摘    要
2009年，金融危机的扩散、通货膨胀的蔓延等外部经济环境的恶化对我国客车市场的发展造成了巨大的冲击。再加上会计收益信息本身存在的概念不清晰、计量不明确等缺点，使得中通客车公司的发展面临着巨大的挑战。而现金流量是一种以现金为考核对象的信息。它克服了会计收益信息所存在的缺陷，并且能更客观、更真实地反映公司经营周期内的支付能力、偿债能力以及资产的流动性等问题。有助于企业管理者为公司的发展作出科学的决策。
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首先介绍了中通客车公司的概况。然后利用比较分析的方法，将宇通客车公司与中通客车公司进行对比并分析。先是对中通客车公司2008年的现金流量概况、经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量分别进行分析，并将公司2008年的经营活动现金流量分别与投资活动现金流量和筹资活动现金流量进行结合分析，然后将中通客车公司2008年的经营活动现金净流量与2008年的净利润进行综合并进行分析。通过这一系列分析，最终分析出中通客车公司2008年经营活动所存在的大致问题并提出解决方案。
关键词：现金流量，净利润，流动性，分析
I
Abstract
In 2009 year, finance crisis’s pervasion, inflation and other external economy condition’s depravation have working a huge impulsion to the car market’s development in China.And adding to the accountant income communication’sdefect, which is fuzzy notion and nubilous measure, it cause ZhongTong bus company’s evolution face a huge challenge. And that cash flow is a kind of info, whose assess object is cash. It overcome bursar income information’s objection, and it can reflect companyfare period’s disburse ability,refund ability and liquidity of asset inpersonally and truly. It is conduce corporation handler to devise scientistic decision to the development of company.
At first,introduce the survey of ZhongTong bus company. And then make use of relative analyzed method to comparison between YuTong bus Company and ZhongTong bus company and make an analysis to them.At first, assay ZhongTong bus company’scash flow survey, manage function cash flow, invest function cash flow and financing function cash flow respectively in 2008s, and link company’s invest function cash flow and financing function cash flow respectively to construe company’s manage function cash flow in 2008s, then integrate manage function cash flow of ZhongTong bus company and its net income in 2008s.Through this series of analysis, finally analyzed the approximathly question of ZhongTong bus company’s manage function in 2008s and lodge the resolvent to ZhongTong bus company.
Key words: cash flow, net income, liquidity, analysis
II
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第一章  前 言 (1)
1.1中通客车公司基本概况 (1)
1.2研究中通客车公司现金流量的背景 (2)
1.3研究中通客车公司现金流量的目的和意义 (2)
电气工程及其自动化专业就业前景第二章 对公司现金流量表的分析 (3)
