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形考任务一 试题及答案
一、单选题
●[题目]( )是税收筹划的前提和基础。
●[答案]合法性
●[题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担。
●[答案]分公司
●[题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。
●[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
●[题目]如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目( )的税率计算缴纳个人所得税。
●[答案]0.2
●[题目]税收筹划的目标是( )。
●[答案]企业价值最大化
●[题目]税收筹划的主体是( )。
●[答案]纳税人
●[题目]税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划。
●[答案]纳税义务发生之前
●[题目]税收法律关系中的主体是指( )。
●[答案]征纳双方
●[题目]税收三性是指( )。
●[答案]无偿性、固定性、强制性
●[题目]税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是( )。
●[答案]政治权力
●[题目]我国实行法人所得税制度，( )是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能中抵母公司利润。
●[答案]子公司
●[题目]下列关于纳税人身份的纳税等划的说法中正确的是( )。
●[答案]利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
●[题目]下列情况是非居民企业的是( )。
●[答案]在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
●[题目]下列说法不正确的是( )。
●[答案]非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
●[题目]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是( )。
●[答案]公司制企业
●[题目]以下选项中，不属于累进税率形式的是( )。
●[答案]定额税率
●[题目]以下选项中，属于纳税人的有( )。
●[答案]居民企业
●[题目]有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是( )。
●[答案]后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
●[题目]在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是( )。
●[答案]普通合伙企业
●谭松韵身高多少[题目]在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、台伙经营、共享收益、共担风险，并对台伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是( )。
●[答案]有限合伙企业
●[题目]在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按( )的所得税税率征收企业所得税。
●[答案]0.1
二、多选题
●[题目]《刑法》规定，对进避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。
●[答案]对单位犯进缴纳税款罪采取双罚制对自然人边激纳柠款井处罚金
●[答案]对多次逃缴纳税款的违法行为累计数额合井处罚
●[答案]分层次处罚
●[题目]递延纳税等划法是( )。
●[答案]推纳税义务发生时间
●[答案]获取了货币时间价值的相对收益
●[答案]企业没有减少税的缴纳
●[题目]非居民企业取得的下列所得中，兔征所得税的有( )。
●[答案]外国政府向中国政府提供货款取得的利息所得
●[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
●[题目]根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( )。
●[答案]子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东遵国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
●[答案]子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
●[答案]分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的合并报表
●[题目]公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括( )。
●[答案]高新技术企业的低税率
●[答案]研发费用支出的加计扣除
●[答案]企业用恰当的会计处理方法减轻税负
●[答案]购置节能安全设备的投资抵税
●[题目]关于间接抵免，下列选项正确的是( )。
●[答案]间接抵免只能以视同母公司问接家纳而给予抵免处理
●[答案]我国允许间接抵免
●[答案]适用于跨国母子公司之间的税收抵免
●[题目]进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税文务。因此，对其进行纳税筹划的方法是( )。
●[答案]尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
●[答案]尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
●[题目]利用转让定价划法的具体操作方法有( )。
●[答案]企业利用机器设备租影响关联公司的利润与税负水平
●[答案]企业通过对专利，专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响
六一儿童节快乐的祝福语●[答案]企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平
●[答案]企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平
●[题目]纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别，
●[答案]进税
●[答案]避税
●[答案]欠税
●[答案]编税
●[题目]纳税人进行税收筹划活动( )。
●[答案]充分利用国家的税收法规、优惠政策调整布局投资结构和运行模式
●[答案]调整战略方向
●[答案]调整生产经营各个环节
●[题目]企业选择分支机构时，下列说法正确的是( )。
●[答案]下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处
●[答案]下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
●[题目]税收管理权等划法是( )。
●[答案]避免成为行便居民管权国家的公民童免成为行便居民管权国家的居民
●[答案]避免自己的所得成为行便地城管铺权国家的征税对象减轻或消除有关国家的纳税义务
●[题目]税收优惠主要形式包含( )。
●[答案]免税
●[答案]税收扣除
●[答案]税收抵免
●[答案]减税
液晶显示器有条纹●[题目]税务筹划的目的包括( )。
●[答案]纳税成本最少化
●[答案]沙税零风险
●[答案]相对减轻税负
●[题目]税务划有哪些基本特征( )。
●[答案]风险性
●[答案]目的性事前性合法性
●[题目]我国企业所得税法按照( )相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。
●[答案]登记注册地标准
●[答案]实际管理机构地标准
●[题目]下列各项中，其变动能有机地体现投结构对企业税负以及税后利润响的有关于企业所得税纳访人的奥体税收筹划方法，以下说法正确的有( )。
●[答案]设立分公司手续简单，有关财务资科也不必公开，分公司不需要独立嫩纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
●[答案]企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考成纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
●[题目]下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半嫩纳预提所得税的是( )。
●[答案]虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
●[答案]在中国境内未设立机构，场所的非居民企业
●[题目]下列说法正确的是( )。
●[答案]分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
●[答案]子公司单独缴纳企业所得税
●杨幂和袁姗姗[题目]下列说法正确的有( )。
●[答案]企业最好税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、率和税收优惠政策等多种因素
●设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立途纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
合伙开店合作协议●[题目]依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为( )三类。
●[答案]公司制企业
●[答案]合伙企业
●[答案]个人独资企业
●[题目]由于税收待遇的差别，以下( )承担全面纳税义务。
●[答案]子公司
●[答案]母公司
●[答案]总公司
●[题目]有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是( )。
●[答案]非居民企业在中国境内设立机构，场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
●[答案]非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国但与共所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
●为什么无法连接APPLE STORE[答案]非居民企业在中国内末设立机构，场所的，应当就基来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
三、判断题
●[题目]避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，選税通循的原则与析收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。
●[答案]错
●[题目]不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。
●[答案]错
●[题目]从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。
●[答案]错
●[题目]代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
●[答案]错
●[题目]当分公司符合高新技术条件、符台小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。
●[答案]错
●[题目]递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。
●[答案]对
●[题目]分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。
●[答案]错
●[题目]个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。
●[答案]对
●[题目]个人独资企业和台伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。
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