本题考察学生对纳税筹划概念的懂得。
参考谜底：
纳税筹划是纳税人在司法规定许可的范围内，凭借司法付与的合法权力，经由过程对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与筹划。以达到削减税款缴纳或递延税款缴纳目标的一系列策划活动。对其更深层次的懂得是：
(1)纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项营业中涉及税款计算缴纳的行动都是涉税事务。只有纳税人在同一营业中可能涉及不合的税收司法、律例，可以经由过程调剂自身的涉税行动以期减轻响应的税收包袱，纳税筹划更清楚地界定了“筹划"的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
(2)纳税筹划的合法性请求。是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行动的根本差别。
(3)纳税筹划是司法付与纳税人的一项合法权力。在市场经济前提下，企业作为自力法人在合
理合法的范围内寻求自身财务好处最大年夜化是一项合法权力。小我和家庭作为国度司法保护的对象也有权力谋求自身合法权力的最大年夜化。纳税是纳税人经济好处的无偿付出。纳税筹划是企业、小我和家庭对自身资产、收益的合法保护，属于其应有的经济权力。
(4)纳税筹划是纳税人的一系列综合性策划活动。这种综合性表如今：第一，纳税筹划是纳税人财务筹划的一个重要构成部分，是以纳税人总体财务好处最大年夜化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面对的应缴税种不止一个，并且有些税种是互相接洽关系的，是以，在纳税筹划中不克不及局限于某个个别税种税负的高低，而应同一筹划相干税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也须要成本，综合筹划的成果应是效益成本比最大年夜。
2、纳税筹划产生的主客不雅原因有哪些？
本题考察学生对纳税筹划产生的原因的懂得。
参考谜底：
纳税人纳税筹划行动产生的原因既有主体主不雅方面的身分，也有客不雅方面的身分。具体包含以下几点：
(1)主体财务好处最大年夜化目标的寻求
(2)市场竞争的压力
(3)复冗赋制体系为纳税人留下筹划空间
(4)国度间税制差别为纳税人留有筹划空间
5、纳税筹划应遵守哪些原则？
本题考察学生对纳税筹划遵守的原则懂得。
参考谜底：
(1)守法原则。在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划的守法原则，任何违背司法规定的行动都不属于纳税筹划的范畴。这是纳税筹划起首应遵守的最根本的原则。
(2)财务好处最大年夜化原则。纳税筹划的最重要目标是使纳税人的财务好处最大年夜化。进行纳税筹划必须屈从于企业财务好处最大年夜化目标，从全局出发，把企业的所有经营活动作为一个互相接洽的、动态的整体来推敲，并以此为根据，选择最优纳税筹划。
(3)几号是圣诞节事先筹划原则。纳税筹划是筹划者根据对自身将来一准时代可能的经营、理财等行动做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行动产生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才须要推敲的问题。
老婆我难受你看它想你了 (4)时效性原则。国度税收司法、律例以及相干政策并不是一成不变的。筹划者应随时根据税收司法、律例变更的情况，对纳税筹划作出须要的调剂，以确保筹划筹划适应最新政策的请求。
(5)风险规避原则。纳税筹划也像其他经济计整洁样存在必定风险。纳税筹划从一开端就须要将可能的风险进行充分估计，筹划筹划的选择尽可能选优弃劣，趋利避害。在筹划筹划履行过程中，更应随时存眷企业内部、外部情况不肯定性带来的风险，及时采取办法，分散、化解风险，确保纳税筹划筹划获得预期后果。
6、扼要论述纳税筹划的步调。
本题考察学生对纳税筹划步调的懂得。
参考谜底：
(1)闇练把握有关司法、律例规定
国度税法及相干司法、律例是纳税人纳税筹划的根据，是以，闇练
上海旅游景区把握有关司法、律例规定是进行筹划的重要步调。筹划者在进行筹划之前应进修控制国度税收司法、律例的精力和各项具体规定，并且在全部筹划过程中。对国度税法及相干政策的进修都是不克不及忽视的。
(2)分析根本情况，肯定筹划目标
纳税人在进行纳税筹划之前，必须卖力分析自身根本情况及~,-j-筹划的目标请求，以便进行纳税筹划筹划的设计与选择。需懂得的情况包含：根本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标请求风险遭受才能等。
(3)制订选择筹划筹划 ‘
在前期预备工作的基本上，要根据纳税情面况及筹划请求，研究相干司法、律例，寻求筹划空间：汇集成功筹划案例、进行可行性分析、制订筹划筹划。
(4)筹划筹划的实施与修订
筹划筹划选定落后人实施过程，筹划者要经常地经由过程必定的信息反馈渠道懂得纳税筹划筹划履行情况，以包管筹划筹划的顺利进行并取得预期的筹划后果。在全部筹划筹划实施过程中，筹划者应一向存眷筹划的实施情况。直到实现筹划的最终目标。
郁可唯绯闻7、纳税筹划可能碰到哪些情势的风险？
本题考察学生对纳税筹划风险懂得。
参考谜底：李纯微博
(1)意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指因为征纳两边对于纳税筹划的目标、后果等方面的熟悉不合所引起的风险。
(2)经营性风险。经营性风险一般是指企业在临盆与发卖过程中所面对的因为治理、市场与
