二手房交易税费
二手房交易税费一览表
税费名称 | 出售方 | 购买方 | 备注 | ||
合同公证费 | 总房款×0.3% | ———— | 由引发方承担 | ||
合同印花税 | 总房款×0.05% | 总房款×0.05% | 双方（暂免征收） | ||
交易手续费 | 2.5元/平方米×建筑面积 | 2.5元/平方米×建筑面积 | 双方 | ||
交易登记费 | ———— | 80元/套 | |||
抵押登记费卡片机和单反的区别 | ———— | 80元/套 | |||
配图费 | ———— | 25元/张 | |||
权怔印花税 | ———— | 5元/本 | |||
贷款保险费、担保费 | ———— | 贷款额×系数 | |||
契税 | 普通住宅 | ———— | 总房款×1.5% | 对个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%，首次购房证明由市房地产交易中心出具。 | |
非普通住宅 | ———— | 总房款×3% | |||
营业税 | 普通住宅 | 5年内 | 房款差额×5.55% | ———— | 售后公房和动迁房首次转让可免征营业税（注：售后公房须有凭证，动迁房应该是唯一一套拿房的动迁房，须有证明） |
5年上 | 免征 | ||||
非普通住宅 | 5年内 | 总房款×5.55% | ———— | ||
5年上 | 房款差额×5.55% | ||||
所得税 | 普通住宅 | 总房款×1% 或 利润×20％ | ———— | １、个人转让自用2年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，个人不负担个人所得税。 ２、出售前后１年内按市场价重新购房的先以保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还保证金。 ３、经查询无法确认利润的按照普通住宅总房款的１％非普通住宅总房款的２％缴纳。 | |
非普通住宅 | 总房款×1% 或 利润×20％ | ———— | |||
土地增值税 | 普通住宅 | 暂免 | ―――― | 凡符合以下两项条件任何一项的，且居住满五年的，免征土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收。 ① 个人因工作调动出售房屋（需提供调动双方单位出具的调动证明及营业执照复印件）， ② 因改善居住条件为目的出售房屋（需提供新购入住房产权证）。 | |
非普通住宅 （暂免征收） | 可以提供购房发票 | 应纳税额=（卖出价－买入价－买入的契税－本次营业税及附加、印花税－交易费） X 适用税率－扣除项目合计 X 速算扣除系数。 ① 增值率 ≤ 50%，适用税率30％，速算扣除系数0； ②50%< 增值率 ≤ 100%， 适用税率40%，速算扣除系数5%； ③ 100%< 增值率 ≤200%， 适用税率50%，速算扣除系数15%； ④ 增值率 >200%， 适用税率60%，速算扣除系数35% | ———— | ||
无法提供购房发票及契税单 | 转让收入的0.5% | ———— | |||
中介费 | 总房款×1% | 总房款×1% | 或由一方支付2％ | ||
备注： | 同时满足以下３个条件的视为普通住房（否则为非普通住房）：1、单套建筑面积140平方米以下，2、内环线以内套总价245万元/套、内环线和外环线之间140万元/套、外环线以外98万元/套以下，3、五层以上（含五层）的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等。 备注：售后公房免营业税，个人所得税不满五年的按全额缴纳。 | ||||
出售方应付税费
税费名称 | 收费单位 | |
交易手续费 | 房屋交易管理机构 | |
合同印花税 | 国家财税局 | |
营业税 | 普通住宅 5年内：合同价×5.65% 5年外： 免征 | 国家财税局 |
非普通住宅 5年内：合同价×5.65% 5年以上：差额×5.65% | ||
个人所得税 | 普通住宅：购买未满5年（含5年）的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的1%或差价的20%，满5年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。 | 国家财税局 |
非普通住宅：购买未满5年（含5年）的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的2%或差价的20%，满5年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。 | ||
土地增值税 | 免征 | 国家财税局 |
非普通住宅 | ||
免征 | ||
免征 | ||
买卖合同公证费 （出售方为外籍人士或港澳台同胞或买卖合同需要公证时才须缴纳） | 公证处 | |
中介费 | 中介公司 | |
买方应付税费
税费名称 | 税费标准 | 收费单位 |
