——揭开电商会计的神秘面纱
目录（以天猫的电商零售业务BTC为例）
一、电商会计VS传统会计
二、电商会计每月基本工作流程
一、电商会计VS传统会计
二、电商会计每月基本工作流程
电商会计每月到底要做些什么呢？
（一）确认线上的收入与费用
导出上月的天猫支付宝月结算账单、京东网银钱包或月结算账单、天猫后台的交易订单报表等，分类筛选后确认线上的收入与费用等，编制相关分录。
注意：扣除刷单等虚假销售。
备注：参考《支付宝月结账单的分类与筛选》、《电商会计收入与成本的确认》。
例如，支付宝月结账单的筛选结果：
支付宝收支汇总 | |||||||||||
期间： | 2017年5月 | XXX店 | |||||||||
项目 | 收入 | 支出 | 净额 | 对应会计科目 | |||||||
笔数 | 金额 | 笔数 | 金额 | 笔数 | 金额 | ||||||
交易付款/退款 | 7 811 | 161 070.80 | 3 | 54.00 | 7 814 | 161 016.80 | 主营业务收入 | ||||
花呗交易额 | 2 048 | 44 984.01 | 1 | 11.42 | 2 049 | 44 972.59 | 主营业务收入 | ||||
天猫佣金 | 4 | 3.29 | 9 859 | 10 108.14 | 9 863 | -10 104.85 | 销售费用——天猫佣金 | ||||
天猫积分 | 4 | 0.31 | 9 859 | 9 338.90 | 9 863toy | -9 338.59 | 销售费用——天猫积分 | ||||
淘宝客佣金 | 1 | 2.41 | 2 004 | 10 000.00 | 李晨赵琼2 005 | -9 997.59 | 销售费用——淘宝客 | ||||
村淘 | 1 259 | 585.76 | 1 259 | -585.76 | 销售费用——村淘费用 | ||||||
淘抢购费用 | 1 | 478.84 | 4 208 | 3 122.51 | 4 209 | -2 643.67 | 销售费用——淘抢购费用 | ||||
运费险 | 9 503 | 4 523.91 | 9 503 | -4 523.91 | 销售费用——运费险 | ||||||
信用卡费 | 1 758 | 321.49 | 1 758 | -321.49 | 财务费用 | ||||||
花呗服务费 | 2 045 | 357.23 | 2 045 | -357.23 | 财务费用 | ||||||
支付宝收支汇总 | |||||||||||
期间： | 2017年5月 | XXX店 | |||||||||
项目 | 收入 | 支出 | 净额 | 对应会计科目 | |||||||
笔数 | 金额 | 笔数 | 金额 | 笔数 | 金额 | ||||||
直通车充值 | 4 | 10 000.00 | 4 | -10 000.00 | 其他货币资金——直通车余额 | ||||||
公益宝贝 | 9 625 | 176.86 | 9 625 | -176.86 | 销售费用——公益宝贝 | ||||||
淘宝贷款利息 | 0 | 0.00 | |||||||||
余额宝往来 | 0 | 0.00 | |||||||||
淘宝贷款 | 0 | 0.00 | |||||||||
保证金 | 0 | 0.00 | |||||||||
提现 | 3 | 190 000.00 | 3 | 一路向西李丹妮图片-190 000.00 | 天猫淘宝待查 | ||||||
充值 | 0 | 0.00 | |||||||||
转账 | 二战电影 | 0 | 0.00 | ||||||||
未对出金额 | 0 | 0.00 | |||||||||
合计 | 9 869 | 206 539.66 | 50 131 | 228 600.22 | 60 000 | -32 060.56 | |||||
正确数比对值 | 9 869 | 206 539.66 | 50 131 | 228 600.22 | |||||||
核对差 | 0 | 0.00 | 0 | 0.00 | |||||||
支出合计：50 131笔，共-228 600.22（元）
收入合计：9 869笔，共206 539.66（元）
不可用余额：1 000.00（元）
可用余额：
导出时间：[2017年07月01日20:30:34]
（二）确认线下的收入与费用
导出上月银行收支流水（从网银中导出），并与报销单、收入凭证等一一核对，确认线下的收入与费用，发现没有报销凭证与收据的收支，查清后补办相关手续再记账，编制相关分录；检查本月的现金收据开据情况，进行相应的账务处理。
（三）确认销售成本
根据仓库ERP里的“进销存月报表”或“出入库单汇总表”，确认销售出库成本，及其他出入库
核算，如销售出库成本、赠送、报废、盘差、样品入库、采购入库等，检查相关出入库财务手续是否齐备，编制相关分录。
备注：详见《电商会计库存商品的核算与财务控制》。
例如，仓库进销存报表截图：
仓库进销存____月报表 仓库名称：正品仓 | ||||||||||||||||
货号 | 规格 | 月初库存 | 入库 | 出库 | 结存 | 备注 | ||||||||||
采购 | 消退 | 样品 | 调拨 | 盘盈 | 其他 | 销售 | 赠送 | 报废 | 盘亏 | 调出 | 其他 | |||||
23c3567 | 89 | 655 | 21 | 5 | 2 | 547 | 2 | 1 | 2 | 15 | 205 | |||||
22p1234 | 63 | 2 544 | 26 | 2 | 4 | 2 | 439 | 2 | 47 | 3 | 2 150 | |||||
23c5568 | 380 | 225 | 22 | 5 | 557 | 75 | ||||||||||
10b3211 | 800 | 365 一尺等于多少厘米 | 10 | 1 | 894 | 4 | 2 | 5 | 44 | 227 | ||||||
12d5547 | 22 | 2 247 | 2 | 1 | 14 | 员工工作表现评语4 | 217 | 2 | 2 071 | |||||||
23t5546 | ||||||||||||||||
（四）折旧与费用分摊等
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