2.1现金流量表结构的分析 (3)
2.1.1 现金流量表概况分析 (3)
面试中自我介绍范文2.1.2 经营活动产生的现金流分析 (4)
2.1.3 投资活动产生的现金流分析 (7)
2.1.4 筹资活动产生的现金流分析 (8)
2.2现金流量表的比率分析 (9)
2.3针对中通客车公司现金流量信息的结合分析 (10)
第三章  经营活动现金净流量与净利润综合分析 (12)
3.1经营活动现金净流量与净利润关系分析 (12)
3.2经营活动现金净流量与净利润对应分析 (12)
结    论 (15)
参 考 文 献 (16)
致    谢 (17)
附    录 (18)
III
第一章  前 言
1.1 中通客车公司基本概况
中通客车股份有限公司，具有近四十年专业生产大中型客车的历史，于2000年1月13日在深圳证券交易所成功上市，是我国客车行业最早的上市公司之一。公司拥有总资产14.8亿元，净资产5.27亿元，总股本2.385亿股。公司员工3000多人，总占地面积68万平方米，主要生产设备1300台（套），拥有荷兰BOVA 公司完整的制造技术和具有国际先进水平的生产线，具有年产万台以上中高档豪华大客车的生产能力。是国家863计划和CIMS项目示范企业之一，拥有客车业界首个国家级实验室、国家认定企业技术中心和博士后科研工作站，率先通过了ISO9001标准质量体系认证和“3C”认证。作为“国家级高新技术企业”、“国家火炬计划重点高新技术企业”、“国家汽车整车出口基地企业”，中通客车先后被授予“中国名牌产品”、 “中国机械行业500强”、“中国客车50年十佳品牌”、“全球节能产品奖”和“中国信息化建设500强”等荣誉称号。
公司致力于创新和发展，引进欧洲先进的客车生产技术，并自主开发出一系列领先于国内同行业先进水平的客车产品，结构体系完善，涵盖了从6米至18米的公路客车、城市公交客车、旅游客车和团体客车等各种类别和档次，共有10大系列115多个品种，公司近年推出的“中通博发”、“中通凯撒”、“中通
凯越”、“中通阳光”、“中通凯驰”等系列产品，具有很高的市场信誉和极强的竞争力，畅销国内市场，并已远销到海外三十多个国家和地区。去年至今，公司又先后推出了“中通领航”一层半高档客车、“中通梦幻”双层大容量高档客车、“中通领秀”、“中通领御”、“中通领韵”系列高档、环保、节能客车，一上市就受到广泛关注和普遍好评。
公司主张以“诚信、服务、品质、创新”为经营方针，以“发展并使自己对人类富有价值”为使命，求真务实，开拓创新，坚持“与人类发展同步，永续良好到伟大”，努力打造服务民生与造福社会的优秀企业，致力于把中通客车发展成为“一个充满活力并具有鲜明个性；一个行业内不可或缺、极具创新和创业精神的企业；一个立足于行业前沿为社会和客户提供价值的企业”。
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1.2 研究中通客车公司现金流量的背景
2009年，中通客车公司发展面临着机遇和挑战，随着人民币升值、美国金融危机的扩散、世界性通货膨胀的蔓延，外部经济环境的恶化势必将对客车企业的发展产生重大影响。金融危机已经开始影响实体经济，消费者信心指数持续下滑，居民消费能力下降，经济前景的信心不足，贸易保护主义抬头，银行加大风险控制使融资难度加大，旅游和客运市场的不景气，这些都会影响到客车市场的发展。中通客车公司同样面临着这个问题。现如今，现金流量作为衡量企业偿债能力与获利能力的重要指标，
已经越来越受到人们的广泛关注.所以，解决问题应当从企业的现金流量入手。
1.3 研究中通客车公司现金流量的目的和意义
所谓现金流量，是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量，它是以现金为考核对象，收付实现制为基本原则的现金流量信息。它克服了权责发生制会计收益信息几乎所有的缺点，不仅概念清晰、计量明确、容易理解，而且能更真实深刻，客观、准确地反映公司资金流动情况、资产的流动性、企业的支付能力和偿债能力及盈利的质量，并有利于企业进行科学合理的决策.
现金流量分析对公司各方面所起的作用说是多方面的.（1）有助于企业管理者了解中通公司日常经营的现金收入水平，来源和现金支出水平、流向、以及内、外部融资、投资情况分析，评价企业现金运用的合理性以及财务决策正确;（2）有助于管理者预测公司未来产生净现金流量的能力，对企业对外部资金需求情况作出较为可靠的判断，并决定公司短期现金持有量，合理安排资金，提高资金使用效率;（3）通过观察公司某一时期净现金流量变动情况，以及资产，负债，所有者权益变动对现金流量的影响情况，分析公司现金紧张或富裕的情况及原因，对公司以现金偿还债务，支付股利的能力作出估计，并对公司的财务流动性方面进行客观，公正的评价；（4）通过比较当期会计收益和当期获得的净现金流量，评价公司盈利的质量.并进一步分析公司会计收益和企业获得的现金之间发生差异的原因.分析非现金流动资产吸收公司利润的情况，评价企业产生净现金流量的能力，及时发现各种潜在问题;（5）帮助公司管理者分析拟建项目，技改项目经济效益.为公司正确，科学的投资决策提供依据.
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