第四章关于积累的名言  商业银行财务管理
复习思考题
1．概念解释：
台湾kid        财务评估  信用评估  损益表  财务分析  流动性比率 平衡积分卡
答：略。
2．贷款利率与利息收入的辩证关系是什么?
答：初看起来，商业银行增加贷款利息收入的途径有两条，即提高贷款利率与扩大贷款规模。然而，实际上，在金融竞争日益加剧的今天，商业银行已经不再是利率的决定者，而不得不成为市场利率的接受者，因此，通过提高利息率来获取更高的贷款利息收入是很困难的。在这一方面，商业银行能够做的往往仅是当贷款申请人的信用状况不太好，或者贷款申请人急需资金时适度地提高贷款利率。一般说来，降低本行的贷款利率有益于使贷款规模扩大，但其条件是只有当贷款需求的价格弹性大于1时，降低贷款利率才能使贷款规模扩大；
另外，贷款利率的最低限是商业银行获取资金与经营管理的平均成本率，不可能太多地降低贷款利率；同时，单方面降低贷款利率往往有悖于银行同业公约，如果引起其他银行的竞争性降低利率，必然会导致两败俱伤的结果。因此，通过降低贷款利率扩大贷款规模的余地(Leeway)是很小的。在这一方面，商业银行能够做的仅能是扩大与顾客的联系，加强银行产品推销、改进服务、方便顾客等。
3．商业银行增加收入的途径有哪些？
答：商业银行正常的、稳定的营业收入，主要来源于贷款利息收入、证券投资收入和服务费收入三项。因此，增加业务收入的手段主要有如下三种。（一）增加贷款利息收入 （二）增加证券投资收入 （三）增加服务费收入
4．谈谈商业银行成本控制的方法。
答：成本控制就是指在商业银行的经营过程中，对影响经营成本的各种因素进行管理，从而降低成本，提高经营效率，完成预定的成本计划。由此可见，成本控制与成本计划有密切的关系。不过，成本控制不应当仅仅着眼于将实际成本控制在计划成本之内，而应当以最小成本获取最高收益的原则为根本出发点，实现成本支出的最优化。
（一）定额成本控制法
定额成本控制法就是对商业银行经营活动中所发生的各种成本及各职能部门所承担的各项成本设置一定的标准额度，并按该定额进行成本管理的方法，例如利息定额、劳动定额、费用定额等。
（二）指标成本控制法
指标成本控制法是商业银行根据主客观情况，确立一定的成本指标并通过该指标达到控制成本的目的的方法。指标成本控制法也应当同分口成本控制结合起来，对每一部门设立一定的成本控制指标，以实现成本控制责任的具体化。
一般说来，商业银行的成本控制指标主要有；
1．成本降低率指标。即由银行最高管理层与银行会计部门对全行或某部门规定一定的成本降低率，要求下一时期的成本水平应当比上一时期至少下降该成本降低率的幅度。
2．损失率指标。是对商业银行经营过程中可能发生的损失进行控制的指标。
3．平均成本指标。由于商业银行的成本水平与其业务量紧密相关，一般情况下，业务量越大，成本总额便越高，而业务量越小，成本总额则较低，因此，不能撇开商业银行的业务水平而孤立地评价其成本状况。这样，便可以设计采用平均成本指标，即要求银行总体或各职能部门的单位业务量的成本必须至少低于某一水平，以此来实行成本的控制。
（三）相对成本控制法
相对成本控制法又称量、本、利分析法、盈亏平衡分析法或保本分析法等，即是将成本、业务收入额、利润三者结合起来进行综合分析，通过计算盈亏平衡点控制成本的方法。
（四）弹性成本控制法
弹性成本控制法是指商业银行在业务量水平难以确定的情况下，按照可以预见的不同经营水平分别确定相应的成本控制目标，从而灵活地根据业务水平的变化实现成本管理的方法。
5．从资产负债表把握商业银行的主要业务内容。
答：（一）负债与资本
银行负债与资本（净值）部分代表银行的各种资金来源，如表中所示，其基本上可以分作资本、存款和借款三个项目。
1．资本项目。
2．存款。存款是商业银行获取资金的主要来源。
3．借款(Borrowing)。借款是商业银行主动创造资金来源的根本方式。
另外，商业银行还有一些其他的负债来源，例如应缴税金、应付但未付的某些款项、在途的资金、未付的承兑票据等。
（二）资产
从表中可以看出，商业银行的资产大体上分作现金和存放同业、证券、回购协议与拆出联邦基金、贷款、固定资产与其他资产等几个部分。
1．现金与存放同业（Cash and Due From Banks）。由于这类资产的流动性很强，没有收益或仅有极低的收益，因而将它们归为一类。现金是商业银行为了满足存款客户的需要
而保留的通货。在中央银行存款则是提取法定准备金的结果，同时，也是通过中央银行进行结算的结果和需要。在其他金融机构的存款则是该商业银行向同业拆借出去的款项，也可能是同业之间业务往来的结果。
2．证券（Securities）。证券投资是商业银行资产业务的重要方面，也是商业银行业务收入的基本来源之一。
3重阳节发朋友圈的说说．回购协议与拆出联邦基金(Repurchase Agreements and Withdraw Federal Fund)。即商业银行可以向联邦基金市场拆出资金，或者通过签订再回购协议暂时地购进一些证券，从而获得短期的利息收入。这实际上是短期贷出款项的一种方式。
4．贷款（Loans）。这是商业银行资产业务中最重要的部分。许多商业银行贷款与资产总额的比重相当高，有的甚至要达到70％以上。贷款是商业银行获取利润的主要资产，但与其他一些银行资产比较，贷款的流动性低。
