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作业 3——企业所得税会计
张国立国籍一、单项选择题
1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（    ）。
A．个人独资企业                      B．联营企业
C．集体企业                          D．股份制企业
2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（    ）。
A．有有的居民企业
B．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国的与该机构有实际联系的所得
C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得
D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国的与该机构无实际联系的所得
3．在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（    ）。
A．增值税                            B．消费税
C．土地增值税                        D．教育费附加
4．下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是（    ）。
A．建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出
B．购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出
C．房地产开企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出
D．纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出
5．某制药厂2000年销售收入1000万元，广告费支出60万元，2001年销售收入2000万元，广告费支出30万元，则2001年准予税前扣除的广告费为（    ）。
A．10万元                            B．20万元
C．30万元                            D．40万元
6．某企业全年营业收入5000万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（    ）。
A．20万元                            B．18万元
C．19万元                            D．25万元
7．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（    ）。
A．1年                                B．3年
C．5年                                D．10年
8．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（    ）。
A．财政拨款收入                      B．特许权使用费收入
C．财产租赁收入                      D．股息收入
9．某项机器设备原始成本为200万元，2007年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。则该设备2007年12月31日的计税基础是（    ）万元。
A．80                                B．100
C．90                                D．50
10．某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（    ）万元。
A．100                              B．0
C．50                                D．25
11．企业当期发生的研发支出1000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（    ）万元。似的造句
A．600                              B．1000
C．400                              D．300
12．一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（    ）万元。
A．150                              B．200
C．50                              D．0
葛荟婕和汪峰合影13. 企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（    ），并计入所得税费用。
A．递延所得税资产                    B．管理费用
C．递延所得税负债                    D．销售费用

二、多项选择题
1．以下适用我国现行《企业所得税法》的企业有（    ）。
A．合伙企业                          B．个人独资企业
C．中外合资企业                      D．内资企业
2. 以下属于非居民企业的有（    ）。
A. 依中国法律在中国境内成立的企业
B．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
3. 企业的下列收入中免征企业所得税的有（    ）。
A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.接受捐赠收入
D.销售货物收入
4．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（    ）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B．未经核定的准备金支出
C．税收滞纳金
D．罚金、和被没收财物的损失
5．下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（    ）。
A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B．以融资租赁方式租出的固定资产
C．单独估价作为固定资产入账的土地
D．与经营活动无关的固定资产
6．下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（      ）。
A．资产的账面价值大于其计税基础
B．资产的账面价值小于其计税基础
C．负债的账面价值大于其计税基础
邢台美食D．负债的账面价值小于其计税基础

7. 下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（    ）。
A． 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元
B． 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元
C． 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元
D． 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万
8. 假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是（    ）
A．产生应纳税暂时性差异500万元                 
B．确认递延所得税负债165万元
C．产生可抵扣暂时性差异500万元 
D．确认递延所得税资产165万元

三、判断题
李承铉个人资料及图片1．只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。              （    ）
2．企业所得税的计税依据是企业的会计利润。                        （    ）
3．企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。
                                                                （    ）
4．企业来源于中国的所得，已在缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其所得依照《企业所得税》计算的应纳税额。                                                                （    ）
5．在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。                                                        （    ）
6．纳税人的各种属行政性的，不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。                                                                （    ）
7．只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。                                                                （    ）
8．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。                                    （    ）                                                        （    ）
9．可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。                                    （    ）袁泉
四、实务题
1．某国有工业企业2006年度的会计利润为100万元，没有作任何调整，按33%的税率向其主管税务机关申报缴纳企业所得税33万元。某注册会计师进行年终检查，发现该企业与应纳税所得额有关的业务如下：
（1）企业全年实发工资总额210万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为1600元。
（2）投资收益中含有2006年度的国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元。
（3）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。
（4）“其他应付款——包装物押金”贷方余额为50 000元，经查，其中有逾期包装物押金20 000元。
（5）“管理费用”账户中，据实列支了当年与生产经营有关的业务招待费25万元，经核定，企业全年的业务收入额为6500万元。
（6）“管理费用”账户中，有新产品研究开发费用10万元，经核定，企业上年度的新产品研究开发费为8万元。
要求：（1）根据该企业的上述资料，分析其2006年度申报的应纳税所得额是否正确？错在何处？
（2）核定该企业2006年应该缴纳的企业所得税税额。

2．某国有食品工业企业2006年度生产经营情况如下：
（1）主营业务收入8000万元，主营业务成本4800万元，增值税1360万元，销售税金及附加160万元。
（2）其他业务收入100万元，其他业务支出70万元。
（3）销售费用800万元，其中广告费用700万元。
（4）管理费用400万元，其中业务招待费120万元，研究新产品开发费用200万元（2005年度研究开发费用为100万元）。
（5）财务费用200万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10%（同期银行贷款利率6%）。
（6）营业外支出80万元，其中有行政支出15万元
（7）投资收益全部为国债利息收入4万元。