1. 资金核算岗位职责
（1）拟定资金管理和核算办法：要划清各项资金的界限，根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行。
（2）编制资金收支计划：根据供、产、销等各项计划，按年、季、月分别编制资金计划和银行借款计划。
（3）负责资金调度，组织资金供应，考核资金使用效果。
（4）负责资金筹集的明细分类核算。
（2）编制资金收支计划：根据供、产、销等各项计划，按年、季、月分别编制资金计划和银行借款计划。
（3）负责资金调度，组织资金供应，考核资金使用效果。
（4）负责资金筹集的明细分类核算。
2. 实训目的
教学目的：通过实训操作，使实验者能了解资金核算岗位的职责，掌握资金核算工作相关的基础知识，理解资金核算日常业务的核算。
能力目标：能够根据实验操作资料正确理解原始凭证并能够填制部分原始凭证，掌握资金管理和核算办法，办理资金筹集工作。
知识目标：掌握资金管理和核算办法，填制原始凭证，编制记账凭证。
3.实训要求
（1）填写有关空白原始凭证；
（2）根据原始凭证编制记账凭证；
4. 实训资料
（一）公司概况
汇达贸易有限公司有关情况如下：
开户银行：农行丰华路支行
账号：20098600790000598
：0327－87668888
：力田市丰华路251号
（二）该公司发生以下业务
表6-1
中国农业银行 借款凭证
日期：2009年1月1日
借款人 | 汇达贸易有限公司 | 借据编号 | 131********3456 | ||||||||||||||||||
借款种类 | 专门 借款 | 借款 用途 | 建造办公楼 | 利率% | 9 | ||||||||||||||||
贷款 账号 | 本币 | 20037200780000598 | 存款账号 | 本币 | 20037200780000598 | ||||||||||||||||
外币 | 外币 | ||||||||||||||||||||
币种及金额 （大写） | 人民币贰佰万元整 | 百 | 十 | 亿 | 千 | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||||
￥ | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||
借款合同编号 | 农银字(2009)第1号 | 担保合同编号 | 139********01001 | ||||||||||||||||||
借款日期 | 2009年1月1日 | 到期日期 | 2011年12月3 1日 | ||||||||||||||||||
上述贷款已入借款人账户 | |||||||||||||||||||||
2．2009年4月1日，向银行借入款项600 000元，到期一次还本付息（见表6-2）。
表6-2
中国农业银行 借款凭证
日期：2009年4月1日
借款人 | 汇达贸易有限公司 | 借据编号 | 131200900124759 | ||||||||||||||||||
借款种类 | 临时 借款 | 借款 用途 | 购买设备 | 利率% | 5 | ||||||||||||||||
贷款 账号 | 本币 | 20037200780000598 | 存款账号 | 本币 | 20037200780000598 | ||||||||||||||||
外币 | 外币 | ||||||||||||||||||||
币种及金额 （大写） | 王浩信陈自瑶婚变人民币陆拾万元整 | 百 | 十 | 亿 | 千 | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||||
| 非诚勿扰陈婷 | ￥ | 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||
借款合同编号 | 农银字(2009)第81号 | 担保合同编号 | 139********01234 | ||||||||||||||||||
借款日期 | 2009年4月1日 | 到期日期 | 2009年6月30日 | ||||||||||||||||||
上述贷款已入借款入账户 | |||||||||||||||||||||
3．2009年4月30日，计提短期借款利息（见表6-3）。
表6-3
借款应付利息计算表
2009年4月30日
起讫期 | 借款种类 | 计息积数 | 日利率 | 应付利息 |
4.1-4.30 | ||||
合计 | ||||
审核： 制单：
4．2009年5月31日，计提短期借款利息（见表6-4）。
表6-4
借款应付利息计算表
2009年5月31日
起讫期 | 借款种类 | 计息积数 | 日利率 | 应付利息 |
5.1-5.31 | ||||
合计 | ||||
审核： 制单：
5．2009年6月30日，偿还到期短期借款本金和利息（见表6-5、6-6）。
表6-5
借款应付利息计算表
2009年6月30日
起讫期 | 借款种类 | 计息积数 | 日利率 | 应付利息 一点一横长一撇到南洋 |
6.1-6.30 | ||||
合计 | ||||
审核： 制单：
表6-6
中国农业银行 还款凭证 01—0002819535
收款日期 2009年6月30日杨幂养的小鬼是什么
还款人 | 汇达贸易有限公司 | 贷款人 | 汇达贸易有限公司 | 第 一 联 还 款 通 知 | ||||||||||
存款 账号 | 20037200780000598 | 贷款 账户 | 20037200780000598 | |||||||||||
开户 银行 | 农行丰华路支行 | 开户 银行 | 农行丰华路支行 | |||||||||||
本息 合计 币种 (大写） | 人民币陆拾万零柒仟伍佰元整 | 亿 | 千 | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | ||
￥ | 6 | 0 | 7 | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
收回 2009年4月1月发放，2009年6月30日到期的贷款 本金：陆拾万元整 利息：柒仟伍佰元整 该笔贷款尚欠本金利息：零元 | ||||||||||||||
上列款项已从你单位账户扣付 转账日期2009年6月30日 | ||||||||||||||
制票：吴华 复核：孙岩
6．2009年12月31日，计提长期借款利息（见表6-7）。
表6-7
借款应付利息计算表
2009年12月31日
起讫期 | 借款种类 | 借款本金 | 年利率 | 应付利息 |
1.1-12.31 | ||||
| 江西省高安市邮编 | ||||
合计 | ||||
审核： 制单：
7．2010年1月1日，公司为研发新产品，经批准委托中亚证券投资公司发行3年期，票面利率为7％，一次还本、分期付息的公司债券1 000 000元，债券利息在每年12月31日支付。
假定债券发行时的市场利率为6％，实际发行价格为1 027 100元。 预计新产品2011年12月31日研发成功（见表6-8）。
表6-8
中国农业银行 进 账 单(回单) | |||||||||
2010年1月1日 | |||||||||
出票人 | 全 称 | 中亚证券投资公司 | 收款人 | 全 称 | 汇达贸易有限公司 | 此联是开户银行交给持票人的回单 | |||
账 号 | 10001234900000927 | 账 号 | 20037200780000598 | ||||||
开户银行 | 工商银行开放路支行 | 开户银行 | 农行丰华路支行 | ||||||
金额 | 人民币(大写) | 壹佰零贰万柒仟壹佰元整 | |||||||
票据种类 | 票据张数 | 开户银行签章 | |||||||
票据号码 | |||||||||
复核：许天鹏 记账：胡玲 | |||||||||
| 我像是一个你可有可无的影子 | |||||||||
8．2010年12月31日，计提长期借款利息（见表6-9）。
表6-9
借款应付利息计算表
2010年12月31日
起讫期 | 借款种类 | 借款本金 | 年利率 | 应付利息 |
1.1-12.31 | ||||
合计 | ||||
审核： 制单：
9．2010年12月31日，计提应付债券利息（见表6-10）。
表6-10
债券利息费用一览表 单位：元 | ||||
付息日期 | 支付利息(7％) | 利息费用(6％) | 摊销的利息调整 | 应付债券摊余成本 |
2010年1月1日 | ||||
2010年12月31日 | ||||
2011年12月31日 | ||||
2012年12月31日 | ||||
合 计 | ||||
10．2011年12月31日，偿还长期借款本金和利息（见表6-11、6-12）。
表6-11
借款应付利息计算表
2011年12月31日
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