为“下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”
②免税货物耗用进项税额转出
③非应税项目耗用进项税额转出
④非正常损失进项税额转出

直接出口的出口发票，在报关出口时就须要提供，因些该部分出口对应的出口发票企业直接向报关员索取就行。
转厂出口的出口发票，一般在企业申报免抵退时，需提供一联给税局同时企业也需要其为记帐附件。因此，一般是当月开具。

出口发票的有效期为6个月，领用6个月内不管是否填开完，都需要到税局核销发票。
我想问一下预提工资的凭证怎么做?
谁受益就由谁承担费用:
借:生产成本(生产工人)
   制造费用(车间管理人员)
   管理费用(管理人员)
   销售费用(销售员)
今日油价92汽油  贷:应付职工薪酬
预提工资就是,一般企业都会是今月工资次月发放,但按照我们会计核算,今月工资应是属于今月所发生的费用.而非次月所发生的费用;所以就有预提这一步了.
一般预提的除了工资以外.还有水电费.厂租.电话费.伙食费之类的.总之就是你是今月发生的费用,但实际付款在次月.那么我们就必而先将它在这个月里费用化.次月再冲掉预提费用...
付守东各位前辈：您们好!我单位是今年三月开始暂认定为一般纳税人，在10月份正式转为一般纳税人。而在辅导期中取得的进项发票我做进了“待抵扣进项税额”，到目前为止“待抵扣进项税额”余额为“贷73096.65”，请问我应该怎样调平该科目呢？？请各位指点!!谢谢!!
转为一般纳税人之后：
              结转税金：
                          借：  应交税费  应交增值税-进项税额
                                贷：待摊费用（其他应收款）-待抵扣进项税额（贷方依你之前写的分录来写）
暂估款有点不明白，请高人指点，谢谢
陕北道情
比如10月13我公司暂估原材料借：原材料---30000
                                                        贷：应付账款-----暂估款30000
10月19全部领用完材料借：生产成本-----30000
东皇太一出装                                    贷：原材料------30000
库存材料为零
到下个月初（11）是不是要红冲暂估款借：应付账款----暂估款30000
                                                      贷：原材料-------30000。
到11中旬才拿到发票借：原材料-----30000
                                    贷：银行存款----30000
如果是这样的话原材料中间不是出现负数了吗？那是不是先拿到发票后再做红冲暂估款这样就不会出现负数？应该系拿到票才要冲暂估吧~~
开办费等企业正式运转后应该怎么处理？
分期摊销
应收帐款无法收回的货款，是几年前的坏帐了，坏帐要怎样去调整，凭证要怎样做。
确认本期坏帐时：
借：坏帐准备  贷：应收帐款
结转本期坏帐时：
借：管理费用-计提坏帐准备
贷：坏帐准备
坏帐确认分几种的：对方企业倒闭无法收回，不管年限是否超过三年（要对方企业所在地的村委或法院出证明），超过三年以上无法收回等（些种可能需要事务所出报告）再上报税局审批确认坏帐
请各位前辈指点,我公司为一般纳税人发票税率为17%,10月份销售货物时错开一张税率为4
%的发票(按简易征税开出,实际应为17%),11月份发现后申请开红字并已开出负数发票,待解决的问题:在11月份帐上冲掉该发票,报表上该张发票的税就成了预缴税,应怎样处理(不能用来抵应交的增值税,税率不一样)??