现代国企研究    2019. 5（下）
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摘要：随着当前经济社会的不断发展，企业产业布局也从单一向集团多元化发展，融资及财务管理工作就成了重中之重。本文作者将针对本集团公司现行阶段的运行思路，提出行之有效的建议。关键词：融资；集团；财务管理池昌旭整容
马静子
集团公司如何做好融资及财务管理工作
我集团公司主要业务为城镇供水供应、污水处理、水电开发、水生态综合开发利用、水处理设备和管材生产与销售和融资租赁等业务板块的基础设施投资、建设及其运营管理。资产已达300亿元，已整合60个县级水务市场，建设并购水力发电企业10个。随着集团规模的不断壮大，结合近几年有关单位对我们开展的审计检查以及我们对所属各子公司开展的内部检查工作，进一步加强集团融资及财务管理势在必行，根据集团实际情况建议如下：
佟丽娅照片一、融资管理
（一）融资方式管理
现阶段集团融资方式主要为银行固定资产投资专项借款、融资租赁和发行中期票据等，这几种方式融来的资金除融资租赁外其他资金均有严格的用途，专款专用，导致存在大量资金沉淀，一方面工程项目建设需要资金投资，另一方面已融资金因专款专用而不能使用，使集团承担较大利息支出。建议集团扩大融资渠道，增加限制性较小或监管相对较松的融资方式融资，如发行企业债券、私募基金、短期融资券、股权融资等。以增加所融资金使用的灵活性，同时通过多渠道在资本市场融资，扩大集团知名度，增加影响力，获取较低融资成本的资金。
（二）融资进度管理
集团应加强项目建设计划管理、预算管理、工程进度管理、资金需求管理，根据项目建设计划，合理匹配项目融资及相应融资进度，使所融资金发挥最大效益，以降低项目融资成本，减少因项目进度致大量资金沉淀现象。
李禾禾 阎晶晶二、财务管理
（一）实行财务人员委派制
集团现有财务人员近300人，绝大部分是并购重组各县原供水、污水公司财务人员，人员素质参差不
齐、业务能力低，为保障集团利益，发挥财务人员积极能动性，建议集团对财务人员采用委派制，向集团二级子公司委派财务总监，向集团三级子公司委派财务科长或财务负责人。集团对委派人员实行双重负责制，委派人员既作为集团代表，监督子公司日常运营并报告重大事项；也是子公司经营班子重要成员，参与子公司重大经营决策和日常财务及相关经济活动管理，为公司发展提供决策支持和建议，服务公司发展，对子公司及其法定代表人负责。委派人员的薪酬、社会统筹及福利性待遇由集团公司负担。通过财务人员委派制有效监督子公司生产经营、提高会计信息质量，确保各子公司与集团保持一致性、增加集团政策、制度的执行力。
（二）资金管理
集团部分资金存在于各子公司，该资金未发挥其应有效益，建议集团内部实行资金集中统一管理，统一筹集、使用和管理资金。子公司以“收支两条线”的模式实现资金的自动集中，提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，保障资金需求。
（三）资产管理
加强资产管理，建立资产台账，集团公司接收划转资产时，部分房产、土地未取得权属证，建议集团对前期接收划转的存在瑕疵的资产、债权债务建立跟踪管理制度，及时清查瑕疵事项状态，对当地政府承诺办理的土地证、房产证在当任政府任期内尽量办理，对于需当地政府解除的抵押、质押手续的
戈伟如金城武及时督促解除，对于由当地政府承担的经营性负债督促及时偿还或支付。对
于承接的陈旧银行借款或已移交资产公司的银行借款，建议建立台账，载明借款人、借款时间、借款金额，担保人、抵押物、协议还款金额，以及相关附件资料。
（四）财务监督管理
集团公司现有160个财务核算主体，业务板块多元化，项目建设规模化，集团应加强对子公司的财务监督管理，通过内部有关部门的联合检查，督促各子公司合法合规经营，全面防范经营风险，确保项目安全、资金安全和人员安全。
（1）集团财务部制定财务检查制度，定期不定期进行检查监督。
杨幂被怀孕（2）集团审计部制定审计制度，定期不定期对审计发现整改落实情况进行审计监督。
（3）集团工程造价中心制定工程项目检查制度，定期不定期对工程项目实施情况进行监督，确保程序手续完备，工程款使用合法合规。
（4）集团纪检监察室制定监督追究制度，定期不定期对专项业务开展监督检查，对违规经营进行责任追究。
三、提质增效
集团发展需考虑融资外，还需依靠自身的运营管理，以自我造血功能增加集团效益、实现利润，使集团得以持续稳定发展，因此加强收入成本管理势在必行。
（一）加强人员管理，控制人工成本支出
原各县自来水公司、污水处理公司在划转集团前，各县财政对人员经费、成本费用等均有不同程度的补贴，但相关业务移交集团后，相关补贴较少，建议继续向各县积极争取补贴，按合作协议相关约定补贴不应低于划转前的水平，争取相关补贴收入与子公司负责人考核挂钩，以增加子公司负责人的责任感。
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（二）加强成本费用管理
对子公司支出的成本费用要进行分析，若为划转协议约定由各县政府承担的经营性负债，子公司不得列入公司的支出，应由各县政府向债务人支付。
（三）降低管网漏损率
由于划转前各县自来水公司管网建设年代较久，部分破损严重，造成水资源流失，建议对运营管理的管网进行全面排查，对存在跑冒滴漏现象的管网及时维修改造，减少不必要的损失，提高供水能力。
（四）提高用水效益
划转前各县政府及其所属部门使用的自用水、消防、绿化等公共事业用水均未支付相应水费。原自来水公司划转给集团公司后，因集团是企业经营单位，自来水为商品，县级公司承担了相应水处理的成本支出，建议全面向各县用水的行政事业单位收取水费或当地财政按应付水费给予相应补贴，确保全县用水户水费全额缴纳，提高营业收入。
四、结束语
希望通过推行以上建议举措，能加强集团公司财务管理水平，发挥本企业在国民经济发展中的地位和作用，更好地服务于我国经济发展。
（作者单位：陕西省水务集团有限公司）