在该资产负债表中，将贷款业务分作了工商业贷款、不动产贷款、消费贷款、证券贷款、农业贷款等，这实际上是根据贷款的用途划分的，这种方式简单明了，易于理解。
还应当注意，为了对贷款呆帐损失(Loan Losses)作提前的准备，商业银行还要按一定的比率提取贷款损失准备，扣除这一损失准备后的贷款额，才是商业银行的净贷款。
5．固定资产。固定资产是指商业银行的房产、设备等，这是其开展经营活动的物质条件。注意，表示在资产负债表上的固定资产金额应当是扣除折旧之后的净额。
6．其他资产。包括商业银行应收的款项、在途的款项、预付的费用，对破产倒闭的债务人的清理后的余额，对其他公司、关联企业和金融机构的投资等。
6．分析银行资产负债表与损益表的联系。
答：略。
7．财务分析的主要分析指标有哪些？
答：盈利能力比率又可以分作三类，即盈利资产比率、盈利水平比率与利差比率。
（一）盈利资产比率
    盈利资产比率的计算方法是商业银行的盈利资产与总资产的百分比值，反映的是商业银行资产中可盈利的部分所占的比重或者某些重要的资产运用项目在商业银行业务中的地位状况。包括贷款资产率、贷款投资与资产比率、工商业贷款与资产比率、不动产贷款与资产比率、消费者贷款与资产比率
（二）盈利水平比率
通常地，盈利水平比率有如下几种：资产收益率、资本收益率、资产使用率、利润与收入比率
（三）利差比率
利差比率主要有两种，即利差率与利率差。
二、营业支出的比率
营业支出比率考察的是商业银行整体的成本水平和成本结构。一般说来，有如下几种：营业支出与营业收入比率、非利息支出率、利息支出率、非利息支出对营业支出的比率、工资对营业支出的比率、固定资产费用对营业支出的比率
三、流动性比率
商业银行的流动性分为资产流动性与负债流动性两种，那么，很自然地，流动性比率亦可分作资产流动性比率与负债流动性比率、资产与负债流动性比率三类。
四、风险比率李诞女朋友黑尾酱
风险比率用以考察商业银行是否遵循稳健经营的原则，承担适度的风险。概括起来，有以下三类风险比率。
（一）资本风险比率
（二）利率风险比率
利率风险比率反映市场利率的波动给商业银行的收益和资产价值带来负面影响的可能性。一般用利率敏感性资产和利率敏感性负债共同表示商业银行银行的利率风险。
（三）信用风险比率
信用风险比率是反映商业银行贷款风险状况的比率。
8．商业银行的绩效管理有哪些方法？
答：一、传统财务比率法
传统财务比率分析法，即结合资产负债表与损益表中的相关项目，采用对比的方法进行分析。
商业银行财务比率分析的主要有以下四种比率，即盈利能力比率、营业支出比率、流动性比率及风险比率，详细读者可以参看前面章节内容。最后应用一定分析方法对指标数据进行分析处理，从而评价银行绩效。
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比例分析法以各种指标为基础对银行的经营业绩做出评价，但孤立的指标毫无意义，只有在比较中才能说明问题。有两种比较分析的方法：趋势比较法和横向比较法。
用传统财务报表中的指标评估商业银行的经营业绩存在以下两个缺陷：传统指标的计算没有扣除股本资本的成本(或投入资本的机会成本)，导致成本的计算不完全，因此无法判断商业银行创造价值的准确数量；传统指标的计算以会计报表信息为基础，而会计报表信息对公司业绩的反映存在部分失真。
二、风险调整绩效度量方法（RAPM）
风险调整绩效度量方法（装修公司哪家好RAPM方法）与传统绩效度量方法的最大区别就在于将业务的收益与风险直接挂钩，强调了风险衡量在银行这类特殊行业的重要性，是一种以经济资本为基础的绩效度量方法。
RAPM方法的核心思想是：在信用风险度量模型中引入风险调整函数，将与特定业务相关的预期损失量化为当期成本，衡量经风险调整后的收益大小；同时计算银行为缓冲非预期损失而保有的资本金，将收益与其所承担的特定风险直接挂钩，衡量资本收益率，从而为银行的业务决策、绩效考核、交易定价等多方面经营管理提供统一的标准依据。
EVA和RAROC是风险调整绩效度量方法中二个最常用的以经济资本为基础的绩效度量指标，这两个指标考虑了风险成本(即预期损失和非预期失损)，以及覆盖风险所需的资本成本，计算度量指标时需要对分子（收益项）和分母（资本项）进行调整，科学地解决了商业银行在追求利润和控制风险之间的矛盾问题。
三、平衡积分卡
平衡计分卡的核心思想是:企业必须不断创新和学习，持续改善企业内部运作过程，获得最大化的客户满意，才能够持久获得不凡的财务收益。平衡计分卡提出，企业的财务收益是和创新学习、内部流程、外部顾客三方面高度相关的，因此，要想全面、动态地衡量企业绩效，需要从财务、顾客、内部业务、学习和创新这四个角度设置绩效指标体系。
9．商业银行通常采用的股利政策？
答：（一）剩余股利政策
公司的股利政策要考虑公司投资活动的现金需要。剩余股利政策就是以首先满足公司资金需求为出发点的股利政策。根据这一政策，公司将按如下步骤确定其股利分配额：1、确定公司的最佳资本结构；2、确定公司下一年度的资金需求量；3、确定按照最佳资本结构，为满足资金需求所需增加的股东权益数额；4、将公司税后利润首先满足公司下一年度的增加需求，剩余部分用来发放当年的现金股利。按照剩余股利政策，公司每年的股利分配额是变化不定的，有时差距会很大。