契税 | 普通住宅：房屋成交总额×1.5% 90平米以下（含90平米）首次购房和改善居住条件得按1% 非普通住宅：房屋成交总额×3% | 国家财税局 |
交易手续费 | 2.5元/平方米×建筑面积（普通住宅免交） | 房屋交易管理机构 |
合同印花税 | 房屋成交总额×0.05%（免交） | 国家财税局 |
权证印花税 | 5元/本 | 国家财税局 |
交易登记费 | 住宅：80元 非住宅：300元 | 房屋交易管理机构 |
配图费 | 25元 | 房屋交易管理机构 |
查档费 （求购方有查档要求时） | 30元 | 房屋交易管理机构 |
买卖合同公证费 （求购方为外籍人士或港澳台同胞或买卖合同需要公证时才须缴纳） | 房屋成交总额×2.5‰+250元 | 公证处 |
贷款合同公证费 （求购方为外籍人士或港澳台同胞或买卖合同需要公证且需贷款时才须缴纳） | 贷款额×3‰ 四六级多少分过线 | 公证处 |
他项权利登记费（抵押登记费）（需贷款时才须缴纳） | 佟大为的老婆商业贷款或组合贷款：200元 纯公积金贷款：100元 | 房屋交易管理机构 |
保险费 （需贷款时才须缴纳） | 免收 | 贷款银行指定的保险公司 |
评估费 （需贷款时才须缴纳） | 房屋成交总额50万以内：300元 房屋成交总额50-100万：500元 房屋成交总额 100万以上：房屋成交总额×1‰ | 贷款银行指定的评估公司 |
转按揭担保费 （需贷款且须转按揭时才须缴纳) | 贷款额×6‰ | 担保公司 |
公积金贷款担保费（需公积金贷款时才须缴纳） | 贷款额×担保费率对应系数 （见担保费率对应系数表） | 担保公司 |
中介费 | 房屋成交总额×1% | i32120中介公司 |
卖方涉及的税费[1] （一）普通住宅： 1、营业税： 购买未满5年（含5年）的房产对外出售营业税为房价的5.55%，满5年则免征营业税。 2、个人所得税：购买未满5年（含5年）的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的1%或差价的20%，满5年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。 （二）非普通住宅： 1、营业税：购买未满5年（含5年）的房产对外出售营业税为房价的5.55%， 满5年则征差价差价的5.55% 2、个人所得税：购买未满5年（含5年）的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的2%或差价的20%，满5年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。
买方涉及的税费
（一）普通住宅：
0--90平方米（含90），内环总价245万以内，中环总价140万以内，，外环98万以内契税：1%（2010年10月17日新政，第二套房契税为3%）
90—140平方米（含140） 契税：1.5%，内环总价245万以内，中环总价140万以内，，外环98万以内！(2010年10月17日新政，第二套房契税为3%)
（二）非普通住宅：
契税：3%
注：
普通住宅必须同时满足以下3个条件：
1、五层以上(含五层)的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等；
2、单套建筑面积在140平方米以下；
3、坐落在内环线（以中山路环线）以内的总价低于245万元/套，内环与外环之间的总价低于140万元/套，外环线以外的总价低于98万元/套。
税费起征点
二手房交易税-二手房交易个人所得税征税依据
普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－( 营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－购房总额－印花税)×20%。出售公房：5年之内， (售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用)×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交。
按照《个人所得税法》规定，个人出售自有住房取得的所得，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税，税率为20%。同时，1999年12月，财政部、国家税务总局、建设部就有关问题又作出了明确规定，具体分三种情况征税：
1、个人出售除公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定。即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额缴纳20%的个人所得税，合理费用指卖出财产时支付的有关费用。
巩新亮走光 2、个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。
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