课程代码： REVE3015
课程性质：专业选修课程
授课对象：财政学、财务管理，会计学（含CGA）等专业
开课学期：春
总 学时：54学时 学 分：3学分
讲课学时：54学时
指定教材：梁俊娇，《税收筹划（第五版）》，中国人民大学大学出版社，2016年
参考书目
1．《企业税收筹划（第三版）》，王韬、刘芳主编，科学出版社2017年2月第3版。
2．《税收筹划理论与实务》，李克桥、谷彦芳、宋凤轩主编，科学出版社2017年2月第1版。
3．《税收筹划（修订版）》，薛钢主编，经济科学出版社2017年1月第1版。
4．《企业税务筹划理论与实务（第五版）》，盖地主编，东北财经大学出版社2017年1月第5版。
5．《企业税务筹划：原理与方法》，朱青编著，中国人民大学出版社2017年1月第1版。
6．《税收筹划（第六版）》，计金标主编，中国人民大学出版社2016年8月第6版。
7．《税收筹划：理论、实务与案例》，蔡昌主编，中国人民大学出版社2016年4月第1版。
8．《税务会计与纳税筹划》，魏永宏主编，机械工业出版社2016年2月第1版。
9．《税务筹划学（第四版）》，盖地主编，中国人民大学出版社2015年1月第4版。
10．《税务筹划》，张馨著，中国人民大学出版社1997年9月第1版。
11．《税务筹划（第二版）》，应小陆、赵军红主编，复旦大学出版社2015年7月第2版。
12．《税务筹划》，凌辉贤主编，西南财经大学出版社2015年7月第1版。
13．《企业税务筹划（第二版）》，于长春主编，北京大学出版社2014年7月第2版。
14．《企业税务筹划与案例解析(第二版)》，汪华亮、邢铭强、索晓辉主编，立信会计出版社2014年6月第2版。
15．《税务筹划》，夏洪胜、张世贤主编，经济管理出版社2014年3月第1版。
16．《税务筹划（第2版）》，姜春毓主编，电子工业出版社2012年9月第2版。
17．《税务筹划》，梁文涛主编，北京交通大学出版社2012年7月第1版。
18．《税务筹划学》，熊晴海主编，上海财经大学出版社2010年4月第1版。
教学目的：
税收筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式
、投资方向以及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。随着我国教育改革的不断深入，对财经专业人才的要求不仅要掌握一定的经济管理理论，还要具备与之相匹配的实务操作能力。因此，税收筹划课程在财经专业人才培养过程中将起到越来越重要的作用。
第一章 税收筹划基础
课时：3周，共9课时
教学内容
第一节 税收筹划的内涵
一、对税收筹划内涵的思考
（一）税收筹划的目标是什么？
（二）税收筹划的空间有多大？
（三）税收筹划有没有风险？
二、税收筹划的概念和特征
（一）税收筹划的概念
（二）税收筹划的特征
三、税收筹划与避税、偷逃税的区别
（一）实现手段不同
（二）法律性质不同周璇简介
（三）效果不同
第二节 税收筹划的可行性探讨
一、对税收筹划内涵的思考
（一）依法治税，承认纳税人权利
（二）税收制度因素
（三）纳税主体的自身状况
（四）税务代理的存在
二、税收筹划的制约因素
（一）意识淡薄、观念陈旧
（二）我国税收制度不够完善
（三）税务征收的计划性和征管水平的制约
（四）专业人员的缺乏
第三节 税收筹划的分类、原则和作用
一、税收筹划的分类
（一）按节税原理进行分类
（二）按筹划区域进行分类
（三）按企业经营过程进行分类
（四）按税种进行分类
二、税收筹划的原则
（一）法律原则
（二）综合原则
（三）经济原则
三、税收筹划的意义
（一）维护纳税人的合法权利
（二）促进纳税人依法纳税
（三）促进税制不断完善
思考题：
1、什么是税收筹划？
2、税收筹划的目标是什么？
3、税收筹划的特征是什么？
4、简述税收筹划与避税、偷逃税的区别。
5、税收筹划的制约因素是什么？
6、简述税收筹划的不同分类。
