中国农业银行实时汇兑会计核算手续
文章属性
毛泽少∙【制定机关】中国农业银行
∙【公布日期】1998.09.29
∙【文 号】农银发[1998]155号
∙【施行日期】1998.09.29
∙【效力等级】行业规定
∙【时效性】现行有效
∙【主题分类】银行业监督管理
正文
中国农业银行实时汇兑会计核算手续
  （１９９８年９月２９日　农银发〔１９９８〕１５５号）
农业银行贷款利率
  为规范实时汇兑业务会计核算，根据《支付结算办法》和《中国农业银行会计基本制度》、《中国农业银行全国联行往来制度》、《中国农业银行实时汇兑管理办法》，制定本核算手续。
  一、科目账户设置
  在不增设新的会计科目的情况下，使用专用账户进行实时汇兑会计核算，需设置的账户：
  （一）全国联行汇出汇款科目实时汇兑户
  核算发报行受理实时汇兑业务移存的款项。移存款项时，逐笔登记本账户；次日收到电子汇兑借报划回时，以及当日因故撤销汇款或转电子汇兑系统汇出时，逐笔销记本账户。本账户当日借贷方发生额应汇总至本科目发生额中，一并录入电子汇兑系统，参与联行汇差资金的清算。
  （二）其他应收款科目待处理实时汇兑款项户
  核算发报行因差错造成的待处理款项。汇出金额大于汇款人支付金额，差额部分借记本账户；待处理结果明确，进行正确处理时，贷记本账户。
  （三）其他应付款科目待处理实时汇兑款项户
  核算因差错造成的待处理实时汇兑款项。收报行收到有疑问需查询的实时汇兑款项，以及发报行汇出金额小于汇款人支付金额的差额部分，贷记本账户；待处理结果明确，进行正确处理时，借记本账户。
  二、日常处理
  （一）发出实时汇兑的处理
  １．在本行开立账户的汇款人提交实时汇兑凭证一式四联，第一联回单，第二联借方凭证，第三联发报依据，第四联卡片，银行审核无误，填制一份转账贷方凭证，将资金从汇款人账户移存全国联行汇出汇款科目实时汇兑户，会计分录为：
  （借）××科目——汇款人户
暗黑圣骑士加点  （贷）全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
  对公柜将实时汇兑凭证第三四联交联行柜凭以发报，发报后第三联作当日发出实时汇兑流水账附件一并保存，第四联专夹保管。
  全国联行汇出汇款科目实时汇兑户也可以根据日终打印的实时汇兑系统应付汇款清单逐笔记载，汇总填制一份转账贷方凭证，实时汇兑系统应付汇款清单作贷方凭证附件。
  ２．汇款人交存现金的，先将现金存入应解汇款及临时存款科目，再从临时存款中汇出，会计分录分别为：
  （借）现金
  （贷）应解汇款及临时存款——汇款人户
  （借）应解汇款及临时存款——汇款人户
  （贷）全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
  其他处理同１。
  ３．汇款人非本行开户，通过支行辖内往来划来要求办理实时汇兑的，会计分录为：
  （借）支行辖内往来科目——来账户
  （贷）全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
  其他处理同１。
  （二）收到实时汇兑的处理
  １．收报行收到实时汇兑业务信息，打印实时汇兑汇入凭证一式三联，第一联清算依据，第二联贷方凭证，第三联收账通知或取款收据。记账柜接到汇入凭证第二三联，审核无误后转账，会计分录为：
  （借）全国电子汇兑往来科目——往账户
  （贷）××科目——收款人户
  当日通过电子汇兑系统向发报行划借报清算资金，打印实时汇兑系统资金清算清单，与汇入凭证第一联核对无误后，一并作电子汇兑系统往账业务清单附件。
  ２．收款人在本行无账户的，会计分录为：
孙红雷出什么事了?  （借）全国电子汇兑往来科目——往账户
  （贷）应解汇款及临时存款科目——收款人户
  汇款人留有预留密码的，收款人必须将预留密码填写在支款凭证上，银行与汇入凭证上的预留密码核对无误后，方可付款。
  ３．汇入行为辖属行的，将汇入凭证第二三联交联行柜通过支行辖内往来转划汇入行，会计分录为：
  （借）全国电子汇兑往来科目——往账户
  （贷）支行辖内往来科目——往账户
  （三）发报行次日收到电子汇兑借报划回时的处理
  发报行次日收到电子汇兑借方划回，抽出实时汇兑凭证第四联，核对无误后，销记全国联
行汇出汇款科目，实时汇兑凭证第四联作借方凭证，电子汇兑凭证作借方凭证附件，会计分录为：
李牵  （借）全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
  （贷）全国电子汇兑往来科目——来账户
  三、异常处理
  （一）客户要求撤销汇款的处理
lol英雄推荐  有明确失败反馈信息的，客户可持原实时汇兑凭证回单联要求撤销汇款。银行核对无误后，在回单联上注明“撤销汇款”字样，并打印实时汇兑撤销汇款凭证一式三联，第一联贷方凭证，第二联收账通知或取款收据，第三联留存。撤销汇款凭证第三联与原实时汇兑凭证第三联由联行柜一并保存，原实时汇兑凭证第四联注明“撤销汇款”字样作借方凭证，会计分录为：
  （借）全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
  （贷）××科目——汇款人户
  （二）转电子汇兑的处理
  有明确失败反馈信息，汇款人亦未要求撤销汇款，发报行日终将该笔汇款转电子汇兑系统汇出。打印实时汇兑可转电子汇兑清单一式三份，一份联行柜留存，一份与原实时汇兑凭证第三联一并交电子汇兑系统操作员录入后作电子汇兑系统往账业务清单附件，一份作借方凭证附件，原实时汇兑凭证第四联作借方凭证，会计分录为：
  （借）全国联行汇出汇款科目——实时汇兑户
  （贷）全国电子汇兑往来科目——往账户
  （三）收款人账号、户名、开户银行有误或资金用途不明的处理
  收报行将该笔汇款暂时转入其他应付款科目，编制一联转账贷方凭证，汇入凭证第二联作贷方凭证附件，第三联专夹保管，会计分录为：
  （借）全国电子汇兑往来科目——实时汇兑户
  （贷）其他应付款科目——待处理实时汇兑款项户
  同时向发报行发出查询，根据不同的查复要求作出相应处理。
  １．查复要求更正。按正确内容编制一借两贷特种转账凭证，查询查复书和原汇入凭证第三联作借方凭证附件，两联特种转账贷方凭证视同汇入凭证第二三联办理转账，会计分录为：
  （借）其他应付款科目——待处理实时汇兑户
  （贷）××科目——收款人户
  日终借报划回时，应在用途栏注明“查询更正”字样。
  ２．查复要求退汇。与汇款人主动要求退汇的处理相同。