本节课所学内容：
1.开户单位使用现金的范围；现金使用的限额；现金收支的基本要求。
2.银行结算账户的概念和分类；
3.银行结算账户的开立的程序、变更的处理方法和撤销的处理
一、单选题
1.根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位（ ）日常零星开支所需来确定。
A.1～2天 B.2～3天
C.3～5天 D.2～5天
『正确答案』C 根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需
傅晶个人资料要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位3～5天日常零星开支所需来确定。
2. 关于现金收支的要求，下列表述不正确的是（ ）。
A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C. 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄
D.不准单位之间相互借用现金
『正确答案』B
3．下列关于银行结算帐户特点的表述中，不准确的为（ ）。
A．办理人民币业务 B．办理资金收付结算业务
2012奥运会奖牌C．是活期存款帐户 D．是定期存款帐户
『正确答案』D 银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
4．下列关于银行结算帐户的说法，正确的是 （ ）
A．银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务
B．银行结算账户属于单位定期存款帐户
C．银行结算帐户不同于储蓄帐户
D．银行结算帐户限于单位存款人结算开立
『正确答案』C
5.存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（ ）
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.预算单位开立专用存款账户 D.临时存款账户
『正确答案』B 存款人开立基本存款账户、临时存款账户（除存款人因注册验资需要而开立的临时存款账户外）和预算单位开立专用存款账户实行核准制。
6.银行为存款人开立一般存款账户、预算单位外其他专用存款账户，应自开户之日起（ ）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
A.3 B.5 C.7 D.10
『正确答案』A
7．银行为存款人开立一般存款账户、预算单位外其他专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内通过账户和管理系统向中国人民银行当地分行备案，该期限为（ ）。
A．2个工作日 B．3个工作日 C．5个工作日 D．10个工作日
『正确答案』C
8.银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（ ）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。
A.60日 B.10日 C.30日 D.20日
『正确答案』C 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
9．关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（ ）。
A．存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明
B．单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明
C．存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
D．存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户
『正确答案』B 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
二、多选题
1.下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（ ）。
A.发给公司甲某的800元奖金
B.支付给某公司的2000元劳务报酬
C.向农民收购农产品的1万元收购款
D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费
『正确答案』ACD 只有支付给个人的劳务报酬属于使用现金的范围
2.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（ ）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
D.商业和服务行业的零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
『正确答案』ACD 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。
3.银行结算帐户按用途分类，可以分为（ ）。
A.基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．专用存款帐户 D．临时存款帐户
参考答案：ABCD
4．关于银行结算帐户的分类方式中，下列选项准确的为（ ）。
A．按用途分为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户
贴地砖B．按存款人不同分为单位银行结算帐户和个人银行结算帐户
C．按存入币种不同分为人民币结算帐户和外币结算帐户
D．按存款期限不同分为定期存款帐户和活期存款帐户
『正确答案』AB
5．银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（ ）。
A．一个基本账户原则 B．自主选择银行开立银行结算账户原则
C．守法原则 D．银行结算账户存款保密原则
『正确答案』ABCD
6.银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（ ）。
A.一个基本账户原则 B.守法合规原则
C.存款信息保密原则 D.国家指定银行开立银行结算账户原则
『正确答案』ABC
7．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立下列（ ）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．个人银行结算账户
金泰熙 rain『正确答案』AC
8.存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的
C.因迁址需要变更开户银行的 D.存款人尚未清偿开户银行债务的
『正确答案』ABC 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
9．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（ ）
A．注销、被吊销营业执照的 B．存款人因迁址需要变更开户银行的
C．存款人因迁址但不变更开户银行的 D．存款人更改名称但不改变开户行的
『正确答案』AB
10.企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算帐户的是（ ）。
愿宝贝快乐成长的句子A.企业宣布破产 B. 企业被吊销营业执照
C.企业迁址从安庆至合肥 D.投资者发生变更
『正确答案』ABC
11．存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关
证明，及时办理变更手续的为（ ）。
A．更改名称 B．法定负责人变更
C．住址变更 D．改变开户银行
『正确答案』BC
三、判断题
1. 开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（ ）
『正确答案』× 开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送时间。
2．个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（ ）
『正确答案』× 个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
3. 所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（ ）
『正确答案』×
4．单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（ ）
『正确答案』× 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
5．存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。（ ）
『正确答案』× 存款人开立单位结算账户，自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。
6．为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款帐户。 （ ）
『正确答案』× 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。
7．存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销银行结算账户。
『正确答案』√
8.存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内提出变更申请或书面通知开户银行，银行应及时办理变更手续，并于5个工作日内向中为人民银行报告。
『正确答案』× 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
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