证券投资基金会计核算业务指引
兴全基金
一、总则
一为了规范证券投资基金以下简称“基金”的会计核算;真实、完整地提供会计信息;根据会计法、证券投资基金法、企业会计准则及国家其他有关法律和法规;制定本指引..
二基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债..
三基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体;单独建账、独立核算;单独编制财务会计报告..不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立..
四基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础;并遵循实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则;确保对外提供的财务会计报告的信息真实、可靠、完整、相关、明晰及可比..
五本指引中的会计科目编号;供填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考;基金管理人和基金托管人可结合实际情况自行确定会计科目编号..
六基金管理人和基金托管人应按本指引的规定设置和使用会计科目..在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总;以及对外提供统一的财务会计报告的前提下;可以根据实际情况自行增设、分拆或合并会计科目..对不存在的交易或者事项;可不设置相关科目..
对于明细科目;在不违反统一会计核算要求的前提下;基金管理人和基金托管人可以根据需要自行确定..
七基金的会计年度为1月1日起至12月31日止;基金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年度的12月31日止;基金末期年度会计报表的编制期间从相关年度的1月1日起至基金合同终止日止..
八基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告..季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表;国家统一的会计制度另有规定的除外..半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容..
九财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料..会计报表至少应包括资产负债表、利润表和所有者权益基金净值变动表..编报的会计报表;一般以人民币“元”为金额单位;“元”以下填至“分”..会计报表附注至少应披露重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容..关联方关系及其交易应披露基金与基金管理人、基金托管人、能够控制或对基金管理人施加重大影响的股东等关联方在报告期内存在的关系与交易等..
十向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数;加具封面;装订成册;加盖公章..封面应注明：基金管理人和基金托管人名称、基金名称、基金合同生效日期、报告所属年度、月份、送出日期等;并由基金管理人单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人会计主管签名并盖章..
十一除特别规定外;对基金未分配利润的未实现部分;包括基金经营活动产生的未实现收益;以及基金份额交易产生的未实现平准金;不得进行分配..
十二基金管理人与基金托管人应按各自职责完整保存基金的会计凭证、会计账簿、财务会
计报告等会计档案..在确保基金会计档案安全、可靠保存的前提下;基金会计档案可采用纸、磁、光盘等方便实用、易于保管的介质保存..合同、发票等具有法律效力的原始凭证;应保存纸质档案..
二、会计科目
刘诗诗个人资料
顺序号
编 号
会计科目名称
一、资产类
1
1002
银行存款
2
1021
结算备付金
3
1031
存出保证金
4
1102
股票投资
5
1103
债券投资
6
1104
杜海涛微博小号
资产支持证券投资
7
1105
基金投资
8
1106
权证投资
9
1202
买入返售金融资产
10
1203
应收股利
11
1204
应收利息
12
1207
应收申购款
13
1221
其他应收款
14
1501
开网店货源
待摊费用
二、负债类
15
最好瓷砖品牌
2001
短期借款
16
2101
交易性金融负债
17
2202
卖出回购金融资产款
周杰伦蔡依林复合
18
2203
应付赎回款
19
2204
应付赎回费
20
2206
应付管理人报酬
21
2207
应付托管费
22
2208
应付销售服务费
23
2209
应付交易费用
24
2221
应交税费
25
2231
描写月亮的好句应付利息
26
2232
应付利润
27
2241
其他应付款
28
2501
预提费用
三、共同类
29
3003
证券清算款
30
3101
远期投资
31
3102
其他衍生工具
32
3201
套期工具
33
3202
被套期项目
四、所有者权益类
34
4001
实收基金
35
4011
损益平准金