《会计学》手工账实验
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实验一 填制记账凭证
1日，从银行提取现金 5 000元，备用。
（ 付 ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍付字第1﹍号
摘 要 | ( 借 )方 科 目 | 金 额 | 过账 | |
总账科目 | 明细科目 | |||
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合 计 | ||||
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
2日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍1号
摘 要 | ( )方 科 目 | 金 额 | 过账 | |
总账科目 | 明细科目 | |||
合 计 | ||||
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍付字第﹍2号
摘 要 | ( )方 科 目 | 金 额 | 过账 | |
总账科目 | 明细科目 | |||
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合 计 | ||||
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 蛋包饭的做法﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要 | ( )方 科 目 | 金 额 | 过账 | |
总账科目 | 明细科目 | |||
应交税费 | 应交增值税 | 13000 | ||
合 计 | ||||
会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）
5日，以现金支付业务招待费850元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要 | ( )方 科 目 | 金 额 | 过账 | |
总账科目 | 明细科目 | |||
合 计 | ||||
6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍1﹍号
摘 要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 过账 |
生产成本 | 甲产品 | 200000 | |||
生产成本 | 乙产品 | 30000 | |||
原材料 | A材料 | 150000 | |||
原材料 | B材料 | 80000 | |||
合 计 | 230000 | 230000 | |||
6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第5﹍号
摘 要 | ( )方 科 目 | 金 额 | 过账 | |
总账科目 | 明细科目 | |||
合 计 | ||||
7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍2﹍号
摘 要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 过账 |
在途物资 | A材料 | 297000 | |||
在途物资 | B材料 | 38000 | |||
应交税费 | 应交增值税-进项税额 | 56950 | |||
应付账款 | 南方公司 | 391950 | |||
合 计 | 391950 | 391950 | |||
7日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000离离原上草一岁一枯荣元，按材料的重量比例分摊费用。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
摘 要 | ( )方 科 目 | 金 额 | 过账 | |
总账科目 | 明细科目 | |||
合 计 | ||||
8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍﹍号
摘 要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 过账 |
合 计 | |||||
9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号
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