中国农业银行实习报告
实习时间：2009年2月新国标电动自行车要戴头盔吗16日——2009年3月15马修 波莫日
实习地点：孝感市农业银行
实习目的：根据学校寒假社会实践的要求，本人于2009年2月到3月期间在中国农业银行孝感市分行进行了社会实践。实习期间，在单位领导和员工的指导下，我熟悉了金融机构的主要经济业务活动，系统的学习并较好掌握了银行会计实务工作，并且配合工作人员完成办公室日常工作，理论水平和实际工作能力均得到了锻炼和提高，现将实习经验作出报告。
一、实习单位概况
（一）、农行基本情况介绍
中国农业银行是四大国有银行之一，是中国金融体系的重要组成部分，总行设在北京。在国内，中国农业银行网点遍布城乡，资金实力雄厚，服务功能齐全，已成为中国最大的银行之一。截至2007年末，在国内，设有分支机构24452个,全行总资产达到60501.27亿元人民币，
各项存款52833.14亿元人民币，各项贷款34801.05亿元人民币：在海外，在新加坡设有分行，在伦敦、东京、纽约设有代表处，全行拥有员工447519人。被《财富》评为世界500强企业之一。2007年，中国农业银行被英国《银行家》世界1000家大银行排名65位； 2007年，中国农业银行标准普尔评级为BBBpi；穆迪评级为A1/稳定
（二）、农行近况和发展理念
2009年，中国农业银行股份有限公司正式成立，承继原中国农业银行全部资产、负债、业务、机构网点和员工，注册资本为2600亿元。财政部和中央汇金投资有限责任公司分别持有中国农业银行股份有限公司50%的股权，依法行使中国农业银行股份有限公司发起人的权利和义务。 作为一家城乡并举、联通国际、功能齐备的大型国有商业银行，中国农业银行一贯秉承以客户为中心的经营理念，坚持审慎稳健经营、可持续发展，立足县域和城市两大市场，实施差异化竞争策略，着力打造“伴你成长”服务品牌，依托覆盖全国的分支机构、庞大的电子化网络和多元化的金融产品，致力为广大客户提供优质的金融服务，与广大客户共创价值、共同成长。
（三）中国农业银行孝感市分行概况
1、中国农业银行湖北省分行下属的一个二级分行， 2008年末，该行本外币存款余额118.5亿元，比上年增加28.5亿元，存款总量和增量在工行、农行、中行、建行四大行中占比36.52%和40.89%，居同业首位。2008年该行各项贷款余额为29.78亿元（剔除剥离不良贷款30.86亿元）。2008年该行实现经营利润3850万元，同比增盈4881万元。
2、在实习过程中，我认为该行有四几个显著的特点。一是紧紧围绕农村、农民、农业经济“三农”服务做文章， 2007农业银行提出“面向三农、整体改制、商业运作、择机上市”十六字股改方针后，该行迅速按照上级行统一部署，全面贯彻实施面向“三农”和县域“蓝海”市场发展战略，进一步强化以服务“三农”为根本的市场定位和社会责任。以惠农卡为载体,以农户小额贷款为推手，以农业产业化企业为纽带，以村镇银行为补充，主动延伸金融服务触角，全力推进“三农”服务工作。同时，加大了“三农”业务考核评价权重、加大了向“三农”业务资源配置的倾斜力度、新设置了三农对公业务部、三农个人业务部两个部门：并将汉川、应城、安陆、云梦、大悟和孝昌等六个县市纳入总行“三农”事业部管理范围。二是由传统的商业银行向零售银行转变。该行改变过去“重大轻小”向“大小并重”的战略转变。在发展大客户、大项目的同时，积极拓展县域优质小企业和个人客户，特别是拓展农村信用好、经营实力强的优质农户。三是由单一的利息收入向中间业务收入转变。该行转变传统
的利息创收模式，大力开展代理保险、代收代付、代客理财、代销基金、开展网上银行、电话银行、POS机、各种银行卡、国际结售汇、第三方存管、银期转账、债市通等中间业务。尤其是代理保险、代客理财考核力度大。2008年该行中间业务收入4783万元，比上年增加22%，占各项收入的10%.对党100岁生日的祝福四是员工的工资由固定转为基础工资加产品计价。2008年来该行员工的工资由两大部分组成，即基础工资+绩效工资，基础工资大约占50%，绩效工资是根据单位的效益情况按照一定的工资系数计算发放。2009年又把绩效工资的大部分作为产品计价，如：第三方存管、银期转账每营销一户奖100元，每开一户移动短信平台5元，代理保险按照保费收入的10-20%计价，个人贷款按照利息收入的10%计价，还如发卡、组织存款、电话银行、网上银行等都要计价，员工的工资收入差别明显加大，也彻底打破了大锅饭。
二、实习过程内容
此次实习在此期间，我主要到相关科室了解孝感市农业银行的一些基本情况、主要的产品以及相关业务的操作流程，在国际结算部我主要跟随肖会计学习国际结算业务以及对公业务，还了解了些银行其他基本业务。通过在农业银行的实习，了解银行的基本技能，熟悉银行日常业务的操作流程以及工作制度等，实习过程主要包括以下几个阶段：
（一）、了解实习单位基本情况和结构设置，业务状况和人员配备等。
（二）、到该行国际结算部学习，了解国际结算业务的基本办理程序，如信用证业务办理和汇兑业务办理这些基本的业务，还有银行的对公业务，如受理现金支票，签发银行汇票等；再然后大致了解银行的储蓄业务，如活期存款，整存整取，定活两便等;银行的信用卡业务和信贷业务。
（三）、了解银行会计核算方法，科目设置，记账方法的确定等，区别与比较银行会计科目帐户与企业的异同。
（四）、总结实习经过，并完成实习报告
经过在农行的一个半月的实习，我从客观上对自己在学校里所学的只有有了感性的认识，使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。我这次实习所涉及的内容，主要是国际结算业务和会计业务（对公业务），其他一般了解的有储蓄业务，信用卡业务，贷款业务。
国际结算业务是我这次实习的主要业务，而其中主要掌握的是信用证和购汇业务的处理。信用证(Letter of Credit，L／C) ，是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立
的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是目前国际贸易中最主要、最常用的支付方式。信用证结算业务的操作主要分为以下几步：第一步是先由客户到银行提出受理申请，然后由客户部门进行调查;第二步是由国际业务部门审核，再接着由信贷管理部门审查和有权审批人进行审批；第三步就是对外开证;第四步是到审后处理；第五步是开证后管理；最后一步就是信用证修改的审查，这样就构成了信用证业务的基本程序。