7、税收筹划的原则是什么？
第二章 税收筹划方法
课时：2周，共6课时
教学内容
第一节 纳税人的筹划
一、纳税人进行税收筹划的一般原理
二、纳税人进行税收筹划的一般方法
（一）对纳税人类型的选择
（二）不同纳税人之间的转化
（三）避免成为纳税人
第二节 计税依据的筹划
一、计税依据的筹划原理
二、计税依据的筹划方法
（一）控制和安排税基的实现时间
（二）合理分解税基
（三）实现税基最小化
第三节 税率的筹划
一、税率筹划的一般原理
二、税率筹划的一般方法
（一）比例税率的筹划
（二）累进税率的筹划
第四节 优惠政策的筹划
一、优惠政策的筹划原理
二、优惠政策的筹划方法
第五节 其他税收筹划方法
一、会计政策筹划法
（一）分摊筹划法
（二）会计估计筹划法
二、税负转嫁筹划法
（一）税负顺转筹划法
（二）税负逆转筹划法
（三）递延税收筹划法
思考题：
1、简述纳税人进行税收筹划的一般原理。
2、纳税人进行税收筹划的一般方法有哪些？请举例说明。
3、简述计税依据的筹划原理。
4、计税依据的筹划法有哪些？请举例说明。
5、简述税率筹划的一般原理。
6、税率筹划的一般方法有哪些？请举例说明。
7、会计政策筹划法指的是什么？请举例说明。
第三章 增值税的税收筹划
比亚迪g5报价及图片 课时：4周，共12课时
教学内容
第一节 增值税的税制构成要素
第一部分：传统征税范围的增值税
一、征税范围
（一）销售货物行为
（二）进口货物行为
（三）有偿提供的加工、修理修配劳务
（四）视同销售行为
二、纳税人
三、税率
（一）基本税率
（二）低税率
（三）零税率
四、征收率
五、税收优惠
六、增值税应纳税额的计算
七、增值税的征收管理
（一）纳税义务发生时间
（二）纳税期限
（三）纳税地点
第二部分：“营改增”项目的增值税
一、征税范围
第一，销售服务
毛俊杰三围 （一）交通运输服务
（二）邮政服务
（三）电信服务
（四）建筑服务
（五）金融服务
（六）现代服务
（七）生活服务
第二，销售无形资产
第三，销售不动产
二、纳税人
（一）一般纳税人
北京地铁运营时间 （二）小规模纳税人
三、税率和征收率
（一）税率
（二）征收率
魏哲鸣已婚四、应纳税额的计算
五、税收减免
（一）增值税起征点
（二）免征增值税的项目
（三）关于个人销售房产
六、增值税的出口退税
七、增值税的征收管理
（一）纳税义务、扣缴义务发生时间
（二）纳税地点
（三）纳税期限
（四）征收机关
第二节 增值税纳税人的税收筹划
一、增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划
（一）增值税一般纳税人与小规模纳税人的计税方法差异
（二）增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划方法
二、混合销售行为中纳税人身份的选择
（一）混合销售行为的计税规定
（二）混合销售行为中纳税人身份的选择
第三节 增值税计税依据的筹划
一、增值税计税依据的法律界定
二、销项税额的筹划
（一）销售方式的筹划
（二）销售价格的筹划
（三）结算方式的筹划
三、进项税额的筹划
（一）进货渠道的筹划
（二）兼营简易计税方法计税项目、免税项目进项税额核算的筹划
（三）采购结算方式的筹划
第四节 增值税税率的筹划
一、增值税税率的基本规定
二、增值税税率的筹划
第五节 增值税税收优惠政策的筹划
一、农产品免税优惠政策的税收筹划
二、增值税起征点的税收筹划
三、放弃免税、减税的税收筹划
四、免税或零税率选择的筹划
第六节 增值税出口退税的筹划
一、增值税出口退税的相关法律规范
二、增值税出口退税的筹划
（一）确定征退税不同类别的筹划
张杰多少岁（二）选择经营方式的筹划
（三）选择进料加工保税进口料件组成计税价格计算方式的筹划
思考题：
1、简述传统征税范围的增值税的税制构成要素。
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