技巧变更等引起的各种风险。
(3)政策性风险。应用国度相干政策进行纳税筹划可能碰到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
(4)操作性风险。因为纳税筹划经常是在税收司法、律例规定的边沿操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技巧错综复杂，有的律例内容中弗成避免存在模糊之处，有的律例条目之间还有一些冲突或摩擦。这就使纳税筹划具有很大年夜的操作性风险。
8、防备纳税筹划风险的办法包含哪些？
本题考察学生对纳税筹划风险防备的懂得。
参考谜底：
纳税筹划风,险会给企业的经营和小我家庭理财带来重大年夜损掉，所以对其进行防备与治理是异常须要的。面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的办法，预防和削减风险的产生。一般而言。可从以下几方面进行防备和治理。
(1)建立筹划风险防备意识，建立有效的风险预警机制。
(2)随时追踪政策变更信息，及时、周全地控制国度宏不雅经济形势动态变更。
(3)兼顾安排，综合衡量，降低体系性风险，防止纳税筹划行动因顾此掉彼而造成企业总体好处的降低。
(4)留意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大年夜的目标。
9、纳税人的筹划重要从哪些角度切入？
本题考察学生对纳税人筹划办法的应用。
参考谜底：
纳税人筹划与税收轨制有着慎密接洽，不合的税种有着不合的筹划办法。概括起来，纳税人计整洁般包含以下筹划办法：
(1)企业组织情势的选择。企业组织情势有个别工商户、小我独资企业、合股企业和公司制
企业等，不合的组织情势，实用的税收政策存在很大年夜差别，这给税收筹划供给了广阔空间。
(2)纳税人身份的改变。因为不合纳税人之间存在着税负差别，所以纳税人可以经由过程改变身份，合理节税。纳税人身份的改变存在多种情况，例如，增值税一般纳税人与小范围纳税人之间的改变，增值税纳税人与营业税纳税人之间身份改变，都可以实现筹划节税。
(3)避免成为某税种的纳税人。纳税人可以经由过程灵活运作，使得企业不相符成为某税种纳税人的前提，从而彻底规避某税种的税款缴纳。
陈嘉桓个人资料10、计税根据的筹划有哪些操作办法？请举例加以解释。
本题考察学生对计税根据筹划的办法应用。
参考谜底：
计税根据是影响纳税人税收包袱的直接身分，每种税对计税根据的规定都存在必定差别，所以对计税根据进行筹划，必须推敲不合税种的税法请求。计税根据的计整洁般从以下三方面切入：
(1)税基最小化。税基最小化即经由过程合法降低税基总量，削减应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常应用这种办法。
(21控制和安排税基的实现时光。一是推迟税基实现时光。推迟税基实现时光可以获得递延纳税的后果，获取泉币的时光价值，等于获得了一笔无息贷款的赞助，给纳税人带来的好处是不问可知的。在通货膨胀情况下，税基推迟实现的后果更为明显，实际上是降低了将来付出税款的购买力。二是税基均衡实现。税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税时代均衡实现。在实用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大年夜幅降低税负。三是提前实现税基。提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税时代，税基提前实现可以享受更多的税收减免额。
(3)合理分化税基。合理分化税基是指把税基进行合理分化，实现税基从税负较重的情势向税负较轻的情势转化。
三、阐述题（40分）
试阐述纳税筹划的风险及其防备(至少从风险的类型、风险的成因及防备办法等方面阐述)。
纳税筹划是纳税工资实现自身价值最大年夜化和使其合法权力获得充分的享受和行使，在司法许可的范围内，根据当局的税收政策导向，经由过程经营活动的事先筹划或安排进行纳税筹划的优化选择，以尽可能地减轻税收包袱，获得税收好处的合法行动。因为纳税筹划在客不雅上可以降低税收包袱，是以，纳税筹划又称为“节税”。
纳税筹划风险的类型及成因
一、税收政策更改的风险
企业纳税筹划的目标是尽量减轻税收包袱，而当局税收征收目标则是应收尽收，形成了企业与当局之间的税收博弈，但博弈的主动权控制在当局手中，一旦立法者修改税法、完美税制，纳税筹划筹划会是以而掉去价值，假如不及时进行应变调剂，企业不免遭受损掉。今朝我国正处于新一轮税制改革中，税收政策更改比较频繁，给纳税筹划带来了不肯定性。向偷逃税转化是导致纳税筹划政策风险的另一诱因。在纳税筹划时，为享受税收优惠政策，企业须要对经营活动变通或在管帐政策长进行选择，以知足税收优惠政策的前提，假如把握欠妥，可能将纳税筹划演变为偷逃税
二、行政法律风险。税务机关对纳税筹划拥有自由裁量权，纳税筹划成功与否，在很大年夜程度上取决于税务机关对企业纳税筹划筹划的认定。纳税筹划筹划被税务机关承认，则筹划成功；假如不被承认，就必须强迫调剂。海关、财务、国税、地税等多个部分都是我国税务行政法律主体，各部分在税务行政法律上常有重叠，也给纳税筹划增长了风险。税收轨制对具体的税收据款设置不完美，或者税法尚未根据变更了的客不雅实际做出响应的调剂会使本来合理的纳税筹划在行政法律中演变为不合理。税务人员营业本质参差不齐，对政策有不合的懂得、不合的履行方法和履行标准，由此产生的税收行政法律差别，既为企业供给了纳税纳税筹划空间，也带来了响应风险。
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