由于金融危机，实习期间来办理信用证业务的比较少，主要接触的一笔业务是湖北中顺鸿昌纸业有限公司的进口业务开证。先是湖北中顺鸿昌纸业有限公司要求银行开出即期信用证的呈报审批表、进口开证呈批表和开立不可撤销银单信用证申请书。这时，银行对开立信用证的客户，会进行审核评级，如果是与农行有业务来往的优质客户，一般会减免保证金开证，但是如果是一般客户，就要求按全额来支付保证金数额，因此这就联系到我们财管书中所学到的对客户授信评级的应用了，而银行减免保证金的作法也可以帮助客户减少资金占用，促进更多的机会，也让客户和银行之间有良好的互动。我特别看了一下开立不可撤销跟单信用证的申请书的凭证，这张单据设计的非常详细，原单据是一式四联，而现在留下给结算部门的是二联，信贷审核部门留一联，还有一联由客户来保存。而单据一定
要根据客户的合同来开的，以英文大写来填写，且不允许有涂改的地方。一般对于银行来讲，需要客户出具必要的身份证件，还要提供公司必要的报表，即当月的利润表和资产负债表，以及两方签订的合同的复印件，来控制风险，减少损失。而湖北中顺鸿昌纸业有限公司是一般的客户，因此按申请的金额USD13980.00来开具，肖会计还告诉我，不论怎样，最后结算金额都会以货物的实际金额来结算，银行是不可能垫付资金的。
购汇业务就目前我接触到的来看，大部分是个人购汇业务的办理。由于国家外汇局管理局出台的新政策，放宽了对外汇的管制，现在规定我们银行只要个人购汇在五万美元以下，不用再拿繁琐的手续和一堆证件，只需要凭身份证就可以办理了。所以那些子女在国外读书的家长以后汇款就减少了很多麻烦，这业务也变多了起来，传单凭证也多了起来，肖会计让我整理一下传单凭证，我发现这些凭证主要是电脑打印出来的，并不像我们课程设计上用手写填的，这些传单也必须每天日结，分类保管，保管期限为15年，要作为纸质文件小心保存。
接下来接触的农行的会计对公业务（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记账、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转账支票与现金支票两种。对于办理现金
支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期，收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记账员加盖现金付讫章，收款人就可在出纳处领取现金（出纳与收款人口头对账后）。转账支票的审核内容同现金支票相同。这里需要说明的是一个入帐时间的问题，现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，要经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“呼伦贝尔攻略存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨 “徐璐图片存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。对于数额比较大的款项的支取（一般是大于或等于星期一的英文5万元）要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。
 
   会计部门早上的工作比较重要。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印前一天的相关报表科目日结单，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应，然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；打印“流水轧差”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。
当然，在银行，精于一个业务方面，但也要了解其他基本的业务因此，我同时也稍微熟悉了下银行的储蓄业务和信用卡业务。
储蓄部门目前实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务，即开户，存取现金，办理储蓄卡等，凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员
单独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核，然后再传递到上级行“事后稽核”。
作为新世纪电子信息世界的产物，信用卡业务现在也成为众多银行的盈利来源，农行也不例外。信用卡按是否具有消费信贷（透支）功能分为贷记卡与借计卡。信用卡又按持卡人是否向发卡银行交纳准备金分为贷计卡与准贷计卡。贷计卡是银行授予持卡人一定的信用额度，无需预先交纳准备金就可在这个额度内进行消费，银行每月会打印一张该客户本月消费的清单，客户就可以选择全部付清或支付部分，如果选择后者，则未付清部分作为银行的短期贷款以复利计。而准贷计卡则是交纳一定的准备金，然后银行再授予其一定的消费额度的一种信用卡。借计卡是没有透支功能的，但可以进行转帐结算，存取，消费的一种卡。如农行的储蓄金穗卡。信用卡还可以按使用对象分为单位卡与个人卡；按信用等级分为金卡与普通卡等等。
就信贷业务而言，由于目前的实际情况，中小企业融资难，尽管央行一再出台有关鼓励银行向中小企业贷款的方案，但是，在各个银行内部都有严格的控制。农行也是如此，审批下来程序都不是很方便。而这也正是目前国家比较关注，急需解决的一个问题。除了中小
企业贷款，银行目前也投入了个人贷款领域，需要注意的是，银行的个人贷款业务并不是直接将款贷给个人，而是与商家签订一定的协议，其实是将款贷给商家，然后商家把商品卖给个人，个人再还款给银行。银行在与商家签订协议时，审查商家的证件是否齐全。而个人要向银行提供有关的收入证明，身份证明等。一般都是以购买的标的物作为抵押，最常见的就是动产抵押（如汽车贷款）和不动产抵押（如住房贷款）。信贷部门实行的是审贷分离制，就是进行贷款客户开发与具体发放贷款，审核贷款可能性的工作人员是各司其职的。