应收账款的管理办法
为加强公司流动资⾦管理，及时回收账款，提⾼公司资⾦周转效率，特制定本办法。
第⼀条公司对应收账款采取事前、事中、事后全⾯管理。
第三条合同签订部门为相关应收账款的直接责任部门，合同签订⼈员为直接责任⼈，负责跟踪、催收应收账款，防⽌和减少坏账损失。
第四条建⽴客户信⽤档案，加强客户⽇常管理。
1. 业务部门应在财务部门的协助下，对主要客户进⾏全⾯的资信调查、分析和评估，建⽴客户信⽤档案，按照公司信⽤评级标准对客户进⾏评级，并报业务副总经理审批。
2. 资信调查时，应通过银⾏、商业合作伙伴、同⾏等多渠道全⾯了解客户的情况，包括企业负责⼈、经营状况、资产状况、现⾦充裕程度、以往信⽤记录、银⾏或同业信⽤评价、付款态度、是否有担保品等各⽅⾯。
3. 在每⼀次交易完成或发⽣其他影响客户信⽤的情况时，业务部门应及时更新客户信⽤档案。如需调整客户信⽤评级，应说明理由，报财务部和分管副总经理审批。
第五条公司对客户授信实⾏分级审批决定制。赊销额度在××元以下、折扣率××以下或信⽤期××天的，由部门主管审批决定；赊销额度在××元～××元、折扣率××元～××、信⽤期××天～××天的，由业务副总经理审批决定；赊销额度在××元以上、折扣率××以上或信⽤期超过××天的，由总经理审批决定。
第六条销售合同的签订。
1. 销售合同是最重要的交易凭证，是进⾏应收账款追讨的根本依据，应严格依照公司合同管理规定签订。
2. 业务⼈员签订销售合同时应对合同的各项条款进⾏逐⼀审查核对。合同中应明确以下主要内容：
每一次和你分开（1）交易条件，如品名、规格、数量、交货期限、价格、付款⽅式、付款⽇期、担保品、运输情况、验收标准等；
（2）双⽅的权利义务和违约责任；
（3）合同期限；
（4）签订时间以及经办⼈签名，加盖合同专⽤章或公司印章。
3. 合同的签订须经业务部门主管审核确认后盖章，⾦额××以上的重⼤合同须报送业务副总经理或总经理审批。
第七条销售货物后，公司应即时启动应收账款监控程序：
1. 发货后，责任⼈员应及时与客户联系，确认到货情况。
2. 责任⼈员应根据客户以往信⽤状况和本次交易情况进⾏应收账款安全性分析，并制定账款催收计划，报部门主管审批。
3. 责任⼈员应按账款催收计划积极催收账款，催收时应做有理有节有据，注意与客户保持良好的关系。每次催收的情况都要有详细的记录，以利于进⼀步分析、制定回款策略，并作为客户信⽤档案更新的依据。
4. 责任⼈员应密切关注客户动向，发现客户出现⾮正常情况（如客户申请破产）应及时上报，以便及早制定对策回收账款，最⼤限度减少损失。
款，最⼤限度减少损失。
5. 各部门要定期检查销货收⼊资⾦回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专⼈催⽋。
6. 财务部对到期应收账款，应当书⾯通知该账款责任⼈，由责任⼈负责催讨账款，并每旬向财务部报告⼀次催款情况。
连凯老婆amanda7. 应收账款实⾏每⽉报告制度，报告内容包括⽋款单位、⽋款数额、⽋款时间、经办⼈、是否发出催款书⾯通知等。责任部门应于每⽉3⽇将上⼀个⽉的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管副总经理。
8. 每个报告期末，财务部门应对应收款项余额进⾏账龄分析，更新客户信⽤档案，并督促相关责任部门履⾏催收职责，加快资⾦周转。
第⼋条账款催讨。
1. 催讨账款时应注意与客户加强沟通，出账款拖⽋的原因。对于有证据表明确实因资⾦周转临时紧张的客户，责任⼈员应经责任部门主管同意，与之订⽴还款计划，限期结清。还款计划须经报送财务负责⼈、业务副总经理批准。密春雷前妻
2. 债务⼈发⽣严重⽀付困难，并在可预见的未来相当长时间内仍将持续，通过法律诉讼仍可能⽆法收回时，允许责任部门以物资抵债⽅式收回⽋款，但应经相关部门和财务部门会审，形成书⾯报告，按
公司审批程序报经批准后⽅可实施。
3. 对屡次追讨⽆果、恶意拖⽋的客户，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律⼿段催讨⽋款的，由财务部提出⽅案，报公司总经理办公室决定。因经办⼈的责任导致应收账款超过诉讼时效⽽丧失胜诉权的，由经办⼈承担法律责任。
第九条账款处理
1. 业务员收到货款后，应于当⽇填写收款⽇报⼀式四份：⼀份⾃留，三份交财务部。收取⽀票的，业务员应当审核⽀票记载的⾦额、发票⼈的图章、发票的年⽉⽇、付款地等项⽬是否齐全清晰、⾦额是否⼤写等。如果⽀票不符合规定，应当要求对⽅更换。
六一文案创意朋友圈2. 应收账款到账后，财务部门应当及时销账。应收账款发⽣折让或退货时，应填写折让证明或退货单，由财务部门按照规定进⾏账务处理。
3. 当应收账款确认⽆法收回时，应报送财务部门，由总经理核准后，⽅能冲销应收账款。
汉娜 达科塔 范宁4. 依法申诉⽽⽆法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部门保管。若事后发现债务⼈（利益偿还请求权，时效为15年内）有偿债能⼒时，应依有关规定，申请法院执⾏。
5. 财务部门应做好⽇常往来账款的核对及对账记录⼯作。可根据客户业务规模分类进⾏，年度终了全⾯核对，对核对中发现的差异应会同责任部门查明原因，及时处理，对公司债权的安全性实施有效监督和管理。
6. 因债务⼈停产、破产等原因⽆法收回的应收款项，可以确认为坏账。但责任部门应会同财务部门对该等坏账形成的时间及成因做出详尽的分析，明确责任段及责任部门，对相关责任⼈给予必要的处罚，同时做好账销案存的记录，并要求责任部门进⼀步催收。
7. 公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备⾦。当应收账款被确认为坏账时，应根据其⾦额冲减坏账准备⾦，同时转销相应的应收账款⾦额。坏账的审批按以下程序进⾏：由责任部门提出报损报告，财务部门核实会签。年损失累计⾦额在××万元以下报财务总监审核、总经理审批，并报董事会备案；××万元以上的报董事会批准
第⼗条部门⼈员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单⼀式四份（⼀份交财务、⼀份部门留存、移交⼈接受⼈各执⼀份），移交⼈、接受⼈、监交⼈及财务部相关统计⼈员均应签字，并报财务备案。接受⼈应核对账单⾦额及是否经过客户确认。王予柔
第⼗⼀条绩效考核与奖惩。
1. 应收账款回款列⼊相关⼈员及部门绩效考核。
2. 公司对回款迅速或因积极追讨，使企业避免可能发⽣的坏账损失的⼈员和部门，实施额外奖励。
3. 对于应收账款逾期收回或发⽣坏账负有责任的⼈员和部门，严肃追究责任。对收款不报或积压收款的，⼀旦发现，按规定从重处罚。
第⼗⼆条本办法⾃发布之⽇起实施。
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