第二章 应收账款核算流程与工作执行

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工作目标	知识准备	关键点控制	钓虾细化执行	流程图
1．加强会计核算工作的规范化管理 2．提高会计核算工作的精确度	1．熟悉相关法律、法规 2．熟练掌握最新会计准则 3．了解会计科目“应收账款”、“应收票据”涉及的内容与核算要点 4．掌握应收账款核算的基本方法	1．形成应收账款殷志源老婆 企业在经营过程中，应向对方收取的相应款项	原始单据
		2．提供应收账款原始凭证   相关部门按照《应收账款管理制度》的要求，按时将应收账款原始凭证提交给财务部应收账款核算人员	《应收账款管理制度》
		3．原始凭证核算审核   财务部应收账款核算人员按照相关规定，对原始凭证进行审核，若发现原始凭证存在不合规现象，及时采取相应的处理措施	原始凭证 王灿前夫
		4．填制记账凭证     财务部应收账款核算人员根据审核无误的原始单据，即可填制会计凭证	记账凭证
		5．编制应收账款明细表 财务部应收账款核算人员根据记账凭证编制《应收账款明细表》	《应收账款明细表》
		6．应收账款是否按时到账
		演员金山6．1应收账款按时到账后，及时进行核销
		6．2 应收账款未能及时到账的，要及时联系业务部门确认原因
		7．应收账款确认并催讨   财务部门会同业务部门、相关方对应收账款未能及时到账原因进行分析，向欠债人发出《应收账款催款通知单》	《应收账款催款通知单》
		8．期末账务处理
		8．1欠款人归还欠款的，及时进行核销
		8．2欠款人拒不付款的，编制《应收账款账龄分析表》，正确计提坏账准备，并计入当期损失，同时企业法务人员开始法律诉讼	《应收账款账龄分析表》